銀行結(jié)算賬戶講義
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
1、 銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系
2、銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是活期存款賬戶
3、銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算
4、銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
1、從存款人的角度劃分
根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為個人銀行結(jié)算賬戶和單位銀行結(jié)算賬戶。
2、根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分
單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
3、按照開戶地點的不同劃分
根據(jù)開戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

例題1、下列各項中，屬于銀行賬戶特點的有( )。
A、 辦理人民幣業(yè)務(wù)
B、 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
C、 是活期存款賬戶
D、 是定期存款賬戶
答案：ABC

二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
1、 自主選擇原則
存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶，銀行也可以自愿選擇存款人。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
2、 為存款人保密原則
銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不代任何單位或個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。
3、 依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

例題1、為了便于結(jié)算，一個單位可能同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）
答案：錯誤
解析：只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。

三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1、開立地點
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。
2、開立程序
（1）填制開戶申請書
（2）開戶銀行依法審查
（3）中國人民銀行當?shù)胤种幸婪ê藴?
（4）開立賬戶
（5）簽定協(xié)議
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
1、 變更事由：
(1) 存款人的賬戶名稱。
(2) 單位的法定代表人或主要負責人。
(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料。
2、變更的時間要求
銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1、銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
(3)因遷址需要變更開戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2、銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序
存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。
銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。
3、辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項
(1)未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。
(2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。
(3)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔。
(4)銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。
(5)銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

例題1、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?
A、3 B、5 C、7 D、10
答案：B
例題2、銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起( )個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
A、3 B、5 C、7 D、10
答案：A
例題3、中國人民銀行應(yīng)于( )個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。
A、2 B、3 C、5 D、7
答案：A
例題4、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起( )個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
A、2 B、3 C、5 D、7
答案：B
例題5、銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
答案：D
例題6、下列關(guān)于存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。
A、 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致
B、有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致
C、無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成
D、自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致
答案：ABCD
例題7、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請( )。
A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C、單位法定代表人被撤銷
D、因遷址需要變更開戶銀行的
答案：ABD

四、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
（二）開立基本存款賬戶的存款人資格
1、企業(yè)法人；
2、非法人企業(yè)；
3、機關(guān)、事業(yè)單位；
4、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支(分)隊；
5、社會團體；
6、民辦非企業(yè)組織；
7、異地常設(shè)機構(gòu)；
8、外國駐華機構(gòu)；
9、個體工商戶；
10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；
11、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；
12、其他組織。
（三）開立基本存款賬戶所需的證明文件
1、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
2、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
3、機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
4、軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。
5、社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
6、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
7、外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
8、外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。
9、個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
11、獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

例題1、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有( )。
A、機關(guān)、事業(yè)單位
B、社會團體
C、個體工商戶
D、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會
答案：ABCD
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A、機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書
B、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書
C、外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證
D、獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文
答案：BD
解析：A不對，機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；C不對，外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。
例題3、主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時存款賬戶
答案：B

五、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（二）開立一般存款賬戶的存款人資格
只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
（三）開立一般存款賬戶所需的證明文件
1、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。
2、基本存款賬戶開戶登記證。
3、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。
4、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

例題1、存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時存款賬戶
答案：A
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B、基本存款賬戶開戶登記證
C、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
D、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
答案：ABCD

六、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的使用范圍
1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省Ｖ袊嗣胥y行當?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。
4、糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。
5、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（二）開立專用存款賬戶的條件
1、 基本建設(shè)資金；
2、更新改造資金；
3、財政預(yù)算外資金；
4、糧、棉、油收購資金；
5、證券交易結(jié)算資金；
6、期貨交易保證金；
7、信托基金；
8、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；
9、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；
10、單位銀行卡備用金；
11、住房基金；
12、社會保障基金；
13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；
14、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；
15、其他需要專項管理和使用的資金。
（三）開立專用存款賬戶所需的證明文件
1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。
2、財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。
3、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。
4、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
5、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
6、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
8、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
9、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
10、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

例題1、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時存款賬戶
答案：C
例題2、下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有( )。
A、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金
B、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?
D、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金
答案：BCD
例題3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶( )。
A、 證券交易結(jié)算資金
B、 糧、棉、油收購資金
C、 期貨交易保證金
D、 注冊驗資
答案：ABC
例題4、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )。
A、 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B、 基本存款賬戶開戶登記證
C、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文
D、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料
答案：ABCD

七、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時機構(gòu)和異地臨時經(jīng)營活動。
（二）臨時存款賬戶開立的條件
1、設(shè)立臨時機構(gòu)；
2、異地臨時經(jīng)營活動；
3、注冊驗資。
（三）開立臨時存款賬戶所需的證明文件
1、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。
2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。
上述第②③項，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

例題1、存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時存款賬戶
答案：D
例題2、 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶( )。
A、設(shè)立臨時機構(gòu)
B、異地臨時經(jīng)營活動
C、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費
D、注冊驗資
答案：ABD
例題3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文
B、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開戶登記證
C、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文并出具其基本存款賬戶開戶登記證
D、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文
答案：ABCD

八、個人銀行結(jié)算賬戶
（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
(1)工資、獎金收入；
(2)稿費、演出費等勞務(wù)收入；
(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；
(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；
(5)個人貸款轉(zhuǎn)存；
(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；
(7)繼承、贈與款項；
(8)保險理賠、保費退還等款項；
(9)納稅退還；
(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；
(11)其他合法款項。
（三）個人銀行結(jié)算賬戶開立的條件
（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；
（2）辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費)、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
（四）開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件
1、中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。
2、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。
3、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。
4、香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。
5、外國公民，應(yīng)出具護照。
6、法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。
（五）個人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項
1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：
（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；
（2）獎勵證明；
（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；
（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；
（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
（6）借款合同；
（7）保險公司的證明；
（8）稅收征管部門的證明；
（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；
（10）其他合法款項的證明。
2、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
3、個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當提供上述第（1）至第（10）項中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。
4、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。
5、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

例題1、自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。
A、 臨時存款賬戶
B、 個人銀行結(jié)算賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 一般存款賬戶
答案：B
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶( )。
A、債券、期貨、信托等投資的本金和收益
B、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金
C、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入
D、保險理賠、保費退還等款項
答案：ABCD
例題3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶( )。
A、使用支票、信用卡等信用支付工具的
B、辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的
C、個人證券交易結(jié)算資金
D、住房基金
答案：AB

九、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。
2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件
1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
其中，屬于第（2）（3）情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

例題1、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶( )。
A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的
C、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的
D、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案：ABCD
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件( )。
A、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明
B、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同
C、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明
D、基本存款賬戶開戶登記證
答案：ABC
例題3、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（　）辦理。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時時存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：A
例題4、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（　）。
A、一般存款賬戶
B、基本存款賬戶
C、臨時時存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：B
例題5、下列各項中，可辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（?。?。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時時存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：A
例題6、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的是（?。?。
A、一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B、一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D、現(xiàn)在支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：AC

　　


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