對子公司進行內(nèi)部審計制度(doc)
第1條 為加強母公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計制度》，特制定本制度。
第2條 對子公司的內(nèi)部審計是由母公司審計委員會、審計部負責實施的定期或不定期的審計監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計工作參照公司《內(nèi)部審計制度》執(zhí)行。
第3條 本制度適用于母公司對其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計工作。
第2章 審計范圍及目標
第9條 母公司對子公司內(nèi)部審計涉及下列事項。
1．子公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動。審查其財務(wù)資料的真實、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟活動的效率和有效性。
2．子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益情況。審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標的完成情況，為公司對其年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。
3．子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進建議，促使各項工作規(guī)范化。
4．子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟責任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達的各項經(jīng)濟指標的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟責任，評價任期內(nèi)的工作效率和效果。
5．子公司基本建設(shè)項目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計工程的概、預(yù)、決算，核實工程造價，審查工程進度、工程款支付情況與基建工程的效果。
6．財經(jīng)法紀審計。對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴重損失、浪費等損害公司和股東利益的行為進行專案審計，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常秩序和財產(chǎn)的安全完整。
7．應(yīng)公司董事會及經(jīng)營層的要求而進行的審計以及其他需要審計的事項。
第10條 母公司內(nèi)部審計機構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特別事項，適時開展專項調(diào)查和分析工作，進行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服務(wù)。

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