05存貨-2器材實物盤存審計程序表(doc)
表4－18 索引號： （審計機關名稱） 器材（存貨）實物盤存審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說|工作底 | | |明 |稿 | | | |索引號 | |　　1．了解存貨盤點的范圍和時間，檢查是否將對盤| | | |點范圍內(nèi)的所有存貨進行盤點，注意被審計單位對未 | | | |盤點的存貨如何核實其真實性。 | | | |　　2．檢查是否已發(fā)給每個盤點人員一份關于清點程| | | |序的書面指示，并索取一份書面指示：審核該書面指 | | | |示是否經(jīng)過由獨立于保管和記錄存貨以外的管理人員 | | | |的審閱和批準，或是從有關工作人員那里確定是否進 | | | |行過審閱和核準。 | | | |　　3．調(diào)查、詢問被審計單位在進行盤點前是否召開| | | |了有盤點人員參加的會議，并討論了該書面指示和盤 | | | |點過程中可能發(fā)生的問題。 | | | |　　4．取得盤點人員的名單，檢查被審計單位盤點是| | | |否在負責人員的監(jiān)督之下進行的，而且該負責人是否 | | | |與存貨的保管和記錄無關；參加具體盤點的人員是否 | | | |包括了下列人員：（1）熟悉不同類型存貨的人員，或| | | |是有專門的知識能確定不同類型存貨的性質(zhì)和質(zhì)量的 | | | |其他人員（如具有獨立性的專家）；（2）從不負責保| | | |管、移動和記錄存貨的部門抽出的人員。 | | | |　　5．檢查是否已經(jīng)采取了適當措施來保證所有的清| | | |點記錄都已經(jīng)被回收。譬如，事前專門印制有編號的 | | | |存貨盤點清單或卡片，對這些清單、卡片的發(fā)放和收 | | | |回進行登記，并在盤點后檢查順序號的連續(xù)性。 | | | |　　6．觀察盤點人員是否對存貨進行了實際的清點、| | | |稱重或丈量。 | | | |7．檢查是否采取了充分措施，以保證所有應盤點的存| | | |貨都已被清點并且沒有被重復清點。 | | | |8．審查是否采取了適當措施，保證實物盤存結(jié)束時，| | | |存貨的收、發(fā)單據(jù)已正確記入存貨明細賬和總賬。 | | | |9．選擇一些單獨的存貨項目（如果可行，選擇高價值| | | |項目）進行清點，并將結(jié)果同被審計單位盤點人員清 | | | |點的結(jié)果核對。 | | | |10．根據(jù)以上審計工作，編制審計工作底稿，并闡明 | | | |審計結(jié)論。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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