16應(yīng)付款-1審計程序表(doc)
表4－60 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款 審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)| | | |付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　?。?）進(jìn)行分析性復(fù)核，對應(yīng)付器材款、應(yīng)付| | | |工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款進(jìn)行賬齡分 | | | |析。 | | | |　　2．選取下列項(xiàng)目進(jìn)行函證，檢查余額是否正| | | |確： | | | |　?。?）長期掛賬的項(xiàng)目。 | | | |　?。?）有借方余額的賬戶。 | | | |（3）債權(quán)人為主要供貨商的項(xiàng)目。 | | | |（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容異常的項(xiàng)目。 | | | |　　3．根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對未回函的，| | | |應(yīng)再次向債權(quán)人函證或采用替代審計程序驗(yàn)證債 | | | |務(wù)的真實(shí)性、正確性。 | | | |　?。?）檢查資金平衡表日后應(yīng)付器材款、應(yīng)付| | | |工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬，以 | | | |及銀行日記賬，核實(shí)其是否已經(jīng)支付。 | | | |　?。?）核對驗(yàn)收單、訂貨單、購貨合同等交易| | | |事項(xiàng)的原始資料。 | | | |　　4．從應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)| | | |入器材及工程款明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得 | | | |相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步 | | | |驟： | | | |　?。?）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額| | | |欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。 | | | |　?。?）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價 | | | |和金額等是否一致。 | | | |　?。?）檢查應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和有償調(diào)| | | |入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是否附有 | | | |發(fā)票賬單、驗(yàn)收入庫單、工程價款結(jié)算賬單和資 | | | |產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對應(yīng)科目“庫存設(shè)備”、“庫存材| | | |料”、“建安工程投資”等的記錄一致。 | | | |　　5．檢查應(yīng)付器材款和應(yīng)付工程款明細(xì)賬中是| | | |否存在借方余額，如有，應(yīng)查明原因，并決定是 | | | |否重新分類。 | | | |　　6．檢查應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款是否已在財| | | |務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统?| | | |分的揭示。 | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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