存貨帳管理
一、 業(yè)務(wù)說明：
財務(wù)商品帳管理員是流通企業(yè)財務(wù)部門人員最多的崗位，財務(wù)部門主要根據(jù)經(jīng)營品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細帳，為統(tǒng)一名詞，以下所有商品明細帳統(tǒng)稱存貨帳。
存貨帳管理員主要記錄進貨、進貨補差、進貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、
借貨（供銷售）、還貨、內(nèi)部調(diào)撥出、內(nèi)部調(diào)撥退回、內(nèi)部調(diào)撥入、內(nèi)部調(diào)撥退出等業(yè)務(wù)。
在一般情況下，存貨明細帳只按照貨品設(shè)明細帳，而不管貨品存放的保管帳地點，當(dāng)
移庫發(fā)生時，財務(wù)存在兩種處理情況，一是移庫單據(jù)不在業(yè)務(wù)部門和財務(wù)之間傳遞，一是業(yè)務(wù)部門將移庫單傳遞到財務(wù)，但財務(wù)僅僅只是在存貨明細帳的備注欄記錄貨品的移動。
存貨帳貨品的核算方法主要選用：月底加權(quán)平均、移動平均、先進先出法、批次核算、銷價核算、計劃價法，在商品流通企業(yè)主要選用月底加權(quán)平均、移動平均、先進先出法、批次核算等方法，在零售行業(yè)主要選用銷價核算方法。選用什么方法都可以，但最重要的原則是：必須仔細了解手工核算的過程，特別是特殊業(yè)務(wù)的手工處理方法。以下問題是關(guān)鍵點：
A. 補差問題：
a.全部在補差的當(dāng)月轉(zhuǎn)入本期損益；
b.補差不轉(zhuǎn)入損益，全部記入存貨明細帳；
c.根據(jù)財務(wù)確認的庫存量，決定多少補差轉(zhuǎn)入本期損益，多少記入存貨明細帳，在以后月分攤。
B. 內(nèi)部調(diào)撥的存貨計價問題：
a.調(diào)撥入按照調(diào)撥價記賬；
b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價記賬；
c.調(diào)撥出按照成本價記賬；
d.調(diào)撥退回按照成本價記賬；
e.目前還存在調(diào)撥出和退回計價按照調(diào)撥價記賬的情況；
f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題，在實際業(yè)務(wù)中可能不按照調(diào)撥退出
處理，而按照調(diào)撥出處理，這時的成本實際是按照成本計價的。
C. 報損、報溢的存貨計價問題：
a.報損、報溢單在審批時就確認了應(yīng)該報損的金額；
b.報損、報溢單在審批時只確認應(yīng)該報損的數(shù)量；
D. 借還貨業(yè)務(wù)：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務(wù)肯定是為了銷售，但借貨時的成本是很難確定，財務(wù)在手工處理時經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時也是為了隱瞞某些特殊問題。
特殊的銷售退回業(yè)務(wù)：某些貨品公司已經(jīng)很長時間不經(jīng)營，或客戶退回的貨品是公司根本上就不經(jīng)營的貨品，此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情，這樣的規(guī)則一定要把握清楚。
二、流程圖
存貨帳管理的流程如下：（正向）

與此相對，逆向流程如下：

三、 流程圖說明：
正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進貨、進貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、報損和報溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進行記帳。對存貨明細帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會計完成生成財務(wù)憑證的工作。
與此相對應(yīng)，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應(yīng)流程產(chǎn)生的存貨分錄，進而一步步回到相應(yīng)的流程，同樣要作廢相應(yīng)產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。
四、 單據(jù)說明:
無單據(jù)
五、 報表說明:
A. 成本分析表:將成本單價在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經(jīng)理們參考;
B. 毛利表:統(tǒng)計本月存貨出庫所對應(yīng)的毛利金額的報表，此報表統(tǒng)計的是財務(wù)意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務(wù)對成本的影響（一般并不用于業(yè)務(wù)員考核）。
六、 崗位職責(zé):
A.檢查收到的單據(jù)（進貨單、進貨補差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調(diào)撥單、報損報溢單等）是否準確；
B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時返回上一部門要求更正；
C.按時將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄；
D.按照財務(wù)記賬憑證編制要求,正確生成傳票;
E.核對傳票分錄正確后,將單據(jù)和對應(yīng)的傳票號交總帳管理員生成正式財務(wù)憑證;
F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時,有義務(wù)和采購員協(xié)商貨品的成本;
G.對成本核算方法的選擇應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和財務(wù)核算的要求向財務(wù)經(jīng)理提出建議;
七、 崗位操作規(guī)范:
A.進貨生成存貨傳票分錄
B.銷售生成存貨傳票分錄
C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄
D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄
E.借貨生成傳票分錄
F.報損生成傳票分錄
G.報溢生成存貨傳票分錄
H.移庫生成存貨傳票分錄
I.回退進貨生成存貨傳票分錄
J.回退銷售生成存貨傳票分錄
K.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄
L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄
M.回退借貨生成傳票分錄
N.回退報損生成傳票分錄
O.回退報溢生成存貨傳票分錄
P.回退移庫生成存貨傳票分錄
八、 可以簡化的業(yè)務(wù)流程:
A. 存貨分錄可以在單據(jù)保存時直接生成,由業(yè)務(wù)人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點單就可以了;
B. 這樣的設(shè)置在采用移動平均,先進先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動發(fā)生率;
九、 可能遇到的特殊問題:
A. 特殊的補差問題;
B. 期初存在紅字庫存
C. 由于進貨補差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額;
十、 配置說明:
A.定義外部序列號;
B.利用不同的外部序列號定義不同類型的存貨傳票,建議一般按照業(yè)務(wù)類型定義,如:進貨、銷售、調(diào)撥、借還貨等;
C.在生成存貨傳票分錄功能行為屬性中，定義對應(yīng)的存貨傳票；
D.在回退存貨傳票分錄功能行為屬性中，將回退復(fù)選框選中；
存貨帳管理