需要為融資準備的財務(wù)報表
需要為融資準備的財務(wù)報表



財務(wù)估測

預(yù)測信息

提供一個清析的、精確的、有邏輯的并且有根據(jù)的財務(wù)預(yù)測也許是贏得投資的最重要的因素。 如果你本人沒有財務(wù)估測的能力，那么你最好雇傭一位有這方面特長的人幫你作財務(wù)估測。在第一年中一般按月計算比較合適，在這以后的四年中一年估測一次即可。估測包括以下內(nèi)容：

• 銷售估計
• 管理成本
• 產(chǎn)品成本
• 銷售成本
• 資金支出
• 邊際毛利/產(chǎn)品系列
• 銷售增長/產(chǎn)品系列
• 債務(wù)利率
• 收入稅率
• 應(yīng)收帳款回收計劃
• 應(yīng)付帳款計劃
• 存貨周轉(zhuǎn)
• 減價計劃
• 資產(chǎn)利用率

利潤表（損益表）

收入估測讓所有者或管理者提前了解每月或每商業(yè)年的公司的贏利情況。這些估測一般以每月的銷售水準、成本和費用作為依據(jù)。

1. 總凈銷售收入
你比較現(xiàn)實地估計一下，若按你所期望的價格每月你期望能賣出多少單位的產(chǎn)品或服務(wù)？ 期望的收益是多少？定價是否合理？是否會打折或減價？

2. 銷售成本
精確的計算你的銷售成本并不是不能忽略某些事項。計算所有的產(chǎn)品和服務(wù)以便計算凈銷售收入。如果涉及到存貨，千萬別忘了運輸費用和直接的勞動費用。

3.毛利潤
用凈銷售收入減去總銷售成本即是毛利潤。

4.毛利率
毛利潤除以總凈銷售收入即為毛利率。

5.可控制費用
• 薪水開支（基本工資加上加班費，針對白領(lǐng)）
• 工資開支（包括假期，病假，醫(yī)療保險，失業(yè)保險和社會保障稅，指藍領(lǐng)工人）。
• 在外服務(wù)（ 轉(zhuǎn)包合同花費，特殊或者一次性服務(wù)等）。
• 供應(yīng)品（在商務(wù)中購買用品或服務(wù)）。
• 修理和維護（如定期大規(guī)模的裝修） 。
• 廣告（包括期望的銷售量和分類直接廣告費用）。
• 乘車和旅行（車費、停車費等）
• 應(yīng)付稅和定金
• 公共設(shè)施

6.固定開支
• 房地產(chǎn)租金（僅限于商用）
• 折舊（固定資產(chǎn)分期折舊）
• 保險（火災(zāi)或財產(chǎn)損失或產(chǎn)品損失，包括工人的賠償）。
• 償債（支付貸款利息）。
• 營業(yè)執(zhí)照和許可證。
• 雜費（不具體的費用；沒有獨立帳目的小花費）。

7．凈利潤（或凈虧損）

稅前利潤：毛利潤總--費用
稅款：存貨和銷售稅，國產(chǎn)稅，房地產(chǎn)稅等
稅后利潤：稅前利潤--稅款
收入估測工作表
收入估測
總凈銷售額（TNS）＿＿＿＿
銷售成本（COS）＿＿＿＿
毛利潤（GP＝TNS－COS）＿＿＿＿
毛邊際收益（GP/TNS）＿＿＿＿％
可控制成本
薪水＿＿＿＿
工資＿＿＿＿
法律/會計＿＿＿＿
廣告費用＿＿＿＿
汽車費用＿＿＿＿
辦公用品＿＿＿＿
到期/定購＿＿＿＿
公共設(shè)施＿＿＿＿
其它費用＿＿＿＿
固定開支
租金＿＿＿＿
折舊＿＿＿＿
保險費＿＿＿＿
營業(yè)執(zhí)照/許可證＿＿＿＿＄
償債＿＿＿＿
其它開支＿＿＿＿
總開支＿＿＿＿
利潤（毛利潤－總開支）
稅款＿＿＿＿
稅后凈利潤＿＿＿＿
在第一年這種表格可用來估測每月的收入和開支。在這以后的四年中，每年記錄
一次就可以了。

資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)

列出企業(yè)擁有的有價值的東西或合法的應(yīng)收款項?？傎Y產(chǎn)包括所有凈價值。資產(chǎn)的折舊和注銷（無形資產(chǎn)如專利、版權(quán)等逐年減少）應(yīng)當(dāng)扣除。

