17未交款-審計(jì)程序表(doc)
表4－68 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 未交款審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說(shuō)明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號(hào) | |　　1．分別取得或編制各項(xiàng)未交款明細(xì)表，檢查| | | |： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．取得應(yīng)交稅金明細(xì)賬，執(zhí)行以下審計(jì)步驟| | | |： | | | |　?。?）結(jié)合項(xiàng)目單位年內(nèi)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)，審| | | |核項(xiàng)目單位是否按規(guī)定交納了各項(xiàng)稅金，如土地 | | | |使用稅、耕地占用稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅 | | | |等。 | | | |　　（2）抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和| | | |原始憑證，復(fù)算稅額的計(jì)算是否正確，交納是否 | | | |及時(shí)，并與“待攤投資”、“銀行存款”等對(duì)應(yīng)科目 | | | |相一致。 | | | |　　3．對(duì)于實(shí)行基本建設(shè)項(xiàng)目投資包干責(zé)任制的| | | |項(xiàng)目單位，應(yīng)取得有關(guān)責(zé)任合同，了解有關(guān)包干 | | | |結(jié)余分配的規(guī)定，對(duì)照“應(yīng)交基建包干節(jié)余”明細(xì) | | | |賬和有關(guān)記賬憑證、原始憑證，復(fù)查是否按規(guī)定 | | | |計(jì)算實(shí)現(xiàn)的包干結(jié)余。并查明應(yīng)交基建包干結(jié)余 | | | |是否及時(shí)上交，相關(guān)賬務(wù)處理是否正確。 | | | |　　4．取得應(yīng)交基建收入明細(xì)賬，檢查項(xiàng)目單位| | | |在建設(shè)過(guò)程中發(fā)生和應(yīng)上交的各項(xiàng)基建收入計(jì)算 | | | |是否正確，收入性質(zhì)是否明確，并與“庫(kù)存材料” | | | |、“銀行存款”等對(duì)應(yīng)科目的記錄一致。 | | | |　　5．從應(yīng)交基建收入明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目| | | |，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì) | | | |步驟： | | | |　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查應(yīng)交基建收| | | |入的發(fā)生是否合法。 | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià) | | | |、金額是否一致。 | | | |　　6．檢查未交款是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)| | | |明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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