國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度
本章考情分析
　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為3分，2002年的分值為4分。
　　2002教材的主要變化體現(xiàn)在第三節(jié)：
　　（1）對(duì)"應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的情形"進(jìn)行了徹底地調(diào)整（注意多選題）；
　?。?）取消了原國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估立項(xiàng)審批、確認(rèn)制度，增加了"國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)制和備案制"（重點(diǎn)）；
　?。?）增加了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任（注意《證券法》的綜合題）。2003年教材沒有變化。
　　本章考點(diǎn)相對(duì)集中、重點(diǎn)突出，考生應(yīng)熟練掌握最近3－5年的試題，注意2002年以前有關(guān)"資產(chǎn)評(píng)估"的試題與現(xiàn)行規(guī)定不符，不要戀戰(zhàn)。
　　最近3年題型題量分析
題　型 2000年 2001年 2002年
單項(xiàng)選擇題 1題1分 1題1分 1題1分
多項(xiàng)選擇題 2題2分 2題2分
判斷題 1題1分 1題1分
合　計(jì) 3題3分 2題2分 4題4分
　　本章考點(diǎn)精講

　　一、國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理（P65）
　　1、合并、分立（2002年新增）
　　2、消費(fèi)性資金的使用
　　【例題1】發(fā)生虧損的國(guó)有企業(yè)不得購(gòu)買小汽車。（?。?001年）
　　【答案】√
　　4、對(duì)外投資（P70）
　　【例題2】某國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)總額為人民幣6.4億元，現(xiàn)該企業(yè)對(duì)外投資為人民幣1.2億元，其再次對(duì)外投資的數(shù)額不得超過人民幣（　）億元。（1999年）
　　A．3.2　　
　　B．2.64　　
　　C．2　　
　　D．1.36
　　【答案】C
　　【解析】國(guó)有企業(yè)累計(jì)對(duì)外投資不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50％，因此，該企業(yè)再次對(duì)外投資的數(shù)額不得超過：6.4×50％－1.2＝2（億元）。
　　【例題3】甲國(guó)有企業(yè)注冊(cè)資本為5000萬元，2000年1月向乙國(guó)有企業(yè)投資1000萬元，2000年末甲國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)為8000萬元。2001年初，甲企業(yè)計(jì)劃向丙國(guó)有企業(yè)投資。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)對(duì)丙企業(yè)的投資不得超過（?。┤f元。
　　A．1000
　　B．1500
　　C．2200
　　D．3000
　　【答案】D
　　【解析】企業(yè)累計(jì)對(duì)外投資不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50％，因此甲企業(yè)對(duì)丙企業(yè)的對(duì)外投資不得超過8000×50％－1000＝3000（萬元）。

　　二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的范圍和原則（P67）
　　1、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的范圍
　　國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是指對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)以及（與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的）經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)的歸屬進(jìn)行確認(rèn)的一種法律行為，產(chǎn)權(quán)界定的范圍不包括債權(quán)。
　　【例題4】國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的（?。┑臍w屬進(jìn)行確認(rèn)的一種法律行為。
　　A．所有權(quán)
　　B．經(jīng)營(yíng)權(quán)
　　B．使用權(quán)
　　D．債權(quán)
　　【答案】ABC
　　2、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的原則
　　（1）國(guó)家所有、分級(jí)分工管理原則
　?。?）"誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)"的原則

