外匯管理法律制度
第十章　外匯管理法律制度
本章考情分析
　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為3分，題型全部為客觀題。本章大部分內(nèi)容比較晦澀，復(fù)習(xí)難度較大，“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是，本章考點相對集中，如果抓住重點，真正需要考生實際的考點并不多。在復(fù)習(xí)中把握以下兩點：
　?。?）熟悉掌握最近幾年的試題，本章的重要考點在最近幾年的試題中反復(fù)出現(xiàn)；
　?。?）關(guān)注2003年教材的變化，新增考點必須掌握。
　　2003年教材根據(jù)最新法律規(guī)定，進行了較大調(diào)整，主要變化體現(xiàn)在：
　?。?）根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常項目外匯賬戶”（將原來的經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項目外匯賬戶），考生重點關(guān)注經(jīng)常項目外匯賬戶限額的單選題；
　?。?）根據(jù)最新規(guī)定，對“個人因私出境用匯”部分進行了調(diào)整；
　?。?）根據(jù)最新規(guī)定，對“外債管理”部分進行了調(diào)整，主要對“外國政府貸款”、“國際金融組織貸款”、“國際商業(yè)貸款”的范圍進行了重新界定；
　?。?）增加了“舉借外債和對外擔(dān)保管理”等內(nèi)容，考生重點關(guān)注“對境內(nèi)機構(gòu)的外債管理”。
　　
　　最近3年題型題量分析
題　型 2000年 2001年 2002年
單項選擇題 1題1分 1題1分
多項選擇題 1題1分 1題1分 1題1分
判斷題 1題1分 1題1分 1題1分
合　計 2題2分 3題3分 3題3分

　　一、經(jīng)常項目外匯收入（P287）
　　1、經(jīng)常項目外匯收入的處理原則
境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目的外匯收入必須匯回國內(nèi)，并按規(guī)定賣給外匯指定銀行或者經(jīng)批準在外匯指定銀行開立外匯賬戶。考生需要準確區(qū)分的是，哪些外匯收入必須進行結(jié)匯，哪些外匯收入經(jīng)批準可以在外匯指定銀行開立賬戶。
　　【例題1】某公司共取得外匯收入210萬美元。其中，通過轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得50萬美元，通過出租房屋設(shè)備取得60萬美元，承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入100萬美元。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其有關(guān)規(guī)定，該公司可以向國家外匯管理局及其分支局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的為（?。┤f美元。（1999年）
　　A．110
　　B．100
　　C．60
　　D．50
　　【答案】B
　　【解析】
　?。?）轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和出租房屋設(shè)備取得的外匯收入，必須結(jié)匯；
　　（2）承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入經(jīng)審批可以開立外匯賬戶。
　　【例題2】下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶的有（　）。（1998年）
　　A．海關(guān)收取的外匯保證金
　　B．出租房產(chǎn)收入
　　C．境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
　　D．鐵路部門辦理境外保價運輸業(yè)務(wù)收取的外匯收入
　　【答案】AD
　　【解析】選項BC屬于應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的情形，不得在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶。
　　 2、經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額（2003年最新規(guī)定）（P289）
　?。?）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入的20％；
　?。?）上年度沒有經(jīng)常項目外匯收入的境內(nèi)機構(gòu)新開立經(jīng)常項目外匯賬戶的，初始限額原則上不超過10萬美元。
　　【例題】某企業(yè)2002年經(jīng)常項目外匯收入為100萬美元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2003年經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額為（?。┤f美元。
　　A．10
　　B．15
　　C．20
　　D．25
　　【答案】C
　　【解析】境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入的20％。

　　二、經(jīng)常項目外匯支出（P290）
　　境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況，先支付后審核的僅限于某些特殊行業(yè)（交通、運輸、郵電），因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付，哪些可以直接支付。
　　境內(nèi)機構(gòu)下列對外支付外匯，由國家外匯管理局審核其真實性后，才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：
　　（1）進口項下超過合同總金額15％或者超過等值10萬美元的預(yù)付貨款；
　?。?）出口項下超過合同總金額2％的暗扣和5％的明扣或者超過等值1萬美元的傭金；
　?。?）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下先支后收的對外支付；
　?。?）償還外債利息；
　?。?）超過1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
　　【例題1】某國有企業(yè)需償還到期的外債利息，應(yīng)（　）。（1998年）
　　A．持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付
　　B．持有效憑證先從其外匯賬戶中支付，事后由國家外匯管理部門核查
　　C．先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付
　　D．先由其上級主管部門審核，后從其外匯賬戶中支付
　　【答案】C
　　【解析】當(dāng)事人償還外債利息，應(yīng)首先由國家外匯管理局審核其真實性，然后從其外匯賬戶中支付。

　　三、資本項目的外匯收入（P295）
　　1、資本項目外匯收入的處理原則
　?。?）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)賣給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開立外匯賬戶的，必須經(jīng)外匯管理機關(guān)的批準；
　?。?）境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)在外匯指定銀行開立外匯賬戶，賣給外匯指定銀行的，必須經(jīng)外匯管理機關(guān)的批準。
　　 經(jīng)常項目、資本項目外匯收入處理原則的比較
經(jīng)常項目 資本項目
結(jié)匯 審批
開立賬戶 審批
　　【例題】根據(jù)國家《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結(jié)匯的是（?。?。
　　A．境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯
　　B．境外借款
　　C．發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯
　　D．中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款
　　【答案】ABCD
　　【解析】境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結(jié)匯：
　　（1）境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯；
　　（2）境外借款；
　　（3）發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯；
　　（4）除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款；
　?。?）中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。

