銷售預(yù)算

銷售預(yù)算（表一）
單位：元
季度 1 2 3 4 全年
預(yù)計(jì)銷售量（件）
甲產(chǎn)品 800 1000 1200 1000 4000
乙產(chǎn)品 500 750 1000 750 3000
預(yù)計(jì)銷售價(jià)格
甲產(chǎn)品 65 65 65 65 65
乙產(chǎn)品 75 75 75 75 75
銷售收入
甲產(chǎn)品 52000 65000 78000 65000 260000
乙產(chǎn)品 37500 56250 75000 56250 225000
合計(jì) 89500 121250 152000 121250 485000

預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表（表二）
單位：元
季度 1 2 3 4 全年
期初應(yīng)收帳款 31000 31000
第1季度銷售收入 53700 35800 89500
第2季度銷售收入 72750 48500 121250
第3季度銷售收入 91800 61200 15300
第4季度銷售收入 72750 72750
現(xiàn)金收入合計(jì) 84700 108550 140300 133950 467500



生產(chǎn)預(yù)算（表三）
單位：件
季度 1 2 3 4 全年
甲產(chǎn)品
預(yù)計(jì)銷售量 800 1000 1200 1000 4000
加：預(yù)計(jì)期末存貨 100 120 100 120 120
預(yù)計(jì)需要量 900 1120 1300 1120 4120
減：期初存貨 80 100 120 100 80
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 820 1020 1180 1020 4040
乙產(chǎn)品
預(yù)計(jì)銷售量 500 750 1000 750 3000
加：預(yù)計(jì)期末存貨 75 100 75 75 75
預(yù)計(jì)需要量 575 850 1075 825 3075
減：期初存貨 50 75 100 75 50
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 525 775 975 750 3025


直接材料采購預(yù)算（甲產(chǎn)品）（表四） 單位：千克
季度 1 2 3 4 全年
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 820 1020 1180 1020 4040
材料單耗
P材料 3 3 3 3 3
S材料 2 2 2 2 2
預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量
P材料 2460 3060 3540 3060 12120
S材料 1640 2040 2360 2040 8080
加：期末存料量
P材料 918 1062 918 1080 1080
S材料 612 708 612 720 720
預(yù)計(jì)需要量合計(jì)
P材料 3378 4122 4458 4140 13200
S材料 2252 2748 2972 2760 8800
減：期初存料量
P材料 720 918 1062 918 720
S材料 480 612 708 612 480
預(yù)計(jì)采購量
P材料 2658 3204 3396 3222 12480
S材料 1772 2136 2264 2148 8320
材料單價(jià)（元）
P材料 4 4 4 4 4
S材料 5 5 5 5 5
預(yù)計(jì)采購金額（元） 19492 23496 24904 23628 91520
P材料 10632 12816 13584 12888 49920
S材料 8860 10680 11320 10740 41600
直接材料采購預(yù)算（乙產(chǎn)品）（表五）
單位：千克
季度 1 2 3 4 全年
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 525 775 975 750 3025
材料單耗（Q材料） 2 2 2 2 2
預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量 1050 1550 1950 1500 6050
加：期末存料量 465 585 450 450 450
預(yù)計(jì)需要量合計(jì) 1515 2135 2400 1950 6500
減：期初存料量 420 465 585 450 450
預(yù)計(jì)采購量 1095 1670 1815 1500 6080
材料單價(jià)（元） 6 6 6 6 6
預(yù)計(jì)采購金額（元） 6570 10020 10890 9000 36480

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表（表六）
單位：元
季度 1 2 3 4 全年
預(yù)計(jì)采購金額 26062 33516 35794 32628 12800
甲產(chǎn)品 19492 23496 24904 23628 91520
乙產(chǎn)品 6570 10020 10890 9000 36480
期初應(yīng)收帳款 11000 11000
第1季度采購金額 15637 10425 26062
第2季度采購金額 20110 13406 33516
第3季度采購金額 21476 14318 35794
第4季度采購金額 19577 19577
現(xiàn)金支出合計(jì) 26637 30535 34882 33895 125949



直接人工預(yù)算（表七）
單位：元
季度 1 2 3 4 全年
甲產(chǎn)品
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 820 1020 1180 1020 4040
單位產(chǎn)品工時(shí)定額（工時(shí)） 3 3 3 3 3
直接人工工時(shí)總數(shù)（工時(shí)） 2460 3060 3540 3060 12120
單位工時(shí)工資率 4 4 4 4 4
預(yù)計(jì)直接人工成本總額 9840 12240 14160 12240 48480
乙產(chǎn)品
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 525 775 975 750 3025
單位產(chǎn)品工時(shí)定額（工時(shí)） 5 5 5 5 5
直接人工工時(shí)總數(shù)（工時(shí)） 2625 3875 4875 3750 15125
單位工時(shí)工資率 4 4 4 4 4
預(yù)計(jì)直接人工成本總額 10500 15500 19500 15000 60500
直接人工成本合計(jì) 20340 27740 33660 27240 108980



