項目全面預算成本管理辦法
第一章 總則
　　第一條
為加強項目部成本管理，推行全面預算控制，降低工程成本，控制費用支出，提高公司綜合管理和創(chuàng)效能力，促進公司經(jīng)營由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)《公司法》及《DAOMIN集團司章程》，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。
　　第二條 公司所有中（議）標工程，組成項目部后，都必須依照本辦法進行全面預算成本管理。
　　第三條
全面預算成本控制管理是以制定目標收入預算和目標成本預算為基點，通過建立內(nèi)部控制制度，全員參與，對工程項目各項成本定期比較與考核，實現(xiàn)責任和利益的統(tǒng)一的過程。全面預算就是要建立控制標準，為今后的差異分析、業(yè)績考核及差異糾正提供依據(jù)。成本控制是運用各種數(shù)據(jù)，以實際成本與控制標準（九大預算）比較，衡量經(jīng)營活動的成績和效果，并不斷糾偏、校正。
成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎勵制度等內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又包括編制預算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價、業(yè)績報告等四個方面。定期比較與考核要求建立約束激勵機制，實現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是"雙贏"，即項目成本的最小化和職工收入最大化的雙豐收。
　　第四條
公司全面預算成本管理原則：必須堅持全面性、合理性、目標一致性、責權利相結(jié)合的原則。全面性是指公司的全面預算成本管理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對各預算承擔者和部門的劃定是實事求是、相對合理；目標一致性，就是把各項目預算單位成本管理目標與公司的總目標統(tǒng)一起來，使每個責任者為保證公司總目標的實現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責權利相結(jié)合，責是中心，是主體，權是條件，是保證，利是激勵、是動力。
　　第五條 項目全面預算成本管理的基本任務是：通過預測、計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項目部的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。
第二章 組織機構(gòu)及主要職責
　　第六條 全面預算成本管理工作實行統(tǒng)一領導、分級管理的管理體制。
　　一、公司設立全面預算成本管理委員會，人員組成為：
　　委員會主任：總經(jīng)理
　　委員會副主任：分管副總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師
　　委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設備物資部、財務部、工程部、經(jīng)營部、勞人部、安質(zhì)部、成本管理部等各部室負責人及其業(yè)務骨干。
　　全面預算成本管理委員會主要負責領導全公司成本管理工作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務部門的相關工作及工作中出現(xiàn)的問題。
　　辦公室設在公司成本管理部，其職責為：
　　1、對公司所有中標工程項目，參與、協(xié)助項目部進行全面預算成本管理，根據(jù)項目部負責人上交承諾，確定工程目標利潤，根據(jù)目標利潤制定工程項目成本開支總預算、單項及分項工程開支預算、分期開支預算。
　　2、在工程項目成本開支預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項目成本開支預算執(zhí)行完畢，對項目部及時形成的工程預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告進行審查；季初根據(jù)各項目部形成的成本分析報告匯總編制公司項目成本分析資料。
　　3、在分管公司副總經(jīng)理的直接領導下，協(xié)調(diào)項目施工技術、計劃、財務、物資、安質(zhì)部門的關系，處理全面預算成本管理中出現(xiàn)的問題。
