19留成收入-審計程序表(doc)
表4－72 索引號： （審計機關名稱） 留成收入審計程序表 審計期間 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．分別取得或編制各項留成收入明細表，檢| | | |查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |　　2．取得留成收入明細賬，結(jié)合項目單位當年| | | |的業(yè)務，檢查留成收入記錄是否完整，有無漏記 | | | |和將留成收入轉(zhuǎn)入往來賬中的情況。 | | | |　　3．從留成收入明細賬中抽取一定的項目，取| | | |得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟 | | | |： | | | |　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查留成收入的| | | |發(fā)生是否合規(guī)。 | | | |　　（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價 | | | |、金額是否一致。 | | | |　　（3）對于當年取得的收入，應對照有關試車| | | |資料、物資轉(zhuǎn)讓記錄、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定等，復核 | | | |其計算的正確性。 | | | |　?。?）對于當年實際撥出和使用的款項，應結(jié)| | | |合原始憑證，檢查其真實性和合規(guī)性。 | | | |　　4．檢查留成收入是否在財務報表及財務報表| | | |說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 　　審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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