制造費(fèi)用預(yù)算（表八）
單位：元
變動(dòng)性制造費(fèi)用 固定性制造費(fèi)用
間接材料 8000 管理人員工資 8096
間接人工 7600 折舊費(fèi) 16347
維修費(fèi) 6000 辦公費(fèi) 6500
水電費(fèi) 7280 保險(xiǎn)費(fèi) 5200
其他 3184 其他 2000
合計(jì) 32694 合計(jì) 38143
直接人工工時(shí)總數(shù) 27245 減：折舊 16347
分配率=32694/27245=1.2 付現(xiàn)成本 21796
各季數(shù)=21796/4=5449

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表（表九）
單位：元
季度 1 2 3 4 全年
直接人工工時(shí) 5085 6935 8415 6810 27245
甲產(chǎn)品 2460 3060 3540 3060 12120
乙產(chǎn)品 2625 3875 4875 3750 15125
變動(dòng)性制造費(fèi)用 6102 8322 10098 8172 32694
甲產(chǎn)品 2952 3672 4248 3672 14544
乙產(chǎn)品 3150 4650 5850 4500 18150
固定性制造費(fèi)用 5449 5449 5449 5449 21796
現(xiàn)金支出合計(jì) 11551 13771 15547 13621 54490




產(chǎn)品成本預(yù)算（甲產(chǎn)品）（表十）
計(jì)劃產(chǎn)量：4040件
成本項(xiàng)目 單位用量 單價(jià)（元） 單位成本 總成本
直接材料
P材料 3千克 4.0 12.0 48480
S材料 2千克 5.0 10.0 40400
小計(jì) 88880
直接人工 3工時(shí) 4.0 12.0 48480
變動(dòng)性制造費(fèi)用 3工時(shí) 1.2 3.6 14544
合計(jì) 37.6 151904
加：在產(chǎn)品及自制半成品期初余額 0
減：在產(chǎn)品及自制半成品期末余額 0
預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本 151904
加：產(chǎn)成品期初余額 3200
減：產(chǎn)成品期末余額 4512
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本 37065 150592




產(chǎn)品成本預(yù)算（乙產(chǎn)品）（表十一）
計(jì)劃產(chǎn)量：3025件
成本項(xiàng)目 單位用量 單價(jià)（元） 單位成本 總成本
直接材料（Q材料） 2千克 6.0 12.0 36300
直接人工 5工時(shí) 4.0 20.0 60500
變動(dòng)性制造費(fèi)用 5工時(shí) 1.2 6.0 18150
合計(jì) 38.0 114950
加：在產(chǎn)品及自制半成品期初余額 0
減：在產(chǎn)品及自制半成品期末余額 0
預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本 114950
加：產(chǎn)成品期初余額 2100
減：產(chǎn)成品期末余額 2850
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本 38.07 114200


期末存貨預(yù)算（表十二）
單位：元
項(xiàng)目 數(shù)量 單價(jià) 金額
材料存貨
P材料 1080千克 4.0 4320
Q材料 450千克 6.0 2700
S材料 720千克 5.0 3600
小計(jì) 10620
產(chǎn)成品存貨
甲產(chǎn)品 120件 37.6 4512
乙產(chǎn)品 75件 38．0 2850
小計(jì) 7362
存貨合計(jì) 17982

銷售費(fèi)用預(yù)算（表十三）
單位：元
變動(dòng)性銷售費(fèi)用 固定性銷售費(fèi)用
銷售傭金 6100 管理人員工資 7000
辦公費(fèi) 3400 廣告費(fèi) 12000
運(yùn)輸費(fèi) 7600 保險(xiǎn)費(fèi) 6000
其他 1045 其他 2400
合計(jì) 18145 合計(jì) 27400
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本 264792
分配率=18145/264792=0.068 各季數(shù)=27400/4=6850


管理費(fèi)用預(yù)算（表十四）
單位：元
費(fèi)用項(xiàng)目 金額
公司經(jīng)費(fèi) 4000
工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1500
董事會(huì)費(fèi) 2000
無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 700
職工培訓(xùn)費(fèi) 800
其他 1000
合計(jì) 10000
各季現(xiàn)金支付數(shù) 10000/4=2500


銷售費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表（表十五）
單位：元
季度 1 2 3 4 合計(jì)
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本 49148 66198 83248 66198 264792
甲產(chǎn)品 30118 37648 45178 37648 150592
乙產(chǎn)品 19030 28550 38070 28550 114200
變動(dòng)性制造費(fèi)用 3342 4501 5801 4501 18145
甲產(chǎn)品 2048 2560 3072 2560 10240
乙產(chǎn)品 1294 1941 2729 1941 7905
固定性制造費(fèi)用 6850 6850 6850 6850 27400
現(xiàn)金支出合計(jì) 10192 11351 12651 11351 45545