　　4、管理、考核已完工工程項目的賬目及成本開支，審核其后期費用開支及相關賬務處理。
　　5、收集、整理各項目部與全面預算成本管理有關的工程預算、施工組織方案及工程成本等資料，逐步形成公司內(nèi)部施工承包定額。
　　6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項目成本預算，編制匯總項目部成本預算，并協(xié)助機關財務部編制本公司預算報表。
　　7、參與對大的分包工程招標、驗工計價及結(jié)算的管理。
　　二、項目部成立全面預算成本管理工作領導小組及辦公室，人員組成為：
　　組長：項目經(jīng)理
　　副組長：項目副經(jīng)理、項目總工程師
　　成員：項目辦公室、施技部門、計劃部門、設備物資部門、財務部門、安質(zhì)部門負責人及業(yè)務骨干。
　　領導小組負責對本項目部全面預算成本管理工作的安排、部署、領導、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負責組織編制和執(zhí)行成本預算，貫徹執(zhí)行目標成本計劃，協(xié)調(diào)控制工程成本及其他費用。落實班組承包和單車、單機核算及人工、材料、機械使用等原始記錄和標準計量制度，并定期組織進行分部（分項）工程或單位工程成本分析、費用分析。
　　辦公室設在項目部財務部門。其全面預算成本管理、控制職責為：
　　匯總編制工程成本預算并會同相關部門一起協(xié)助項目經(jīng)理分解成本責任目標，下達給有關部門和隊級單位，進行成本控制。并定期對各部門及各成本預算單位的成本預算完成情況進行考核。貫徹執(zhí)行國家《企業(yè)會計制度》及《公司財務管理辦法》等規(guī)章制度。
按照成本開支范圍、費用開支標準嚴格審核各項成本費用開支，控制成本支出。按成本預算正確確定成本核算對象，做到與施技、計劃部門保持一致，并按月進行成本核算，編制成本報表，要要做到及時向項目經(jīng)理及有關部門反饋信息，以便對成本費用進行有效控制。具體參見公司《全面預算成本管理實施細則》。
　　建立月度資金收支計劃制度，及時收取工程款，根據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金并及時上交公司各項資金（含各項基金）。通過控制資金的使用，達到控制成本費用開支的目的。
　　開展項目成本分析，定期組織分部分項工程、月度成本以及竣工成本進行分析，進出存在問題和解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程成本的偏差。
　　第七條
項目經(jīng)理全面預算成本管理、控制職責：遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，執(zhí)行公司制定的全面預算成本管理辦法。制止一切侵占國家收入以及鋪張浪費、弄虛作假等損害國家及公司利益的行為。對工程項目的經(jīng)濟效益負完全責任。
負責落實公司下達的各項經(jīng)濟指標。組織項目部開展工程成本預測、控制工作，組織編制本項目部成本降低計劃及節(jié)約措施，組織分解成本責任指標，落實到工程項目各部門，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開工程項目成本分析會，保證工程項目成本計劃的實現(xiàn)。
　　第八條　項目部施工技術部門的全面預算成本管理、控制職責：
　　根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設計，制訂技術組織措施并檢查其執(zhí)行情況；掌握執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關規(guī)定，做好設計變更的原始記錄，及時會同計劃部門辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入；簽發(fā)施工任務單及限額領料單；為計劃部門提供已完工程、未完工程的有關資料；根據(jù)施工方案，加強技術管理，合理組織施工，合理配置機械設備型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計劃。降低工、料、機費用，提高生產(chǎn)技術的經(jīng)濟效果。與相關部門一起負責竣工資料的編制。
第九條
項目部計劃部門全面預算成本管理、控制職責參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù)合同內(nèi)容、預算定額和有關文件規(guī)定，編制施工圖預算，并做好工程預算工料機分析?？⒐r及時會同施工技術部門編制竣工結(jié)算文件，確保工程結(jié)算收入的實現(xiàn)。收集工程變更資料，研究合同中未包括的項目，在有關部門配合下，及時編制預算增減文件，保證工程收入，及時收回墊付的資金。積累有關工程造價的基礎資料，做好單價分析，搞好價格管理。