　　三、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定原則（歷年考試的重點(diǎn)）（P68－70）
　　1、事業(yè)單位國(guó)有財(cái)產(chǎn)的界定
　　凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位"創(chuàng)辦的或者所屬的"事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)；非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。
　　2、全民所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定（第2、3、4條）
　?。?）以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　?。?）全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　　3、集體所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定（第1、2、3、4、5、7條）
　?。?）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有制權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。
　　【解釋】政府、國(guó)有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有制權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。
　　（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的"以集體企業(yè)名義"注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
　　【解釋】不管是以誰的名義注冊(cè)登記的，誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)，東西屬于國(guó)有企業(yè)的，肯定界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　?。?）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)掌握）
　　【解釋】
　?。?）1993年6月30日前形成的，其產(chǎn)權(quán)全部歸勞動(dòng)者集體所有；
　　（2）1993年7月1日后形成的：屬于國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款部分，全部界定為國(guó)有資產(chǎn)；享受減免稅形成的資產(chǎn)中，（只有）列入"國(guó)家扶持基金"等投資性的減免稅部分界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　　集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：
　?。?）國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國(guó)家股；
　?。?）在各種減免稅形成的資產(chǎn)中：
　　① 列為"國(guó)家扶持基金"等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股；
　　② 其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。
　　【例題5】1998年某集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)，改組前稅前還貸形成的1000萬元資產(chǎn)中，國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款為400萬元，各種減免稅形成的資產(chǎn)為600萬元，其中列為"國(guó)家扶持基金"的減免稅部分為100萬元，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)界定為國(guó)家股的數(shù)額為（?。┤f元。
　　A．100
　　B．400
　　C．500
　　D．1000
　　【答案】C
　　【解析】
　?。?）國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款（400萬元）全部界定為國(guó)家股；
　?。?）在各種減免稅形成的資產(chǎn)中：
　　① 列為"國(guó)家扶持基金"等投資性的減免稅部分（100萬元）界定為國(guó)家股；
　　② 其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。
　　（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位"只提供擔(dān)保的"，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。
　　【解釋】甲集體企業(yè)向銀行貸款100萬元，國(guó)有企業(yè)乙提供連帶保證。如果甲集體企業(yè)自己清償?shù)你y行貸款（國(guó)有企業(yè)未履行保證責(zé)任），則這100萬元形成的資產(chǎn)屬于集體企業(yè)所有；如果甲集體企業(yè)不能清償銀行貸款，乙企業(yè)向銀行還本付息110萬元，則乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向集體企業(yè)予以追索或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。
　?。?）集體企業(yè)無償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　　【解釋】
　　（1）集體企業(yè)"無償"占用國(guó)有土地的，在改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地的折價(jià)部分界定為國(guó)有資產(chǎn)；
　　（2）如果集體企業(yè)"有償"占用國(guó)有土地的，在改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地的折價(jià)部分不屬于國(guó)有資產(chǎn)。
　　【例題6】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬元；由國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，通過銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬元。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（?。┤f元。 （1999年）
　　A．1000 　　
　　B．2000　　
　　C．3000　
　　D．5000
　　【答案】C
　　【解析】
　?。?）1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)（1000萬元）不屬于國(guó)有資產(chǎn)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，對(duì)于改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)，1993年6月30日前形成的，其產(chǎn)權(quán)歸勞動(dòng)者集體所有，不界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　?。?）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)（1000萬元），全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　?。?）集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份（3000萬元），界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　　【例題7】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（?。?。 （2001年）
　　A．國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)
　　B．國(guó)有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)的資產(chǎn)
　　C．集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)
　　D．集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)有償占用的國(guó)有土地折價(jià)形成的資產(chǎn)
　　【答案】B
　　【解析】
　?。?）國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有；
　　（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
　?。?）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)。
　　【例題8】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有（?。?。 （1998年）
　　A．國(guó)家機(jī)關(guān)所屬的事業(yè)單位占有使用的資產(chǎn)
　　B．由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保，完全用借入資金投資創(chuàng)辦的企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)
　　C．由國(guó)有企業(yè)提供一般保證，集體企業(yè)利用銀行借款積累形成的資產(chǎn)
　　D．國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員而無償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)
　　【答案】AB
　　【解析】
　?。?）凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A是正確的；
　?。?）以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)，因此選項(xiàng)B是正確的；
　?。?）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)，但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)當(dāng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。因此，選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的；
　?。?）國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有，不界定為國(guó)有資產(chǎn)。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。
　　【例題9】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有（?。?。（2002年）
　　A．國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)
　　B．集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)
　　C．國(guó)有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資所形成的資產(chǎn)
　　D．國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)
　　【答案】ACD
　　【解析】集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)，歸集體企業(yè)所有。
　　【例題10】2000年某集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)，改組前稅前還貸形成的1000萬元資產(chǎn)中，國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款為600萬元，各種減免稅形成的資產(chǎn)為400萬元，其中列為"國(guó)家扶持基金"的減免稅部分為300萬元，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定的是（?。?。
　　A．國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款600萬元全部界定為國(guó)家股
　　B．各種減免稅形成的資產(chǎn)400萬元全部界定為國(guó)家股
　　C．列為"國(guó)家扶持基金"的減免稅部分300萬元界定為國(guó)家股
　　D．其他減免稅部分100萬元界定為企業(yè)資本公積金
　　【答案】ACD
　　【解析】集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：
　?。?）國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款（600萬元）全部界定為國(guó)家股；
　?。?）在各種減免稅形成的資產(chǎn)中：
　　① 列為"國(guó)家扶持基金"等投資性的減免稅部分（300萬元）界定為國(guó)家股；
　?、?其他減免稅部分100萬元界定為企業(yè)資本公積金。