　　四、資本項目的外匯支出（P295）
　　1、資本項目外匯支出的界定
　　【例題1】根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（?。＃?999年）
　　A．對外擔(dān)保履約用匯
　　B．償還外債本金
　　C．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
　　D．進口計算機軟件和專利權(quán)用匯
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D屬于經(jīng)常項目外匯支出。
　　【例題2】根據(jù)外匯管理的有關(guān)法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支的有（?。?。（2000年）
　　A．咨詢公司對外提供服務(wù)所取得的外匯
　　B．進口計算機軟件所需的外匯
　　C．中國居民到外國旅行觀光所需外匯
　　D．對外擔(dān)保履約用匯
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D屬于資本項目的外匯支出。
　　【例題3】下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（?。?。（2001年）
　　A．償還外債利息
　　B．對外擔(dān)保履約用匯
　　C．外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
　　D．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
　　【答案】BCD
　　【解析】
　?。?）償還外債利息屬于經(jīng)常項目外匯支出（應(yīng)當(dāng)先批準后支出）；
　　（2）償還外債本金屬于資本項目外匯支出。
　　【例題4】根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（?。＃?002年）
　　A．外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
　　B．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
　　C．外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出
　　D．外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出
　　【答案】AB
　　【解析】選項CD屬于經(jīng)常項目的外匯支出。

　　五、境外投資的外匯管理（P296）
　　1、境外投資項目用匯金額在100萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批；100萬美元以上或者累計超過100萬美元的，由國家外匯管理局審批。
　　2、匯回利潤保證金（重點）
　　（1）境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應(yīng)當(dāng)向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5％，作為匯回利潤保證金；
　　（2）境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的，應(yīng)當(dāng)按資本設(shè)備投資額的2.5％，以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
　　【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為（　）萬美元。（2001年）
　　A．10　　　
　　B．25
　　C．30
　　D．50
　　【答案】D
　　【解析】以外匯資金向境外投資的，匯回利潤保證金＝1000×5％＝50萬美元。

　　六、對外擔(dān)保管理（重點）（P298）
　　1、金融機構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。
　　【例題】甲金融機構(gòu)2000年末的自有資金為2000萬美元，2000年末外匯外債余額為8000萬元美元，境內(nèi)外匯擔(dān)保余額為2億美元，對外擔(dān)保余額為1億美元。2001年1月1日，該金融機構(gòu)擬對乙公司的境外借款提供擔(dān)保，根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定，甲金融機構(gòu)為乙公司提供的對外擔(dān)保不得超過（　）美元。
　　A．100萬
　　B．1000萬
　　C．2000萬
　　D．4000萬
　　【答案】C
　　【解析】甲金融機構(gòu)為乙公司提供的對外擔(dān)保不得超過：
　　2000×20－8000－20000－10000＝2000萬美元。
　　2、企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。
　　【例題1】甲企業(yè)的注冊資本為6000萬元，2000年1月1日為乙企業(yè)1000萬元的境外借款提供擔(dān)保，2000年末甲企業(yè)的凈資產(chǎn)為8000萬元，2000年甲企業(yè)的外匯收入4500萬元。2001年1月1日，甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔(dān)保，根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定，甲企業(yè)為丙企業(yè)的對外擔(dān)保不得超過（?。┤f元。
　　A．1000
　　B．2200
　　C．3000
　　D．2500
　　【答案】C
　　【解析】企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。本題的計算過程為：8000×50％－1000＝3000（萬元）。
　　【例題2】某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元，該公司2000年外匯收入折合人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，該公司2001年對外擔(dān)保余額最多為人民幣（　）萬元。（2002年）
　　A．2500
　　B．3000
　　C．4800
　　D．5000
　　【答案】C
　　【解析】根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的50％為A，上年外匯收入為B，則企業(yè)的對外擔(dān)保余額不得超過A、B中的較小值

　　七、對境內(nèi)機構(gòu)的外債管理（2003年新增）（P298）
　　未經(jīng)國務(wù)院批準，任何單位不得舉借外債或者提供對外擔(dān)保。
　　1、境內(nèi)機構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機構(gòu)提供擔(dān)保。
　　2、境內(nèi)機構(gòu)對外簽訂借款合同或者擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或者擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。
　　3、境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展計劃委員會（現(xiàn)已更名）批準；國家對境內(nèi)中資機構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。
　　4、外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準的項目總投資額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資額（重點）。

　　八、違反外匯管理的法律責(zé)任（P304-305）
　　重點掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區(qū)別。
　　【例題1】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（　）。（1999年）
　　A．違反規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境
　　B．以人民幣支付應(yīng)當(dāng)用外匯支付的貨款
　　C．私自買賣外匯
　　D．以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算
　　【答案】CD
　　【解析】選項A屬于逃匯行為，選項B屬于套匯行為。
　　【例題2】根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，下列行為中，屬于逃匯行為的是（?。?。
　　A．違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外
　　B．不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行
　　C．以虛假合同向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R
　　D．私自買賣外匯
　　【答案】AB
　　【解析】選項C屬于套匯行為，選項D屬于擾亂金融行為。
　　【例題3】以外幣在中國境內(nèi)計價結(jié)算的行為屬于套匯行為。（?。?002年）
　　【答案】×
　　【解析】以外幣在中國境內(nèi)計價結(jié)算的屬于擾亂金融行為。
外匯管理法律制度