資金日常稽核規(guī)定
1 目的
為了保證和監(jiān)督集團(tuán)整個(gè)公司資金的安全使用，特制定本規(guī)定。
2 　適用范圍
本規(guī)定適用集團(tuán)公司及下屬子集團(tuán)、子公司資金的稽核管理。
3　職責(zé)
3.1 集團(tuán)公司資金部對(duì)子集團(tuán)、子公司資金部門的資金內(nèi)部稽核。
3.2 子集團(tuán)資金部門對(duì)子公司、分廠資金部門的資金內(nèi)部稽核。
3.3　財(cái)務(wù)部門對(duì)資金部門的監(jiān)督檢查。
4 稽核方式
采用資金網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、資金報(bào)表稽核及實(shí)地專門檢查相結(jié)合的方法。
4.1　資金網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控。集團(tuán)公司建立專門的資金網(wǎng)絡(luò)。集團(tuán)資金部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)工具動(dòng)態(tài)監(jiān)督整個(gè)集團(tuán)公司資金的使用、流動(dòng)、庫(kù)存情況，做到資金時(shí)時(shí)被監(jiān)控。
4.2　資金報(bào)表稽核。建立資金報(bào)表檢查分析制度。集團(tuán)整個(gè)公司定期（10天）逐級(jí)上報(bào)資金使用情況表，資金部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃對(duì)各公司資金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格分析和審核，以核查資金的計(jì)劃執(zhí)行情況。
4.3　實(shí)地專門檢查。集團(tuán)公司建立專門的資金實(shí)地檢查制度。包括資金部門的內(nèi)部檢查和財(cái)務(wù)部門對(duì)資金部門的監(jiān)督檢查。
4.3.1　資金部門的內(nèi)部檢查。
4.3.1.1　集團(tuán)公司資金部不定期的對(duì)其下屬子集團(tuán)、子公司資金部門進(jìn)行檢查和抽查。對(duì)子集團(tuán)的檢查也可派駐稽查人員。
4.3.1.2　子集團(tuán)、子公司資金部門不定期的對(duì)下屬子公司、分廠資金部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查和抽查。
4.3.2　財(cái)務(wù)部門對(duì)資金部門的監(jiān)督檢查。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及各子集團(tuán)、子公司財(cái)務(wù)部門，在集團(tuán)公司組織下定期對(duì)本公司的資金部門進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查。
5 稽核內(nèi)容
5.1　稽核資金收付款項(xiàng)目的合規(guī)性、真實(shí)性。
5.1.1　審查發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的法規(guī)、政策，是否與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)。
5.1.2　審查發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)審批，審批人員是否有相應(yīng)的權(quán)限。
5.1.3　審查發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否簽定合同。
5.1.4　審查是否有弄虛作假、營(yíng)私舞弊、涂改偽造支出憑證等行為。
5.1.5 審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有完整的原始憑證，是否和實(shí)際情況相符，所填寫的項(xiàng)目是否齊全，附件和內(nèi)容是否相符。特別對(duì)以下業(yè)務(wù)：
5.1.5.1　對(duì)采購(gòu)固定資產(chǎn)單據(jù)，必須有稅務(wù)統(tǒng)一采購(gòu)發(fā)票、《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》、《年度季度或月度采購(gòu)計(jì)劃單》并附層核批準(zhǔn)手續(xù)和《固定資產(chǎn)驗(yàn)收領(lǐng)用單》。
5.1.5.2　對(duì)采購(gòu)材料的單據(jù)，必須有稅務(wù)統(tǒng)一采購(gòu)發(fā)票、《物料或材料請(qǐng)購(gòu)單》、《年度季度或月度采購(gòu)計(jì)劃單》并附層核批準(zhǔn)手續(xù)以及《入庫(kù)驗(yàn)收單》。
5.1.5.3　對(duì)采購(gòu)低值易耗品，必須有稅務(wù)統(tǒng)一采購(gòu)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、《年度季度或月度采購(gòu)計(jì)劃單》并附層核批準(zhǔn)手續(xù)。
5.1.5.4　對(duì)銷售貨物的單據(jù)必須有發(fā)貨單、銷售單、銷售發(fā)票（收據(jù)）并附層核批準(zhǔn)手續(xù)以及發(fā)運(yùn)單。
