09固定資產(chǎn)-項目審計程序表(doc)
表4－41 索引號： （審計機關(guān)名稱） 固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理 和待處理固定資產(chǎn)損失審計程序表 審計期間 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制固定資產(chǎn)及其累計折舊分類匯| | | |總表、固定資產(chǎn)清理明細表和待處理固定資產(chǎn)損 | | | |失明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |　　2．從固定資產(chǎn)明細賬抽取部分項目，實施以| | | |下程序： | | | |　?。?）檢查明細賬記錄是否與相應(yīng)固定資產(chǎn)卡| | | |片的記錄一致。 | | | |　　（2）進行實地盤查，確定其是否實際存在。| | | |　　3．從固定資產(chǎn)明細賬中抽取一定的項目，取| | | |得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟 | | | |： | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 | | | |　?。?）對本年度增加的固定資產(chǎn)，對照原始憑| | | |證，檢查計價是否正確，憑證是否齊全，手續(xù)是 | | | |否齊備。 | | | |　　（3）對本年度減少的固定資產(chǎn)，檢查所附原| | | |始憑證，查明是否經(jīng)責(zé)任人批準，入賬是否正確 | | | |、及時。 | | | |　　4．了解并確認固定資產(chǎn)折舊政策，對照固定| | | |資產(chǎn)及折舊的賬面記錄，計算復(fù)核本年度折舊的 | | | |計提是否正確。 | | | |　　5．從“固定資產(chǎn)清理”明細賬中，抽取一定的| | | |項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，檢查 | | | |固定資產(chǎn)清理發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否有授權(quán) | | | |批準，數(shù)額是否真實。 | | | |　　6．通過詢問責(zé)任人、有關(guān)部門或查閱有關(guān)證| | | |明材料等方式，查明固定資產(chǎn)虧、盈、毀損發(fā)生 | | | |的原因。 | | | |　　7．從“待處理固定資產(chǎn)損失”明細賬中，抽取| | | |一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證 | | | |，檢查： | | | |　?。?）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷時是否有完善的審批手續(xù)。| | | |　　（2）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷金額是否已扣除殘料價值和| | | |所收回的保險賠償及過失人的賠償金額。 | | | |　?。?）對于長期掛賬未處理的項目，應(yīng)查明原| | | |因，并作必要的說明或予以調(diào)整。 | | | |　?。?）有關(guān)會計處理是否正確。 | | | |　　8．檢查固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理| | | |和待處理固定資產(chǎn)損失是否已在財務(wù)報表及財務(wù) | | | |報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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