現(xiàn)金預(yù)算（表十六）
單位：元
季度 1 2 3 4 全年
期初現(xiàn)金余額 4000 5563 5049 4842 4000
加：銷售現(xiàn)金收入 84700 108559 140300 133950 467500
現(xiàn)金收入合計(jì) 88700 114113 145349 138792 471500
減：現(xiàn)金支出
直接材料 26637 30535 34882 33895 125949
直接人工 20340 27740 33660 27240 108980
制造費(fèi)用 11551 13771 15547 13621 54490
銷售費(fèi)用 10192 11351 12651 11351 45545
管理費(fèi)用 2500 2500 2500 2500 10000
所得稅 10067 10067 10067 10066 40267
設(shè)備購置 10950 6000 24000 28000 68950
長(zhǎng)期貸款利息 900 900 900 900 3600
投資者利潤(rùn) 2000 2000 2000 2000 8000
合計(jì) 95137 104864 136207 129573 465781
現(xiàn)金余缺 （6437） 9249 9142 9219 5719
籌資與運(yùn)用
銀行短期借款 12000 12000
償還銀行借款 （4000） （4000） （4000） （12000）
支付借款利息 （200） （300） （400） （900）
期末現(xiàn)金余額 5563 5049 4842 4819 4819



預(yù)計(jì)損益表（表十七）
××年度 單位：元

項(xiàng)目 金額 資料來源
銷售收入 485000 表一
減：產(chǎn)品銷售成本（變動(dòng)成本） 264792 表十、十一
變動(dòng)性銷售費(fèi)用 18145 表十三
貢獻(xiàn)邊際 202063
減：固定性制造費(fèi)用 38143 表八
固定性銷售費(fèi)用 27400 表十三
管理費(fèi)用 10000 表十四
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4500
利潤(rùn)總額 122020
減：所得稅（33%） 40267
凈利潤(rùn) 81753



預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（表十八）

××年度12月31日 單位：元
項(xiàng)目 期初 期末 資料（期末數(shù)）
資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金 4000 4819 表十六
應(yīng)收帳款 31000 48500 表一（第四季度銷售收入40%）
存貨 13000 17982 表十二
待攤費(fèi)用 ---- 5600 預(yù)計(jì)數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 48000 76901
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)原價(jià) 198699 267649 年初數(shù)+表十六“設(shè)備購置合計(jì)”
減：累計(jì)折舊 10000 26347 表八
固定資產(chǎn)凈值 188699 241302
固定資產(chǎn)合計(jì) 188699 241302
無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 1700 1000 根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷計(jì)劃填列
無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 1700 1000
長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì) 190399 242302
資產(chǎn)總計(jì) 238399 319203
負(fù)債及所有者權(quán)益
流動(dòng)負(fù)債
應(yīng)付帳款 11000 13051 表六，第四季度采購金額×40%
應(yīng)付利潤(rùn) ----- 9172 預(yù)計(jì)分配利潤(rùn)-已付利潤(rùn)（表十六）
應(yīng)付福利費(fèi) 3800 3800
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 14800 26023
長(zhǎng)期負(fù)債
長(zhǎng)期借款 96000 10100 根據(jù)有關(guān)計(jì)劃填列
長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 96000 10100
負(fù)債合計(jì) 110800 127023
所有者權(quán)益
實(shí)收資本 100000 100000
資本公積 5799 5799
盈余公積 3800 11975 年初數(shù)+本期提取數(shù)
未分配利潤(rùn) 18000 74406
所有者權(quán)益合計(jì) 127599 192180
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 238399 319203


預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（表十九）
××年度 單位：元
流動(dòng)資金來源和運(yùn)用 金額 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng) 金額
一、流動(dòng)資金來源 81753 一、流動(dòng)資金本期增加數(shù)
1、本年凈利潤(rùn) 1、貨幣資金 819
加：不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失 2、應(yīng)收帳款 17500
（1）固定資產(chǎn)折舊 16347 3、待攤費(fèi)用 5600
（2）無形資產(chǎn)攤銷 700 4、存貨 4982
小計(jì) 98800
2、其他來源
（1）增加長(zhǎng)期借款 5000
（2）資本凈增加額 8175
小計(jì) 13175
流動(dòng)資金來源合計(jì) 111975 流動(dòng)資金增加凈額 28901
二、流動(dòng)資金運(yùn)用 二、流動(dòng)負(fù)債本年增加數(shù)
1、利潤(rùn)分配 1、應(yīng)付帳款 2051
（1）提取盈余公積 8175 2、未付利潤(rùn) 9172
（2）應(yīng)付利潤(rùn) 17172
小計(jì) 25347
2、其他運(yùn)用
購置固定資產(chǎn) 68950
小計(jì) 68950
流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì) 94297 流動(dòng)負(fù)債增加凈額 11223
三、流動(dòng)資金增加凈額 17678 三、流動(dòng)資金增加凈額 17678


銷售預(yù)算