5.2　稽核資金支付的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。
5.2.1　審核資金支付是否有審批程序，審批人員審批的額度是否在其授權(quán)范圍內(nèi)，有無(wú)越級(jí)現(xiàn)象。
5.2.2　審核支付的款項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)預(yù)算，是否在預(yù)算計(jì)劃范圍內(nèi)。對(duì)實(shí)際支出超出預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，審核其是否經(jīng)過(guò)特別的審批程序或有特殊的付款書面授權(quán)文件。
5.2.3　對(duì)簽定合同的業(yè)務(wù)，審核支付的款項(xiàng)是否與合同相符。
5.3　稽核資金收款的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
5.3.1　審核銷售收到的銀行票據(jù)是否及時(shí)送存銀行辦理入賬手續(xù)。
5.3.2　審核收款金額是否與發(fā)票、銷售單、合同金額相符。
6 稽核資金的內(nèi)部控制
6.1　檢查崗位分工是否明確，有無(wú)混崗現(xiàn)象。
6.2　檢查各種現(xiàn)金收入是否及時(shí)存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額。
6.3 檢查現(xiàn)金是否經(jīng)常盤點(diǎn)，有無(wú)白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。
6.4 檢查現(xiàn)金的存放是否安全，是否有保險(xiǎn)裝置。
6.5 檢查各種票據(jù)（含內(nèi)部收據(jù)）、有價(jià)證券的購(gòu)買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷是否備查登記，是否有專人保管。
6.6 檢查財(cái)務(wù)印章的使用和保管是否符合有關(guān)規(guī)定。
6.7 檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
6.8　檢查現(xiàn)金、銀行存款日記賬每天是否進(jìn)行收、支、存核對(duì)，并且與總賬、銀行對(duì)賬單是否相符。
6.9　檢查收付款憑證與銀行對(duì)賬單、往來(lái)明細(xì)賬等是否相互核對(duì)并且相符一致。
6.10 檢查資金收付金額與銷售、支出、購(gòu)貨等憑證是否相互核對(duì)并且相符一致。6.11 抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查是否按月編制并經(jīng)嚴(yán)格復(fù)核。
6.12 檢查作廢票據(jù)的處理和作廢原因，并做出相應(yīng)記錄，并在稽核報(bào)告中單獨(dú)反映。
6.13 檢查資金業(yè)務(wù)中的控制環(huán)節(jié)是否真正發(fā)揮作用，是否存在控制弱點(diǎn)或漏洞。
7　稽核報(bào)告
7.1　稽核人員在稽核工作中應(yīng)做出相應(yīng)記錄，經(jīng)被稽核單位簽章后，形成工作底稿。
7.2　稽核完成后稽核人員應(yīng)發(fā)表稽核意見(jiàn)，形成稽核報(bào)告，并及時(shí)提交分管總裁。
7.3　稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)有資金控制薄弱環(huán)節(jié)或失控環(huán)節(jié)，應(yīng)做出管理建議書并向分管總裁做出專題報(bào)告。
8 稽核責(zé)任
8.1　稽核人員對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證的合法性負(fù)有重要監(jiān)督責(zé)任，特別是對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支要加以嚴(yán)格檢查和控制，對(duì)有違背公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的行為必須予以糾正。
8.2　公司內(nèi)部各部門和人員，應(yīng)遵守稽核制度，配合稽核人員的工作不得找理由不執(zhí)行稽核制度和阻撓稽核工作；
8.3　在稽核過(guò)程中如果發(fā)生數(shù)字和內(nèi)容上的不符；雙方均有查找問(wèn)題的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)共同協(xié)商、共同查找原因，解決爭(zhēng)議。
8.4　稽核人員應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不得未通過(guò)稽核擅自提供報(bào)告。
9　其它
9.1　本規(guī)定由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋與修改。
9.2　本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。
　　　　　　　　 　

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