　　四、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的情形（P72）
　　占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位，發(fā)生以下情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：
　?。?）與外方合資、合作的；
　?。?）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的；
　?。?）發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的。
　　【解釋】國(guó)家機(jī)構(gòu)及所屬事業(yè)單位不得投資創(chuàng)辦企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
　　【例題11】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國(guó)有企業(yè)甲發(fā)生的下列情形中，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的是（?。?
　　A．與境外乙公司成立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
　　B．甲企業(yè)實(shí)行股份制改造
　　C．甲企業(yè)與丙企業(yè)聯(lián)營(yíng)
　　D．甲企業(yè)被丁企業(yè)兼并
　　【答案】ABCD

　　五、產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序（P72-73）
　　考生應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)部矛盾和外部矛盾的處理原則：
　　1、內(nèi)部矛盾（全民所有制單位之間產(chǎn)生的糾紛）
　　由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級(jí)或者共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)調(diào)解和裁定，必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使；但不能引入司法程序。
　　【例題12】A市的全民所有制單位甲與B市的全民所有制單位乙因?qū)?guó)有資產(chǎn)的使用權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議而產(chǎn)生糾紛，根據(jù)我國(guó)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人可以采用以下（?。┓绞浇鉀Q爭(zhēng)議。
　　A．協(xié)商解決
　　B．向共同的上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)調(diào)解和裁定
　　C．向人民法院提起訴訟
　　D．必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定
　　【答案】ABD
　　2、外部矛盾（即全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛）
　　首先由全民所有制單位提出處理意見，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。
　　【例題13】泰市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個(gè)企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請(qǐng)（　）。 （1998年）
　　A．泰市的國(guó)有資產(chǎn)管理部門裁定解決
　　B．泰市上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門裁定解決
　　C．泰市的人民政府裁定解決
　　D．人民法院依司法程序處理
　　【答案】D

　　六、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的情形（2002年教材重大調(diào)整）（P74）
　　（一）必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形
　　1、整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司
　　2、以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資
　　3、合并、分立、清算
　　4、除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)
　　5、除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓
　　6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣
　　7、整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位
　　8、確定訴訟資產(chǎn)價(jià)值
　　9、國(guó)有資產(chǎn)占有單位收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)、與非國(guó)有單位置換資產(chǎn)、接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)的，對(duì)其非國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估
　?。ǘ┛梢圆贿M(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形
　　經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無償劃轉(zhuǎn)，以及國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換或者轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
　　【解釋】
　?。?）凡是有可能引起國(guó)有資產(chǎn)流失的情形，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。例如，甲集體企業(yè)向乙國(guó)有企業(yè)借款100萬元，集體企業(yè)擬以自己"價(jià)值100萬元"的機(jī)器設(shè)備償還債務(wù)，則對(duì)其機(jī)器設(shè)備必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；
　?。?）如果不會(huì)引起國(guó)有資產(chǎn)的流失，則可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，也可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。例如，甲國(guó)有企業(yè)將一臺(tái)價(jià)值100萬元的機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙國(guó)有企業(yè)，轉(zhuǎn)讓雙方均為國(guó)有企業(yè)，不會(huì)引起國(guó)有資產(chǎn)的流失，因此可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。如果甲國(guó)有企業(yè)將機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給丙合伙企業(yè)，則必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
　　【例題14】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位在發(fā)生下列情形時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（?。?。
　　A．整體改建為有限責(zé)任公司
　　B．以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資
　　C．確定訴訟資產(chǎn)價(jià)值
　　D．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的資產(chǎn)置換
　　【答案】ABC
　　【解析】經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無償劃轉(zhuǎn)，以及國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換或者轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
　　【例題15】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（　）。（2002年）
　　A．以無形資產(chǎn)對(duì)外投資
　　B．以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司
　　C．將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用
　　D．接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)
　　【答案】ABCD
　　【例題16】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（?。?。
　　A．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的合并
　　B．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的資產(chǎn)置換
　　C．國(guó)有企業(yè)與集體企業(yè)之間的資產(chǎn)置換
　　D．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
　　【答案】C

