2005CPA稅法考題及答案(doc)
2005CPA稅法考題及答案 一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題 的備選答案中選出一個你認為正確的答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確 的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效 。） 1、下列各項中，表述正確的是（ ）。 A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志。 B、稅率是衡量負輕重的重要標志。 C、納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人 D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品 2、某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人，2004年12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票， 共計支付金額12000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機，一臺取得普通發(fā)票，支付 金額5 850元；本月內銷售貨物取得零售收人共計158 080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為（ ）。 A、5230元 B、6080元 C、8098元 D、8948元 3、按照增值稅電力產品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是（ ）。 A、獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。 B、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務機關申報納稅。 C、非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主 管稅務機關申報納稅。 D、非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的 主管稅務機關申報納稅。 4、某外貿公司2005年3月從生產企業(yè)購進入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 25萬元，增值稅4.25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當月該批化妝品全部出口取 得銷售收入35萬元。該外貿公司出口化妝品應退的消費稅為（ ）。 A、7.5 萬元 B、8.4萬元 C、9.7萬元 D、10.5萬元 5、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款，凡該項退款 己征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。 A、向稅務機關申請減免營業(yè)稅。 B、向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率 C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款 D、允許退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 6、某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅2 80萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育 費附加為（ ）。 A、22.56萬元 B、25.6萬元 C、28.2萬元 D、35.2萬元 7、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格 。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是（ ）。 A、進口時需征稅的進料加工進口料件，以核料申報進口時的價格估定 B、內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C、內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D、出口加工區(qū)內的加工企業(yè)內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定 8、某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40 %，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）。 A、26萬元 B、29元 C、43.5萬元 D、65萬元 9、房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是（）。 A、營業(yè)稅 印花稅 B、房產稅,城市維護建設稅 C、營業(yè)稅,城市維護建設稅 D、印花稅,城市維護建設稅 10、2004年，某房地產開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該 公司支付與商品相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產 項目計算分攤銀行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā) 費用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地 增值稅為（ ）。 A、2256.5萬元 B、2445.5萬元 C、3070.5萬元 D、3080.5萬元 11、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是（ ）。 A、自批準征用之日起滿3個月 B、自批準征用之日起滿6個月 C、自批準征用之日起滿1年 D、自批準征用之日起滿2年 12、趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值20萬元 的房產于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1 200萬元，趙某當年應繳納的房產稅為（ ）。 A、288元 B、576元 C、840元 D、864元 13、某貨運公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客 貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30 元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應繳的車船使用稅為（ ）。 A、19620元 B、19890元 C、20040元 D、21690元 14、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是（ ）。 A、土地使用權出售 B、國有土地使用權出讓 C、 土地使用權贈與 D、以劃撥方式取得土地使用權 15、按照企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中表述正確的是（ ）。 A、按兼并后的企業(yè)無論是否獨立納稅資格，其未彌補的虧損均由兼并企業(yè)彌補。 B、被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補。 C、企業(yè)境外業(yè)務在同一國之內的盈虧可互相彌補，企業(yè)境內外之間的盈虧不得相互彌補 。 D、企業(yè)進行股權重組，在股權轉讓前尚未彌補完的虧損不得重組的企業(yè)進行彌補。 16、某私營企業(yè)2004年度向主管稅務機關申報收入總額122萬元，成本費用支出總額127 .5萬元，全年虧損5.5萬元，經稅務機關檢查，支出的成本費用核算準確，但收入總額不 能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%,該私營企業(yè)2004年應 繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 A、 10.07萬元 B、 10.52萬元 C、13.15萬元 D、 14.03萬元 17、某生產性外商投資企業(yè)1999年初在我國設立，經營期限12年，設立當年就盈利30萬 元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收，2005年初該企業(yè)的外 商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元用于該企業(yè)增加注 冊資本，該外商再投資應退的企業(yè)所得稅為（ ）。 A、13.20萬元 B、14.88萬元 C、17.44萬元戶 D、18.41萬元 18、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追 加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）。 