18上級撥入資金-審計程序表(doc)
表4－70 索引號： （審計機關名稱） 上級撥入資金審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制上級撥入資金明細表，檢查：| | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |　　2．查閱貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項目評估報告| | | |等立項文件，對照上級撥入資金明細賬記錄，審 | | | |核上級撥入資金是否與相關的協(xié)定、合同相符 | | | |　　3．取得上級撥入資金明細賬，抽取一定的項| | | |目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審 | | | |計步驟： | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價 | | | |、金額是否一致。 | | | |　　（2）對當年新增加的項目，應審核是否附有| | | |銀行進賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等， | | | |并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對應科目的記錄 | | | |一致。 | | | |　　4．檢查上級撥入資金是否在財務報表及財務| | | |報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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