　　根據(jù)施工組織方案和整個工程施工計劃，按月編制分部分項的產(chǎn)值計劃。施工計劃應包括分部分項工程實物量和工料機分析。健全統(tǒng)計臺賬，嚴格統(tǒng)計法規(guī)，月末終了對各施工隊伍進行驗工計價及相關成本分析。工程目標成本的制定、成本分割，隊級班組承包的審定。
　　第十條 設備物資部門全面預算成本管理、控制職責
　　根據(jù)工程項目施工的計劃進行度及施技部門的要求，編制和落實物資采購計劃，及時組織材料、結(jié)構(gòu)件的供應，保證工程項目施工的順利進行，防止因停工待料造成不必要的損失。
　　物資采購時要比質(zhì)、比價、比運距，選擇質(zhì)量高、價格相對低、運距短的物資供應單位（合格供應商）。同時對進行物資要認真驗收，對質(zhì)量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進行索賠，努力降低物資采購成本。
嚴格執(zhí)行物資收發(fā)、領退制度，及時提供物資收發(fā)、消耗和結(jié)存的成本資料。堅持物資盤點制度為考核材料費的實際消耗水平提供正確的數(shù)據(jù)。
　　建立健全工程物資材料消耗臺賬和物資動態(tài)臺賬，嚴格執(zhí)行限額發(fā)料制度，提供分部分項工程材料實際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要與實際完成部位相符，對材料費成本降低負責，定期與財務部門核對材料賬。
　　根據(jù)施工組織、實際使用（租入）的設備并根據(jù)現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況編制機械費目標成本預算。嚴格執(zhí)行機械設備管理制度，做好機械設備的保養(yǎng)和維護工作，提高機械設備的完好率和使用率并對降低機械費負責。建立機械使用臺賬，核對外租機械使用和停滯臺班。
　　第十一條 安質(zhì)部門全面預算成本管理、控制職責
　　實施安全、質(zhì)量的有效控制，確保安全生產(chǎn)、質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)目標的實現(xiàn)。進行標準化現(xiàn)場建設，提高效率，減少浪費和損失，降低物耗和成本。安全質(zhì)量的定期檢查。負責工程產(chǎn)品質(zhì)量管理和工程施工中技術、質(zhì)量事故的處理，認真貫徹執(zhí)行國家勞動保護法規(guī)和衛(wèi)生工作的方針、政策、法令、規(guī)定，結(jié)合本項目部施工生產(chǎn)具體情況，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全技術操作規(guī)程；堅持"安全第一，預防為主"的方針；加強工地現(xiàn)場安全管理，經(jīng)常對項目部全員進行安全意識和操作規(guī)程的教育；杜絕重大死亡事故，確保安全指標實現(xiàn)；確保職工人身安全，做好安全技術的統(tǒng)計資料工作，努力降低非正常性勞動保險支出，降低期間費用。
　 第十二條 項目辦公室全面預算成本管理、控制職責
貫徹執(zhí)行國家勞動工資政策，根據(jù)施工組織設計，平衡調(diào)劑勞動力，嚴格勞動紀律，控制非生產(chǎn)人員和用工，提高出勤率、工時利用率和勞動生產(chǎn)率，與財務部門一起負責組織對工資與成本掛鉤辦法的實施、考核和結(jié)算，做好考勤管理工作，健全工時利用和定期及時提供人工統(tǒng)計報表資料，檢查項目部所屬單位工資、獎金發(fā)放和"五金"合理、足額計提。
參與竣工資料的編制，負責制定辦公用低值易耗品的消耗定額和管理制度，協(xié)助項目財務部門編制項目部間接費用預算，實行費用指標分解并監(jiān)督執(zhí)行，加強對行政用固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物管理，及時提供相關的核算分析資料，歸口負責降低間接費用。
第三章 全面預算成本管理的基礎工作
　　第十三條
　公司各項目部要嚴格計量、驗收、盤點制度。一切物資財產(chǎn)的收、發(fā)、領、退都必須按規(guī)定進行計量、驗收、辦理領退手續(xù)，對庫存物資、財產(chǎn)都要定期盤點，保證帳、卡、物相符和消耗準確，對工地現(xiàn)場要指定專人負責管理，做到工完場清，余料退庫。