A、728元 B、784元 C、812元 D、868元 19、下列各項中，符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。 A、延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批。 B、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。 C、延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次 D、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次 20、下列各項中，不屬于稅務行政侵權國家賠償范圍的是：（ ）。 A、稅務機關違反規(guī)定對當事人實施停止供應發(fā)票的 B、稅務機關工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費用的 C、稅務機關及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的 D、稅務機關及其工作人員合法行使職權，因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損 害發(fā)生的 二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分，每題均有多個正確答案，請從每題 的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代 碼，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無 效。） 1、對新設立的商貿企業(yè)，納稅輔導期達到6個月后，經主管稅務機關審查，符合條件的 可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（ ）。 A、納稅評估的結論正常 　 B、能夠及時查找存在的問題 C、約談、實地查驗的結果正常 D、企業(yè)申報、繳納稅款正常 2、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 A、供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天 B、發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天 C、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認單據的當天 D、供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天 3、下列各項中，符合消費稅有關稅征收規(guī)定的有（ ）。 A、以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 B、對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 C、對用糧食和薯類，糠麩等多種原料混合生產的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 D、外購酒精生產的白酒，凡酒精所有原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅 4、某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應稅貨 物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方 法有（ ）。 A、加工企業(yè)應按規(guī)定補稅 B、商場應按規(guī)定補稅 C、對加工企業(yè)應給予處罰 D、對商場應給予處罰 5、下列各項中，不征收營業(yè)稅的有（ ）。 A、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務 B、人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務 C、中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務 D、中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔保業(yè)務 6、下列各項中，符合城市維護建設稅有關的規(guī)定的有（ ）。 A、城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額 B、因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫 C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅 D、納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據 7、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（?。?。 A、開采原煤的國有企業(yè) 　　　B、進口鐵礦石的私營企業(yè) C、開采石灰石的個體經營者　　　 D、開采天然原油的外商投資企業(yè) 8、下列各項中，符合土地增值稅有關規(guī)定的有（?。?。 A、個人轉讓居住未滿３年的自用住房，按規(guī)定計征土地增值稅 B、個人轉讓居住未滿1年的自用住房，加征50%的土地增值稅 C、個人轉讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅 D、個人轉讓居住滿5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值稅 9、下列各項中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A、免稅單位職工家屬的宿舍用地 B、集體和個人辦的各類學校用地 C、個人所有的居住房屋及院落用地 D、免稅單位無償使用納稅單位的土地 10、下列各項中，關于房產稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。 A、對高校后勤實體免征房產稅 B、對非營利性醫(yī)療機構的房產免征房產稅 C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅 D、應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅 11、采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應（ ）。 A、自行申報應稅行為 B、自行計算應納稅額 C、自行購買印花稅票 D、自行一次貼足印花稅票并注銷 12、下列各項中，應當征收契稅的有（ ）。 A、以房產抵債 B、將房產贈與他人 C、以房產作投資 D、子女繼承父母房產 13、下列各項中，適用5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ ）。 A、個體工商戶的生產經營所得 B、合伙企業(yè)的生產經營所得 C、個人獨資的生產經營所得 D、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 14、根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中稅務機關有權核定其應納稅額的有（ ）。 A、未辦稅務登記臨時從事生產經營的 B、依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的 C、納稅人申報的計稅明顯偏低，又無正當理由的 D、依照法律行政的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 15、下列各項中，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有（ ）。 A、稅務機關不予依法辦理出口退稅引起的稅務爭議 B、稅務機關不予認定為增值稅一般納稅人引起的稅務爭議 C、因稅務機關適用法律錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償二年前稅款引起 的爭議 D、因納稅中介機構計算錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償三年前的稅款引 起的稅務爭議 三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正 確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題 判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫?至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。） 1、地區(qū)性地方稅收的立法權可經省級立法機關或經省級立法機關授權的下...
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