07預(yù)付及應(yīng)收款-2應(yīng)收利費審計程序表(doc)
表4－29 索引號： （審計機關(guān)名稱） 應(yīng)收利費審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制應(yīng)收利費明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |　　（4）執(zhí)行分析性復(fù)核，將應(yīng)收利費與有關(guān)轉(zhuǎn)| | | |貸款的金額進行對比，對于異常情況的，應(yīng)查明 | | | |原因，并作為下一步審計的重點。 | | | |　　2．審核應(yīng)收利費與下級項目單位匯總的應(yīng)付| | | |利費是否相符，如有差異應(yīng)查明原因，并作適當 | | | |的調(diào)整。 | | | |　　3．對長期掛賬項目，應(yīng)查明原因，并作詳細| | | |記錄。 | | | |　　4．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有| | | |關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： | | | |　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查應(yīng)收利費業(yè)| | | |務(wù)是否合法。 | | | |　　（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 | | | |　?。?）復(fù)核應(yīng)收利費計算表，檢查計提利費的| | | |基數(shù)是否與有關(guān)債權(quán)賬戶的記錄相一致、利率和 | | | |費率是否與有關(guān)貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定相一 | | | |致。 | | | |　　5．檢查應(yīng)收利費是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報| | | |表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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