財務報告編制準備管理制度(doc)
第1條 為規(guī)范財務報告編制準備工作，保證財務報告編制準確、及時，特制定本制度。
第2條 本制度適用于本公司與編制財務報告相關的所有人員。
第2章 編制方案
第3條 財務部門負責制定年度財務報告編制方案，要求至少包括以下3個方面。
1．年度財務報告編制方法。
2．年度財務報告會計調(diào)整政策、披露政策。
3．年度財務報告編制時間要求。
第4條 年度財務報告編制方案提交財務總監(jiān)核準，財務總監(jiān)確認無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。
第5條 編制人員判斷對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，并將其會計處理方法及時提交董事會及審計委員會審議。
第6條 財務部門不得隨意變更會計政策和調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計的事項，編制人員應及時提交董事會及審計委員會審議。
第3章 賬項調(diào)整
第7條 屬于本期收入、尚未收到款項的賬項調(diào)整。
按權責發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項是否收到，都應作為本期收入，期末時將尚未收到的款項調(diào)整入賬。
第8條 屬于本期費用，尚未支付款項的賬項調(diào)整。
按權責發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費用，不管其款項是否支付，都應作為本期費用處理。期末應將那些屬于本期費用、而尚未支付的費用調(diào)整入賬。
第9條 本期已收款、而不屬于或不完全屬于本期收入款項的賬項調(diào)整。
這部分預收收入記入“預收賬款”科目，待確認為本期收入后，再從“預收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關收入科目。
第10條 本期已付款、而不屬于或不完全屬于本期費用的賬項調(diào)整。

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