　　第十四條　健全原始記錄。原始記錄是企業(yè)成本核算和經(jīng)濟活動分析的基礎記錄資料。在施工過程中，要建立工程日志，工日考勤，材料收、發(fā)、領、退，機械臺班耗用，已完、未完工程工期、質(zhì)量、安全等業(yè)務統(tǒng)計資料，為工程結(jié)算，成本核算和分析及定額的測算提供真實可靠數(shù)據(jù)。
　　第十五條　公司及各項目部要逐步健全內(nèi)部結(jié)算價格。項目部應對各種材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、機械配件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、動力、勞務等，根據(jù)穩(wěn)健性原則掌握市場信息，確定與價格動態(tài)相適應的計價方法，制訂統(tǒng)一的內(nèi)部估算價格，作為內(nèi)部核算的依據(jù)。
　　第十六條 班組應選配工作認真、業(yè)務能力強的人員為義務核算員，對完成的實物工程量、工料消耗、機械費用等進行核算，對質(zhì)量、安全情況進行統(tǒng)計、考核。
　　第十七條 項目部各部門的基礎工作
　　一、財務部門基礎工作
　　1、在項目開工后，根據(jù)實際情況編制本項目的工費目標成本預算、項目部經(jīng)費預算、資金（上交款）預算。
　　2、成本核算對象的劃分
　　（1）根據(jù)合同及施工任務分割情況確定成本核算對象，實現(xiàn)與物資、計劃、施技等相關科室的接口，使收入與成本口徑一致，實現(xiàn)可比；
　?。?）按工程量大小及所占投資比例確定每個成本核算對象中成本重點分析細目；
　　3、成本的分類歸集及匯總統(tǒng)計
　　（1）次月的10日前編制項目部成本分析統(tǒng)計表；
　　（2）按照成本分析的需要，對項目部成本建立合理的分類歸集及分配方法；
　?。?）本月10前編制項目部本級成本分類歸集及分配表，將本級成本歸集匯入各成本分析對象及其細目；
　?。?）根據(jù)計劃部門對下的驗工計價單分析后分類歸集計入各成本分析對象及其細目；
　?。?）根據(jù)以上資料編制目標成本分項分析統(tǒng)計表。
　　4、成本分析及內(nèi)部隊級責任成本考核
　?。?）每月10日前收集上月的隊級班組工、料、機消耗成本資料，匯總整理隊級實際成本。
　?。?）根據(jù)現(xiàn)場盤點報告監(jiān)督隊級庫存材料及消耗量的調(diào)整和處理，并根據(jù)處理結(jié)果調(diào)整隊級實際成本統(tǒng)計資料；
　?。?）編制成本分析比較表，分析合同預算成本與目標成本盈虧比較表；
　　（4）編制隊級責任成本執(zhí)行情況的相關分析表，對隊級責任成本進行工、料、機分析，出具盈虧分析考核報告，并提出隊級工資分配方案。
　　5、根據(jù)施技、計劃、物資、設備、安質(zhì)等部門提供的全面預算成本管理相關資料核算出外部分包的驗工、撥款等情況，并依此撥款，對分包單位的撥付不得超過驗工計價款的85%。
　　6、分包單位的預付款必須由施技、物資、計劃、財務等部門簽字、項目經(jīng)理批準后付款款。
對于合同價格（或按工程量推算）在50萬元以上的施工隊伍的最終決算款，必須由項目部財務部門將決算資料寄至公司成本管理部，報經(jīng)分管領導及相關部門簽批，公司3天內(nèi)將審批情況返回項目部后方可辦理付款，付款時只能付至合同總額（含變更增加部分）的90%，剩余10%作為預留質(zhì)量保修金待保修期滿后且無工程質(zhì)量問題時再予結(jié)算。
　　7、每月向業(yè)主申報資金計劃，及時向業(yè)主索要工程款。
　　8、參與審查施工預算和施工、經(jīng)濟合同、協(xié)議的簽訂。
　　二、 施工技術部門基礎工作
　　1、在項目開工時，根據(jù)施工圖紙及技術設計資料編制總工程量表，同時，根據(jù)施工組織編制總工期預算。
　　2、根據(jù)變更、索賠簽證編制變更、索賠工程量表。
　　3、依據(jù)以上內(nèi)容及分項單位工程組織施工方案編制主要材料總計劃。
　　4、制定當月的施工計劃。
　　5、根據(jù)當月的施工計劃編制材料采購供應計劃交物資部門。
　　6、對業(yè)主驗工計價：
　?。?）次月根據(jù)本月完成工程量（含變更、索賠）填寫《支表11中間計量表》格式，報監(jiān)理小組組長簽字；
　　（2）現(xiàn)場發(fā)生的一切變更、索賠項目，施技科必須做好原始基礎資料記錄（含施工照片）并經(jīng)監(jiān)理組組長簽字認可，連同變更文號與原始基礎資料交計劃科。
　　7、對項目部下屬隊級單位驗工計價：
