賬款管理辦法
第一條 凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收賬款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。
第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應收賬款明細卡”中。
第三條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務員疏忽所致，則稅捐損失應責由外務員負責賠償。
第四條 于銷貨當天若未能收回賬款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”，交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點：
1.交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。
2.經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。
3.填明約定收款日期及約定付款條件。
4.客戶正式蓋章后其簽收人簽名。
第五條 每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，否則應由單位主管簽名負責。
第六條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收賬款明細卡”的有關各欄中備查。
簽發(fā)人 責任人簽名
制度名 賬款管理辦法
電子文件編碼 GLZD116 頁碼 3-2
第七條 會計員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回賬款時應即向取單者收回注銷登記。
第八條 凡賬款約定收款日到達者，會計員應主動轉告賬款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應收賬款明細卡”上的記載。
第九條 凡應收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應報備單位主管在簽單上簽字同意。
第十條 賬款收回時，會計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“人名別應收賬款明細卡”中，憑此銷賬及備查。
第十一條 收回現(xiàn)金者，應于當日或翌日上班時如數(shù)交會計員入賬，若有延遲繳回或調換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。
第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權責劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時，應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準。
第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。
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電子文件編碼 GLZD116 頁碼 3-3
第十四條 每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。
第十五條 “各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報。
第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給者則應予追回。第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。
第十八條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同。
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