16應(yīng)付款-5其他應(yīng)付款審計程序表(doc)

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16應(yīng)付款-5其他應(yīng)付款審計程序表(doc)
表4-65 索引號: (審計機關(guān)名稱) 其他應(yīng)付款審計程序表 審計期間 項目名稱: 項目執(zhí)行單位: |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |  1.取得或編制其他應(yīng)付款明細表,檢查: | | | |  (1)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | | ?。?)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬,| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | | ?。?)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |  (4)進行賬齡分析,對長期掛賬項目,應(yīng)查| | | |明原因,并作為下一步審計的重點。 | | | |  2.從上述明細表中,選擇重要項目檢查其存| | | |在性。 | | | |  (1)發(fā)詢證函。 | | | | ?。?)根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。 | | | | ?。?)對回函金額不符的項目,查明原因,作| | | |出記錄或予以調(diào)整。 | | | | ?。?)對未回函者,再次函證,如仍不回函,| | | |可查閱有關(guān)合同、協(xié)定,以判斷債務(wù)的真實性。 | | | |  3.對借方有余額的項目,應(yīng)查明原因,必要| | | |時作重分類調(diào)整。 | | | |  4.從明細賬中抽取一定的項目,取得與之有| | | |關(guān)的記賬憑證和原始憑證,執(zhí)行以下審計步驟: | | | | ?。?)審閱摘要欄與金額欄,檢查其他應(yīng)付款| | | |業(yè)務(wù)是否合法。 | | | | ?。?)將記賬憑證與所附原始憑證進行核對,| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 | | | |  5.檢查其它應(yīng)付賬款是否已在財務(wù)報表及財| | | |務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?| | | 審計人員: 審計日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期:
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