　　（1）對內(nèi)部施工隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計量報告單》，報總工審批后，送計劃部門；
　?。?）對內(nèi)部架子隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計量報告單》，報總工審批后，送計劃部門；
　?。?）對分包隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計量報告單》，報總工審批后，送計劃部門；
　　8、根據(jù)第7項工作職責內(nèi)容，匯總出各隊當月應該消耗的主材、地材數(shù)量，送物資部門分析節(jié)超。
　　9、施工圖管理：統(tǒng)一由施技科按受控文件分發(fā)給各隊及有關部門，并登記造冊。
　　10、核對設計文件和現(xiàn)場調(diào)查：對設計圖紙進行復核，看圖紙數(shù)量是否正確，各部尺寸及標高是否相符，設計圖紙與現(xiàn)場實際位置及標高是否相符，若有問題及時向總工程師及監(jiān)理部門反映，及時解決。
　　11、施工組織設計：工程上馬后協(xié)助總工程師編制項目總體實施性施工組織設計。針對每個單位工程編制詳細的施工組織設計。
　　12、技術指導和重點工程技術管理：對重點項目在施工前編制施工作業(yè)指導書，對施工中出現(xiàn)的技術問題給予及時的解決。
　　13、技術交底：所有分項施工前都要給施工隊書面技術交底，交底內(nèi)容要清晰易懂，要給接受隊做詳細說明，交第書一式二份，交底人和接受人各一份，并簽字。
　　14、設計變更：在施工中詳細了解圖紙的設計意圖，對圖紙設計意圖與實際不符要提出設計變更，對設計數(shù)量與實際不符的提出變更。
　　15、竣工資料：工程竣工后參與竣工資料的編寫，保證交付完整的竣工資料。
　　16、試驗：督促試驗室完成日常試驗工作。
　　17、測量：安排測量隊搞好現(xiàn)場測量服務工作，確保各項工程的測量準確無誤。
　　18、負責施工日報、周報等上報資料的及時上報。
　　三、計劃部門基礎工作
　　1、結(jié)合施技部門提供的工程量清單，在項目開工時完成本項目收入預算，對本項目將可能得到的收入進行分類分項地分析和估計，作為本項目制定目標成本的重要依據(jù)。
　　2、外部分包隊承包合同的簽訂
　?。?）根據(jù)施技部門對施工任務劃分情況確定各分包單位的承擔的工程項目及其設計、變更工程數(shù)量；
　?。?）根據(jù)物資部門材料供應計劃、材料市場采購成本及其他實際情況確定內(nèi)部材料供應價格；
　?。?）在充分準備的基礎上，與外部分包單位談判工程分承包合同的單價及相關事項，報經(jīng)項目部主管領導及相關部門復核后簽訂正式合同；
　?。?）對于價格（或按工程量推算）在50萬元以上的合同（含內(nèi)部施工隊），必須由公司工程部、成本管理部審核，報經(jīng)公司分管領導及相關部門簽批后方可生效。
　　3、內(nèi)部隊級責任成本核算承包合同的簽訂
　?。?）根據(jù)施技部門對施工任務劃分情況確定內(nèi)部隊級承擔的工程項目及其設計、變更工程數(shù)量；
　?。?）根據(jù)調(diào)查確定內(nèi)部隊級完成所承擔任務應使用的內(nèi)、外部合理用工量；
　?。?）根據(jù)施工工期、計劃安排及調(diào)查確定完成工程項目及單位工程量的合理工時；
　　（4）對非隊級原因的停工、窩工因素進行充分的考慮和預估；
　?。?）在充分調(diào)查準備的基礎上，經(jīng)過與隊級主管領導及相關部門的商談，編制并簽訂隊級責任成本單價分析表及承包合同；
　　4、根據(jù)施工組織形式，施技部門提供的工程量統(tǒng)計表，以及內(nèi)、外承包合同，完成目標成本（合同控制部分）的測定匯總、成本分割，做出單位工程分項目標成本預算、分包隊目標成本預算。
　　5、負責組織項目部相關部門參與內(nèi)部隊級班組承包及單機、單車承包單價及相關合同的簽訂工作。
　　6、內(nèi)、外部分包工程的驗工計價
　?。?）對內(nèi)部施工隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計價表》，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準，送財務部門；
　　（2）對內(nèi)部架子隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計價表》，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準，送財務部門；
