53內部交易實施辦法(doc)
53內部交易實施辦法 1. 目的 （1）規(guī)范集團內部交易行為，整合集團資源，發(fā)揮各主體協同作用，降低不經濟行為 （2）明確內部交易范圍、定價、核算辦法，提供業(yè)績評價及考核依據 2．適用范圍 XXXX集團全資子公司、控股子公司。 3．職責 3.1 XXXX財務管理部負責收集、核算和報告內部交易情況。 3.2 各主體根據本實施辦法履行相關手續(xù)。 3.3 集團總裁確認各主體之間內部交易能否成立。 4．內容 4.1 內部交易定義 本辦法所指內部交易是指發(fā)生在XXXX集團內部各核算主體之間的資源使用和被使用的經 濟行為，具體的交易類型見4.4所述。 4.2 內部交易實施原則 4.2.1內部優(yōu)先原則 為了促進集團內部資源的利用效率和各主體協同效應，各核算主體應優(yōu)先考慮購買集團 內部其他核算主體的產品或服務。 4.2.2 經濟和競爭原則 為了促進各核算主體降低成本，提高服務質量，集團總部鼓勵各核算主體之間進行內部 交易但并不限制集團內各核算主體向外單位購買價廉物美的產品或優(yōu)質的服務，但如果 涉及金額較大（暫定為年采購額五萬元或每次采購額兩萬元以上的交易）應由總經理室 決定是否采購。 4.2.3 內部投訴和積極改善原則 提供產品或勞務的核算主體應該以市場的眼光對待集團內部交易，如果造成違約或 其他有損另一方的行為，商品購買方或勞務接受方有權向總經理室投訴。被投訴的核算 主體應積極改善，否則將應相應的處罰。 4.3內部交易定價原則 4.3.1集團內部交易定價遵循以下原則： （1） 如果為貨物買賣，交易價格每月由財務管理部提出，交總裁批準； （2） 如果為固定資產轉售，交易價格按銷售方的帳面凈值； （3） 如果為提供勞務，交易價格由雙方協商，財務管理部審核，交總裁批 準； （4）如果為房屋、設備、人才租賃的，財務管理部提出指導價格，該價格每季度調整一 次。 4.4內部交易類型及核算方法 4.4.1貨物購買和銷售：（規(guī)范該類型內部交易能夠使集團整體減少增值稅支出。） 事項 貨物銷售方 貨物購買方 結算方式 按月結算，按季考核 入賬金額 賬面銷售金額=庫存產品發(fā)出成本 賬面入賬成本=銷售方提供的發(fā)票 內部交易 利潤分配 當期內部交易利潤=內部交易協議金額-庫存產品發(fā)出成本 1， 轉銷售：當期內部交易費用=內部交易協議金額-庫存產品發(fā)出成本 2， 轉作固定資產：當期內部交易費用=（內部交易協議金額- 庫存產品成本）/攤銷年限 4.4.2不動產或其他資產的購買和銷售： 事項 資產銷售方 資產購買方 結算方式 按發(fā)生時進行結算，按季考核 入賬金額 資產轉出價格=資產賬面凈值 資產入賬價格=資產賬面凈值 內部責任 利潤分配 1， 不動產：當期內部交易利潤=資產轉出價格*營業(yè)稅金及附加率 2， 不動產外的固定資產：不計算內部交易損益 3， 無形資產：資產不轉出，當期內部交易利潤=當期攤銷額 4， 長期投資：不結算損益 1， 動產：當期內部交易損失=（資產入賬價格*營業(yè)稅金及附加率）/預計攤 銷年限 2， 不動產外的固定資產：不計算內部交易損益 3， 無形資產：資產不轉入，當期內部交易費用=銷售方的當期攤銷額 4， 長期投資：不結算損益 4.4.3勞務的提供或取得：勞務的范圍主要包括提供代理、廣告、客戶服務、軟件開發(fā)及 技術咨詢服務等。 事項 勞務提供方 勞務取得方 結算方式 按季度結算 入賬金額 不在賬面反映 內部責任 利潤分配 1， 未形成著作權或專利權：當期內部交易利潤=交易雙方協商金額 2， 形成著作權或專利權：當期內部交易利潤=交易雙方協商金額+申請著作權 或專利權而產生的費用 1， 未形成著作權或專利權：當期內部交易支出=交易雙方協商金額 2， 形成著作權或專利權：當期內部交易支出同上 4.4.4房屋、設備以及人才租賃：集團內部各核算主體之間可以相互租賃房屋、設備以及 其他核算主體的員工。 事項 出租方 承租方 結算方式 按季度結算 入賬金額 不在賬面反映 內部責任 利潤分配 當期內部交易責任利潤=按指導價格結算金額 當期內部交易責任支出=按指導價格結算金額 4.4.5其他類型的內部交易：除上述四種交易方式外，其他交易類型能否成立內部交易需 經集團總經理室確認。 4.4.6 因上述內部交易行為引起的各核算主體之間資金占用按《XXXX集團銀行資金管理規(guī) 范》中的相關規(guī)定執(zhí)行。如需在交易雙方之間進行資金清算的，應于每月月底之前結清所 有內部交易引起的資金往來。 4.5內部交易流程 4.5.1 內部交易由各核算主體之間相互協商，協商達成一致的，雙方須簽訂內部交易確 認單，一式三份。內部交易價格按4.1的規(guī)定執(zhí)行。內部交易確認單是確認交易雙方損益 的依據。 4.5.2 上述內部交易確認單由銷售方提交給XXXX財務管理部審核。 4.5.3 XXXX財務管理部審核完畢后交由集團總經理室審批，審批后由XXXX財務管理部交 還交易雙方各一份內部交易確認單。 4.5.4 XXXX財務管理部根據內部交易確認單調整各核算主體的損益，各核算主體對調整 后的損益有疑義的，可以向XXXX財務管理部查詢。 5. 本辦法由XXXX財務管理部負責解釋。
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