47財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度(doc)

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)高級(jí)研修班

綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容

47財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度(doc)
47財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度 總 則 一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為 ,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 ,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析 和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物 資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利 用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整 的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確并制定和 修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真 履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶 口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù),必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。 六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 和財(cái)務(wù)分析資料。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括: 措管理:資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理; 結(jié)算資金(應(yīng)收款項(xiàng))管理; 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則; 1.取之合法,使用合規(guī); 2.開源節(jié)流,講求效益; 3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險(xiǎn); 4.管理有序,責(zé)任到人; 九、資金籌集: 1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長(zhǎng)期、短期借 款,發(fā)行股票、債券等; 2.資本金的增加、變動(dòng),應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假 ; 3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講 求資金成本。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1.內(nèi)部牽制 (1)貨幣資金實(shí)行帳款分管,印鑒分管; (2)出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核 對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳; (3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。 2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律 (1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,不得坐支現(xiàn)金; (2)銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁 設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任; (3)出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或 以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存; (4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。 3.現(xiàn)金等價(jià)物 短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職 責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。 十一、結(jié)算資金管理: 1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則: (1)入帳有據(jù),處理合規(guī); (2)跟蹤管理,掌握動(dòng)態(tài); (3)清理及時(shí),回款迅速; (4)節(jié)約資金,力戒損失; (5)職責(zé)明確,失誤必究。 2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件: (1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款; (2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件; (3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。 3.跟蹤管理和清理回款 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰(shuí)負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績(jī)考核。 4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。 投資管理 十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購(gòu) 、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券(包括公債、國(guó) 庫(kù)券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。 十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià),即按成 本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,分清占股比例、投資 總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,應(yīng)采用直 線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù), 正確計(jì)算損益。中期或年度終了,應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,或 被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,并且此項(xiàng)降低的差 額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對(duì)外投 資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50% 以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定 比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的,逐步退還企 業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上 交計(jì)劃的,由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核 算。凡是本公司投資的項(xiàng)目,都要建立項(xiàng)目投資檔案,按照投資對(duì)象、反映和記錄自該 項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用)和投資回報(bào)(實(shí)現(xiàn)上交利 潤(rùn))對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。 財(cái)產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出 售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。 十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則: 1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù); 2.全過程監(jiān)控:從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控; 3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合; 4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分 管原則,不同同一人單獨(dú)完成。 5.實(shí)行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu) 成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 十九、物資增加: 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度,掌握市場(chǎng)價(jià)格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供 應(yīng)單位; 2.采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià); 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收; 4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求; 5.禁止使用部門自行采購(gòu)物資,必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。 二十、物資減少: 1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā) 貨和充抵庫(kù)存; 2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià); 3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理; 4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,落實(shí)貨款回籠的保障程序,對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并 需了解客戶資信程度和信譽(yù); 5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處 理; 6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn) 品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn); 7.貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。 二十一、物資保管和盤存 1.倉(cāng)庫(kù)存保管人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整 潔安全及資金定額負(fù)責(zé); 2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé); 3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點(diǎn),年度中期 組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng) 擴(kuò)大抽面; 4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使 用或借用的物資。 二十二、其他事項(xiàng): 1.年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失; 2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 成本管理 二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則: 1.經(jīng)濟(jì)效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心,也是成本管理的目標(biāo); 2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用 , 應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是 從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、決策,實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè) 從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理“鏈”; 3.責(zé)任制原則:責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任 明確、獎(jiǎng)罰分明; 4.科學(xué)管理原則:科學(xué)的分析、預(yù)測(cè),有效的防護(hù)性控制和過程控制,避免盲目性單純 的事后算帳; 5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合,財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐 級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度: 合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》; 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障; 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障; 籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系; 投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系; 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度; 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制; 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度; 分析考核獎(jiǎng)懲制度。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題 ,迅速予以糾正。 二十六、以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。 計(jì)劃和預(yù)算 二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì) 劃,通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。 二十八、編制的依據(jù): 1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo),在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí); 2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反饋信息,才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整; 3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計(jì)劃中防止 和糾正。 二十九、編制的原則: 1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地,保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值; 2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,在進(jìn)度安排、項(xiàng)目 構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整; 3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性,計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息,運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模 型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的基礎(chǔ)上; 4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí); 即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo) 5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集 體福利。 三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容: 1.銷售收入、利潤(rùn)計(jì)劃; 2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃; 3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃; 4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算; 5.投資方式及支出計(jì)劃; 6.現(xiàn)金流量計(jì)劃; 7.利潤(rùn)分配及稅收繳納計(jì)劃; 8.其他收入、支出計(jì)劃。 三十一、綜合平衡的主要指標(biāo): 1.利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn); 2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率; 3.資產(chǎn)負(fù)債率; 4.速動(dòng)比率; 5.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。 三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是 檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。 三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲 條例。 三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法: 1.全面分析和專題分析結(jié)合。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析,及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃,不定期地按需要進(jìn)行專題分 析,如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等; 2.定性分析和定量分析相結(jié)合。 對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情 況;定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析,與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。 3.書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。 定期或不定期召開全面或?qū)n}的分析會(huì),如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì),向領(lǐng)導(dǎo) 遞交書面分析報(bào)告,提出問題、建議和措施; 4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù),儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原則和要求: 1.逐級(jí)考核,層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),...
47財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度(doc)
 

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