流動資產(chǎn)

現(xiàn)金

列出現(xiàn)金和在12個月（或一個運轉(zhuǎn)周期）之內(nèi)能兌換成現(xiàn)金的其它資源。包括手頭現(xiàn)有資金、銀行存款支票和固定存款等。

• 小額現(xiàn)金 如果你的企業(yè)有一筆專門用于各種小額花費的基金，你可將它包含在這筆現(xiàn)金里。
• 應(yīng)收帳款 顧客購買商品或享受服務(wù)應(yīng)付的報酬。
• 存貨 現(xiàn)有的原材料，正在加工的和已完成的商品，制造的產(chǎn)品或轉(zhuǎn)售的產(chǎn)品。
• 短期投資 也稱為暫時投資或可銷售有價證券，包括一年內(nèi)可將股息或紅利兌換為現(xiàn)金的股票。不論誰多誰少，列出股票、債券、存單等的市場價值。
• 預(yù)付帳款 提前購買或租用的商品或服務(wù)。如辦公用品、保險和交易場地。
• 長期投資 也稱作長期資產(chǎn)。即在一年以上的時間里可產(chǎn)生利息或紅利的財產(chǎn)。股票、債券以及指定特殊用途的存款。
固定資產(chǎn)
也稱作廠房和設(shè)備。包括一切不用于轉(zhuǎn)售的、企業(yè)所有或用于生產(chǎn)的資源。固定資產(chǎn)也可以出租。固定資產(chǎn)的價值和被租用財產(chǎn)的責(zé)任必須在資產(chǎn)負債表中列出。
• 土地 列出原始購買價格（不包括市場價值補貼）
• 建筑
• 改進（包括租賃物的改進）
• 設(shè)備
• 家具
• 汽車/交通工具

負債

短期債務(wù)

列出所有的借款、金融債務(wù)、在一年內(nèi)或一個運行周期內(nèi)可以支付的賠償。一般包括：
• 應(yīng)付帳款 在企業(yè)運行中購買商品或服務(wù)應(yīng)向其提供者支付的費用。
• 應(yīng)付票據(jù)
• 應(yīng)付利息 短期和長期借用資金的利息和企業(yè)信用貸款。
• 應(yīng)付稅款 在會計過程中由企業(yè)會計估計的金額。
• 應(yīng)付工資

長期債務(wù)

應(yīng)付票據(jù) 列出一年或一個運轉(zhuǎn)周期以外付款的借據(jù)、合同支付、抵押支付。

凈資產(chǎn)

也被稱作所有者權(quán)益，凈資產(chǎn)是企業(yè)主對企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)。在獨資企業(yè)或合伙企業(yè)中，股東原有投資加上企業(yè)留存利潤即為股東權(quán)益 。對于公司來說，最初發(fā)行股票時的投資加上資本公積和稅后的凈利潤。

總負債和凈資產(chǎn)

負債加上權(quán)益必等于資產(chǎn)

資產(chǎn)負債表

某某公司, 19_____ 年

資產(chǎn)

流動資產(chǎn)

現(xiàn)金

周轉(zhuǎn)現(xiàn)款

應(yīng)收帳款

存貨

短期投資

預(yù)付開支

長期投資

固定資產(chǎn)

土地

建筑

修繕和改進

設(shè)備

家具

汽車/交通工具


其它資產(chǎn)

總資產(chǎn)

負債

流動負債

應(yīng)付帳款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付利息

應(yīng)付稅金

聯(lián)邦收入稅

州收入稅

個體稅

營業(yè)稅

財產(chǎn)稅

應(yīng)付工資

長期負債

應(yīng)付票據(jù)

總負債

凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）

若是獨資企業(yè)或合伙制企業(yè)
某人1的權(quán)益
某人2的權(quán)益
某人3的權(quán)益

若是公司制企業(yè)
股本
資本公積
留存利潤
總凈資產(chǎn)
權(quán)益合計

現(xiàn)金流估測

建立一個如交通圖一樣重要的有關(guān)現(xiàn)金需求量以及獲取現(xiàn)金時間的模型。有了這張"地圖"，你可以走得很遠，而不至于耗盡汽油。第一年的現(xiàn)金估測必須詳細，緊接著的四年也必須概略地加以考慮。