　?。?）對分包隊當月完成工程量簽認審查復核，編制《驗工計價表》，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準，送財務部門；
　?。?）對于合同價格（或按工程量推算）在50萬元以上的施工隊伍（含內(nèi)部施工隊）的驗工計價，必須由項目部計劃部門寄至公司成本管理部，報經(jīng)公司分管領導及相關部門簽批，公司3天內(nèi)將驗工計價返回項目部后方可付款。
　　7、內(nèi)部隊級責任成本核算的考核
　?。?）負責檢查班組承包核算的原始用工統(tǒng)計資料；
　?。?）負責檢查班組承包內(nèi)部計價資料，對隊級盈虧原因做出書面分析資料。
　　8、對施技部門提供的變更、索賠資料計算價款，實現(xiàn)業(yè)主的簽字認可。
　　9、次月向業(yè)主申報驗工計價，并取得業(yè)主的計量。
　　10、按照公司《質(zhì)量手冊》、《程序文件》有關計劃部門的要素職責，確保質(zhì)量計劃在本項目的貫徹實施。
　　11、負責合同工的管理和有關資料的整理、存檔和上報工作。
　　12、根據(jù)承包合同及業(yè)主要求及時編制年、季、月施工計劃。
　　13、負責施工進度、完成工程量等有關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作。
　　14、負責隊級核算及班組承包的考核工作。
　　15、負責項目部成本控制措施的擬定和隊級成本預算的審核工作。
　　四、 物資、設備部門基礎工作
　　1、物資采購的基礎工作
　　（1）、在項目開工時，根據(jù)施技部門提供的工程材料清單，按市場實際價格，做出整個工程的物資目標成本預算。
　?。?）、采購工作實施前必須進行充分的市場調(diào)查，包括鋼材、木材、水泥、地材大宗材料，以及用量大、單位價值較小的二、三項材料等的調(diào)查，必須根據(jù)調(diào)查結(jié)果填寫市場調(diào)查記錄表，編寫市場調(diào)查報告，確定重點采購對象，報經(jīng)項目部主管領導及相關部門審核。
　　對于大宗材料（含主材及地材），應由項目部物資部門會同公司設備物資部、成本管理部按公司有關規(guī)定，在合格供應商范圍內(nèi)進行公開招標（議標）采購。
　?。?）、大宗物資及連續(xù)的進貨必須經(jīng)過認真、細致的談判，報經(jīng)有關部門審批后，簽訂供貨合同，結(jié)算業(yè)務必須根據(jù)合同進行。
　　（4）、根據(jù)施工技術部門提供當月材料計劃表，編制當月材料采購用款計劃表，并必須根據(jù)市場調(diào)查報告編寫具體采購計劃報經(jīng)項目部經(jīng)理及財務部門，臨時購料應由總工批準。
　?。?）、物資采購實施后，每月編制物資采購實施情況統(tǒng)計表，以考核市場調(diào)查及材料采購計劃的完成情況；
　?。?）、建立資金臺賬，每月30日前與財務部門對賬，并填具簽認單。
　　2、物資流轉(zhuǎn)業(yè)務的基礎工作
　?。?）、對所有進場驗收合格物資，各收料單位均現(xiàn)場填制點驗單或收料單，二、三項材料應當在點驗單或收料單后附上采購清單，收料單位必須由具備代表資格的人簽名。
　　（2）、物資部門必須于當月的25日之前取得本月采購材料的發(fā)票，并據(jù)此進行點驗入賬，30日之前交財務部門記賬。
　?。?）、需要由項目部直接辦理價款結(jié)算的物資，應當及時將收料單相關聯(lián)次及發(fā)票傳遞給項目部物資部門辦理點驗手續(xù)。
　?。?）、幫助隊級建立物資領料臺賬及相關記錄。
　?。?）、負責檢查隊級物資部門核算業(yè)務的開展情況，每月復核隊級班組材料消耗統(tǒng)計及物資月報；
　?。?）、每月25日匯總內(nèi)部隊上報的材料消耗報表，報項目經(jīng)理簽批后，以此減少賬面庫存量，30日送財務部門減賬。
　?。?）、每月25日登記各單位（含外部分包隊）的物資臺賬，同時與預算應耗量進行分析比較，次月10日前寫出各單位的物資消耗分析書面材料。
　　3、物資保管、清查業(yè)務的基礎工作
　?。?）、每月25日進行一次小盤點，由物資部門與各隊進行核對。
　?。?）、每季末進行一次大盤點，核對物資部門、財務部門以及現(xiàn)場保管單位（或責任人員）的賬目，對出現(xiàn)的賬賬、賬實不符情況查明原因，編制物資盤點表，并根據(jù)盤點結(jié)果編寫物資盤點報告，提交項目部主管領導及財務部門。
　?。?）項目完工后清理現(xiàn)場剩余材料（含周轉(zhuǎn)材料），經(jīng)公司設備物資部、成本管理部及相關部門評估后按公司有關規(guī)定進行處理。
　　4、物資日?；竟ぷ?