　　七、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)制、備案制（2002年新增）（P75）
　　從2002年起，國(guó)家取消了政府部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)、確認(rèn)審批制度。由國(guó)有資產(chǎn)占有單位聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任"由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)"（注意判斷題）。
　　【例題17】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任由（?。┏袚?dān)。
　　A．簽字的注冊(cè)評(píng)估師
　　B．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
　　C．簽字的注冊(cè)評(píng)估師及其所在的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)共同
　　D．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和被評(píng)估單位共同
　　【答案】C
　　1、核準(zhǔn)制（P75）
　?。?）核準(zhǔn)制的范圍：經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的"重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目"，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。
　　【例題18】自2002年起，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制；凡由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行備案制。（?。?002年）
　　【答案】×
　?。?）國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前2個(gè)月（注意單選題）向財(cái)政部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。
　　【例題19】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占用單位應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前（?。┫蜇?cái)政部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。
　　A．1個(gè)月
　　B．2個(gè)月
　　C．3個(gè)月
　　D．6個(gè)月
　　【答案】B
　?。?）國(guó)有資產(chǎn)占有單位提出核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送的文件。
　?。?）財(cái)政部門收到審核申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)（注意單選題）完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核；對(duì)于備案制，財(cái)政部門收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)。
　?。?）注意審核的內(nèi)容。
　　2、備案制（P76）
　?。?）涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目，按"國(guó)有股權(quán)""最大股東"的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。
　　【例題20】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國(guó)有企業(yè)占25％，上海市的乙國(guó)有企業(yè)占35％，深圳市的丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)占40％。2003年4月，該股份制企業(yè)擬與某集體企業(yè)合并。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是（　）。
　　A．由甲企業(yè)向北京市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)
　　B．由乙企業(yè)向上海市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)
　　C．由丙企業(yè)向深圳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)
　　D．經(jīng)協(xié)商委托其中一方辦理備案手續(xù)
　　【答案】B
　　（2）如果實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10％以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門作出書面說明（2002年單選題）。（P81）
　　【例題21】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果差異達(dá)到一定比例的，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門以及其他相關(guān)部門作出書面說明。該差異比例是（?。?。（2002年）
　　A．2％以上
　　B．5％以上
　　C．8％以上
　　D．10％以上
　　【答案】D

　　八、評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任（2002年新增）（P78）
　　【解釋】在上市過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能出具虛假的驗(yàn)資報(bào)告，資產(chǎn)評(píng)估師可能出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；上市以后，上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)可能授意、指使會(huì)計(jì)人員出具虛假的年度報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能出具虛假的審計(jì)報(bào)告?？忌鷳?yīng)注意有關(guān)當(dāng)事人出具虛假報(bào)告的法律責(zé)任。
　　1、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任"由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)"（注意判斷題）。
　　2、故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒收違法所得，處以違法所得1－5倍的付款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書。
　　3、因過失出具有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
　　責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以所得收入1－3倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。

　　九、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記
　　1、哪些企業(yè)需要進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記（P79）
　　只要是占有"國(guó)有資產(chǎn)"的企業(yè)，不論是集體企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司，還是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行"國(guó)有資產(chǎn)"的產(chǎn)權(quán)登記。
　　【例題22】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（?。?。 （2000年）
　　A．國(guó)有獨(dú)資公司
　　B．占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的集體企業(yè)
　　C．國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司
　　D．國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)
　　【答案】ABCD
　　2、由誰向誰登記（P80）
　　（1）由兩個(gè)及兩個(gè)以上主管部門、地區(qū)或者國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立的企業(yè)，按"國(guó)有資本額"最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)；
　?。?）如國(guó)有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。
　　【例題23】A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)與B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占 65％，乙公司投資占35％。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（?。?。 （2000年）
　　A．A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　B．B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　C．C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　D．甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　【答案】A
　　【例題24】A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)、B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司、C省管轄的丙合伙企業(yè)共同投資在D省設(shè)立丁有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占35％，乙公司占25％，丙企業(yè)占40％。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丁公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（?。?。
　　A．A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　B．B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　C．C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　D．D省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門
　　【答案】A
　　【解析】由兩個(gè)及兩個(gè)以上主管部門、地區(qū)或者國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立的企業(yè)，按照"國(guó)有資本額"最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。
　　3、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P80）
　　【解釋】只有企業(yè)的"國(guó)有"資本額發(fā)生變動(dòng)、"國(guó)有"資本出資者發(fā)生變動(dòng)的，才需要辦理"國(guó)有資產(chǎn)"的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記。
　　【例題25】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的是（?。?。
　　A．企業(yè)法定代表人改變
　　B．企業(yè)組織形式發(fā)生變動(dòng)
　　C．企業(yè)國(guó)有資本出資者發(fā)生變動(dòng)
　　D．企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)
　　【答案】ABCD
　　【解析】變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容包括：
　?。?）企業(yè)名稱、住所或者法定代表人改變的；
　?。?）企業(yè)組織形式發(fā)生變動(dòng)的；
　?。?）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的；
　?。?）企業(yè)國(guó)有資本出資者發(fā)生變動(dòng)的。
　　4、國(guó)有資產(chǎn)的年度檢查制度（P81）

國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度