1. 手頭現(xiàn)金(月初)
2. 現(xiàn)金收入
（a）現(xiàn)金銷售
所有現(xiàn)金銷售.賒銷排除在外
（b） 賒帳收款
（c） 貸款或其它形式的現(xiàn)金流入
3.總現(xiàn)金收入 （（a）+（b）+（c）=3）
可利用的總現(xiàn)金（在現(xiàn)金支出之前）（1+3）
5. 支出的現(xiàn)金
（a）購買商品
購買轉(zhuǎn)售品或用于生產(chǎn)的商品（在本月內(nèi)支付）。
（b）薪水不包括扣除款項）
基本工資加上加班費
（c）工資（Payroll expenses）
（d）在外服務(wù)費用
（e）辦公或公司運作用品
在企業(yè)正常運行中必需的用品（非轉(zhuǎn)售性質(zhì)）。
（f）修理和維護
（g）廣告費用
為維持一定的銷售量而必需的廣告費用
（h）汽車、運輸、交貨費用
（i）會計和法律事務(wù)
（j）租用費
僅包括房地產(chǎn)租用費
（k）電話費
（l）公益事業(yè)
（m）保險
包括企業(yè)財產(chǎn)和產(chǎn)品；工人的賠償, 忠誠保險等。不包括經(jīng)理生命保險。
（n）稅金（房地產(chǎn)等）
（o）利息
支付貸款利息
（p）其它費用
將非預(yù)期的花費列在這一欄里。本月的設(shè)備開支也包括在這一欄里（非資本設(shè)備）。當(dāng)有設(shè)備被租用，將支付費用列于此欄中
（q）雜費（不具體的花費）
（r）小計
它表示運作費用部分現(xiàn)金支出
（s）貸款本金償付
包括貸款償付，包括購買車輛和設(shè)備分期付款。
（t）資產(chǎn)購買（具體情況）
保值支出如用分期付款方式購買設(shè)備、建筑物，租賃物裝修等。
（u）其它啟動資金
在第一個月估測之前發(fā)生的、在啟動之后支付的費用。
（v）業(yè)主撤走的資金
包括業(yè)主收入稅金、社會保險、人身保險，經(jīng)理人生命保險費用等。
6. 總現(xiàn)金支出（a）～（v）各項相加）
7. 現(xiàn)金收支狀況（月底）（第4項減去第6項）
將這一數(shù)據(jù)填入下一個月的第1項
基本運行數(shù)據(jù)（非現(xiàn)金流信息）

以下這些數(shù)據(jù)對于正確制定企業(yè)計劃和正確估測現(xiàn)金流量非常有用。
A. 銷售量
這是一個非常重要的數(shù)據(jù)，必須準確的估計。客觀預(yù)測的銷售量（數(shù)據(jù)銷售而不是定單）很關(guān)鍵，同時也應(yīng)該將生產(chǎn)規(guī)模和職工人數(shù)也作為重要的參考數(shù)據(jù)加以考慮。
B. 應(yīng)收帳款（月底）
前一個月未支付的賒銷加上本月的賒銷－減去本月已收的帳款。
C. 壞帳（月底）
應(yīng)從B欄中減去壞帳金額
D. 當(dāng)前存貨（月底）
上月存貨加上本月收到或生產(chǎn)的商品減去本月銷售的商品。
E. 應(yīng)付帳款（月底）
上月應(yīng)付帳款加上本月應(yīng)付帳款減去本月已付帳款
F.折舊（貶值）
按照國家稅務(wù)局（IRS）規(guī)定的折舊辦法按月計算折舊費。
月現(xiàn)金流估測帳本
1. 手頭現(xiàn)金（月初）
2. 現(xiàn)金收入
(a) 現(xiàn)金銷售
(b) 賒帳收款
(c) 貸款或其它現(xiàn)金流入（具體列出每一項）
3. 總現(xiàn)金收入
4. 總可利用現(xiàn)金（在現(xiàn)金支出之前）(1+2+3)
5. 現(xiàn)金支出
(a) 購買商品
(b) 薪水（不包括扣除款項）
(c) 工資
(d) 在外服務(wù)
(e) 用品（辦公或運作）
(f) 維護和裝修$(g) 廣告
(h) 汽車、運輸和交貨
(i) 會計和法律
(j) 租金
需要為融資準備的財務(wù)報表