　　（1）正確及時登記物資明細賬簿和物資采購點驗入庫登記臺賬，確保與財務賬賬相符。
　?。?）負責按公司《質(zhì)量手冊》和《程序文件》規(guī)定的設備物資部門要素職責，做好本項目的貫標工作。
　?。?）建立和完善各項規(guī)章制度和內(nèi)部監(jiān)控機制，杜絕一切違章違紀現(xiàn)象的發(fā)生。
　?。?）負責所分管要素內(nèi)的各種質(zhì)量記錄的填寫、收集、匯總和保管工作。
　　5、設備管理基礎工作
　?。?）、在項目開工時，根據(jù)施技部門提供的機械使用安排清單，由項目設備部門會同公司工程部、設備物資部、成本管理部根據(jù)實際情況確定機械設備使用的數(shù)量和來源，可公司內(nèi)部調(diào)劑租賃使用，如內(nèi)部不能滿足也可從公司外部租賃或新購。
　　（2）、在項目開工時，按現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況制定機械費目標成本預算。
　?。?）、協(xié)助隊級班組承包及單機單車核算的實施。
　?。?）、每月25日匯總各單位報送的物資內(nèi)部調(diào)撥單和設備租賃臺班匯總，30日前送財務部門辦理調(diào)撥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
　?。?）、協(xié)同有關部門完成設備租賃的合同簽訂、使用、臺班簽認、計價、轉(zhuǎn)賬、付款。
　　（6）項目部在施工過程中按公司設備物資有關規(guī)定必須做好維護、維修和保養(yǎng)工作，工程完工時由公司設備物資部、成本管理部對下場設備進行評估，并核定相應的維修費，由原施工項目負擔。
　　五、安質(zhì)部門基礎工作
　　1、在項目開工時，根據(jù)施工圖紙及技術設計資料和工程創(chuàng)優(yōu)目標，編制總體質(zhì)量計劃。
　　2、根據(jù)設計及技術要求編制各分項工程的質(zhì)量計劃和實施方案。
　　3、根據(jù)施工進度的總體要求和各分項工程及急、難、險工程特點，分別制定年、季、月安全生產(chǎn)計劃和各種應急應變安全措施。
　　4、制定安全教育和質(zhì)量教育計劃，協(xié)助有關部門抓好落實。
　　5、制定標準化現(xiàn)場建設方案和標準。
　　6、定期組織標準化現(xiàn)場檢查，有權簽發(fā)《違規(guī)限期糾正通知單》和《違規(guī)罰款通知單》
　　7、參與安全、質(zhì)量事故的調(diào)查，并提出結(jié)論性意見。
　　8、負責安全、質(zhì)量、進度有關數(shù)據(jù)的記錄、整理和上報。
　　9、做好日常工程安全、質(zhì)量檢查和質(zhì)量管理工作。
　　10、做好年、季、月及各分項工程的質(zhì)量、安全分析。
　　11、每月一次收集、整理計量В冊資料。
　　12、按公司《質(zhì)量手冊》和《程序文件》的要求，做好本部門的貫標工作。
　　第十八條
項目部每月必須上報公司成本管理部表格為：項目預算執(zhí)行情況明細表、項目部經(jīng)費開支明細表、分包工程狀況統(tǒng)計表、項目部成本管理主要指標統(tǒng)計表，表格樣式參見公司《全面預算成本管理辦法》。
第四章 全面工程成本預算與控制

　　第十九條
公司全面預算成本管理體系包括目標收入預算，目標成本預算，其中目標成本預算包括九大預算，分別是：總成本預算、單位工程預算、物資成本預算、機械費成本預算、工費成本預算、經(jīng)費預算、分包工程預算、工期預算、上交款(資金)預算等。
項目部成本預算應與施工現(xiàn)場完全結(jié)合起來，建立全面預算體系。
　　第二十條　成本預算是項目部編制的在項目工期內(nèi)完成降低成本目標的規(guī)劃性及執(zhí)行性計劃；單位工程成本預算是以項目部承接的建設項目的單位工程為對象編制的成本計劃，是成本控制的基本依據(jù)，分期的單位工程成本預算是編制年、季、月度成本預算的基礎。
　　第二十一條　成本預算編制原則是：遵守國家方針、政策、法令、法規(guī)及公司規(guī)定，以施工組織及目標成本為依據(jù)，有具體、切實可行的措施；成本計劃指標既要保持先進，又要保證經(jīng)過努力可以完成
　　第二十二條
各項目部應按年、季、月度編制成本預算，編制年度成本預算時，根據(jù)項目部年度在建工程項目的落實情況，材料市場價格、工資水平、歷史成本等與成本有關的信息資料，按項目部的目標利潤，經(jīng)分析研究，試算平衡，提出降低成本目標。在制定成本計劃時，應有一定余地，由于項目部受自然界、工程任務落實的影響，成本計劃在實施中往往會出現(xiàn)一定變化，這時，應根據(jù)實際情況在計劃期內(nèi)進行調(diào)整計劃，以保證成本計劃與實際的可比性和同步性。
　　第二十三條　單位工程成本計劃的編制：
項目經(jīng)理部應按所承建的單位工程編制項目成本計劃，由財務、施工、勞資、機械、安質(zhì)等部門協(xié)同配合，按所分管的成本費用項目，根據(jù)生產(chǎn)計劃和項目技術組織措施計劃，分別提供勞動工日及物資的消耗總量、專用設備材料攤銷總量、機械臺班使用總量、冬雨夜施工增加費、材料二次搬運費、施工輔助費、施工隊伍進退場費、臨時設施費攤銷以及按工程分列的專項費用等，由各部門協(xié)同計劃部門匯總編制，用以加強單位工程成本管理工作、控制單位工程成本開支。
　　第二十四條　項目部間接費用在規(guī)定人數(shù)之內(nèi)的按每年六萬元計算（含本人工資及附加費），規(guī)定人數(shù)之外的人員按每年兩萬元控制。
為了有效地控制期間接費用，實現(xiàn)收入與開支的配比平衡，確保利潤指標的實現(xiàn)，項目部必須編制間接費用計劃，作為考核費用支出的依據(jù)。
　　第二十五條　費用計劃編制原則是：遵守公司制定的開支標準，組織有關部門參與費用計劃的編制，從各方面挖掘降低費用支出潛力，以內(nèi)部費用包干和近幾年費用支出水平為依據(jù)，有具體、可行的措施，費用計劃既要保證項目部施工生產(chǎn)管理的需要，又要盡可能壓縮降低費用開支?！?
　　第二十六條　逐步加強內(nèi)部定額管理。公司擬根據(jù)實際情況編制內(nèi)部施工承包定額，并根據(jù)新結(jié)構(gòu)、新工藝、新設備、新材料的使用及時制定所必須的補充定額，力爭做到工時、材料、設備、工具、能源消耗有定額，費用開支有標準，并隨生產(chǎn)技術改進和管理水平的提高，定期修訂。
　　第二十七條　公司重點加強成本開支預算管理及控制。成本開支預算是公司在投標（議標）后根據(jù)中標價所編制的標后預算，它是簽訂內(nèi)部承包合同和簽訂分包合同、編制成本費用計劃、考核成本支出升降的依據(jù)。
　　一、開工前應根據(jù)工程承包價按建設單位的要求分解為相應的分部分項工程的綜合單價，作為統(tǒng)計工程進度、辦理工程進度款結(jié)算的依據(jù)。同時按標后施工預算，分解計算出按成本項目歸類的預算成本。無論中間結(jié)算或竣工結(jié)算都要按成本項目明確劃分，計算出預算成本，以便對工、料、機、其他直接費、間接費和期間費用等具體項目進行分析。
　　二、建立完善公司合同管理和經(jīng)濟簽證制度，在施工中發(fā)生原合同內(nèi)容中沒有包括的工程（變更）項目和費用，必須及時辦理書面簽證，以便進行追加和索賠。
　　三、各個全面預算成本管理部門要妥善保管投招標文件和有關資料，熟悉施工預算和各成本項目及費用的組成和計算，正確反映歸集分配各成本費用項目，以保證預算成本、計劃成本、實際成本核算口徑的一致性。

　　
第五章 項目工程成本核算
　　第二十八條　項目部成本核算是整個工程項目施工、技術、物資設備、安質(zhì)及財務部門等各個部門的相關成本核算組成的一個有機整體。且上從項目經(jīng)理、經(jīng)濟管理人員、工程技術人員，下至施工一線工人都參與成本核算工作，成本核算必須項目部施工生產(chǎn)的全過程內(nèi)進行。
　　第二十九條
項目部對隊級及班組應進行責任成本核算，責任成本核算是依據(jù)工程承包合同，以合計核算為基礎，以統(tǒng)計核算、業(yè)務核算為依據(jù)，對施工生產(chǎn)過程中物化勞動和活勞動的消耗進行歸集、計算等一系列管理活動，及時提供管理資料和經(jīng)濟信息的一種方法。為此，進行責任成本核算必須以編制的責任預算和責任成本為依據(jù)，按照預算中各項費用計取的范圍，及會計制度中規(guī)定的會計科目應反映的內(nèi)容，對各級實際發(fā)生的成本、費用，按照權責發(fā)生制的原則進行歸集，并合理分攤各種費用，計算出責任盈虧。項目部一級責任盈虧，按損益上報，隊一級責任成本結(jié)余，提作應付工資，反之，超支用應付工資補平。
　　第三十條 責任成本核算一要正確劃分已完工程與在建工程的界限，二要劃分工程核算對象的界限，三要劃清成本項目的界限。詳見責任成本核算實施細則。
　　第三十一條 項目部財務部門應按照國家頒布的《企業(yè)會計制度》、《公司財務管理辦法》的有關規(guī)定統(tǒng)一組織項目成本核算工作。
　　第三十二條　項目部以月為成本計算期。
　　第三十三條　項目部的工程成本必須按照權責發(fā)生制的原則進行核算。要嚴格劃清成本費用的受益期限，對于應由本期成本負擔的費用，不論本期是否支付，均應計入本期成
項目全面預算成本管理辦法