地方稅務(wù)解決方案
[pic] 目錄 1. 信息化建設(shè)現(xiàn)狀 3 2. 決策支持系統(tǒng)的功能 4 2.1. 登記類統(tǒng)計(jì)分析 4 2.2. 征收類統(tǒng)計(jì)分析 5 2.3. 發(fā)票類統(tǒng)計(jì)分析 6 2.4. 稅源類統(tǒng)計(jì)分析 6 2.5. 稽查類統(tǒng)計(jì)分析 7 2.6. 計(jì)劃類統(tǒng)計(jì)分析 8 2.7. 考核類統(tǒng)計(jì)分析 8 2.8. 行政類統(tǒng)計(jì)分析 9 2.9. 財(cái)務(wù)類統(tǒng)計(jì)分析 9 3. 和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別 9 3.1. 相輔相成，相依相存 9 3.2. 應(yīng)用基礎(chǔ)與上層建筑 10 4. 建設(shè)規(guī)劃 10 4.1. 整體規(guī)劃，分步實(shí)施 10 4.2. 積極介入，舉一反三 11 5.總結(jié) 12 說(shuō)明：通過(guò)與地方稅務(wù)局的接觸，青大海威軟件有限公司（以下簡(jiǎn)稱海威公司）本著對(duì) 行業(yè)用戶負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，以提高稅務(wù)信息化建設(shè)水平為己任，現(xiàn)將目前掌握的情況以 及同行業(yè)用戶達(dá)成的共識(shí)整理成文，以供參考。 信息化建設(shè)現(xiàn)狀 地方稅務(wù)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)這幾年的基礎(chǔ)建設(shè)，有力促進(jìn)了自身步入信息化時(shí)代的進(jìn)程。省、 地市級(jí)征收單位基本建成了以計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)為核心，以DDN專線、寬帶光纖、無(wú)線微波為 主干的貫通省、市、區(qū)縣的稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，并在此基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)了稅收綜合信息管理系統(tǒng) 。稅收電子化工作的發(fā)展，改進(jìn)了辦公、辦稅手段，降低了工作強(qiáng)度，提高了稅收工作 效率。稅收是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，稅務(wù)部門作為國(guó)家法 定的專職稅收職能部門，擔(dān)負(fù)著挖掘稅源、組織征收、提供稅收資料和實(shí)行稅收監(jiān)控的 神圣職責(zé)。如何更好地按時(shí)完成計(jì)劃稅收任務(wù)并為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、周到的服務(wù)已經(jīng)成 為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收工作的重點(diǎn)。 就地方稅務(wù)系統(tǒng)目前的情況而言，使用中的稅收綜合信息管理系統(tǒng)所能提供的決策分 析方面的功能十分有限，具體來(lái)講可分為以下幾個(gè)方面： o 數(shù)據(jù)管理方式 稅收綜合信息管理系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中，積累的大量的稅收數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)往往分級(jí)存 儲(chǔ)在各級(jí)稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)庫(kù)中，這些寶貴的數(shù)據(jù)既不能為稅務(wù)人員方便地隨機(jī)查詢和充 分共享，又不能進(jìn)行有效統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)預(yù)測(cè)，難以快速、準(zhǔn)確地為管理決策提供科學(xué) 依據(jù)。因此，業(yè)務(wù)人員迫切需要一種平臺(tái)軟件，將這些分散存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)，集中統(tǒng)一存儲(chǔ) 并對(duì)外提供方便、豐富的查詢、分析功能。 o 系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想 稅收綜合信息管理系統(tǒng)中的傳統(tǒng)查詢功能的實(shí)現(xiàn)，主要依賴特定程序的編寫(xiě)，這樣做 的模式固定，并且維護(hù)工作量大，開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，導(dǎo)致對(duì)不斷涌現(xiàn)的新需求適應(yīng)性差，不 能快速滿足從業(yè)人員在分析數(shù)據(jù)，獲得新的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的需求。為超越這種現(xiàn)狀，進(jìn)一步 提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的利用效率，業(yè)務(wù)人員需要數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)和專門的前端查詢分析工具，從 而可以根據(jù)應(yīng)用需要，進(jìn)行多角度、多方面的對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析、挖掘，并 通過(guò)各種各樣直觀的展現(xiàn)手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解析，進(jìn)而起到輔助決策的目的。 o 數(shù)據(jù)查詢方式 稅收綜合信息管理系統(tǒng)中傳統(tǒng)查詢功能一般采用指定查詢條件并在線提交請(qǐng)求的方式 ，這將直接導(dǎo)致查詢結(jié)果形式固定，不利于對(duì)比分析，并且查詢效率受數(shù)據(jù)量和硬件設(shè) 備的影響較大。新的查詢方式要求能夠淡化查詢條件的定制，強(qiáng)調(diào)多角度組合查詢和查 詢結(jié)果中的信息含量，也就是說(shuō)既能夠得到匯總的數(shù)據(jù)又能夠在需要的時(shí)候鉆取到細(xì)節(jié) 數(shù)據(jù)。 o 智能分析 稅收綜合信息管理系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)中，除了能夠提供用戶查詢所需的信息外，還蘊(yùn)含 著一些“隱而未現(xiàn)的知識(shí)”，即還沒(méi)有被人們發(fā)現(xiàn)的規(guī)律。智能分析就是要從大量數(shù)據(jù)中 ，提取這些知識(shí)的過(guò)程。即由計(jì)算機(jī)幫助人們分析數(shù)據(jù)并產(chǎn)生結(jié)果的過(guò)程。 以上這些顯然是和業(yè)務(wù)發(fā)展在新形勢(shì)下的要求不相適應(yīng)。同時(shí)，我們不難看出，一個(gè) 面向每個(gè)單一業(yè)務(wù)的管理系統(tǒng)是不可能完成數(shù)據(jù)綜合分析的任務(wù)的。海威公司依托青島 大學(xué)的學(xué)術(shù)背景，借助國(guó)際上先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)和平臺(tái)，和每一個(gè)用戶一道，致力于 發(fā)展面向應(yīng)用數(shù)據(jù)中心的綜合分析系統(tǒng)，也就是說(shuō)，我們利用開(kāi)放式的軟件結(jié)構(gòu)體系， 打破傳統(tǒng)的單一的應(yīng)用模式，有效連接各種管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)，使得數(shù)據(jù)得到了集中、 統(tǒng)一，再在此基礎(chǔ)上，站在征收管理、監(jiān)測(cè)考核的高度上全方位的把握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，最大 限度的提高數(shù)據(jù)的利用率，使得科學(xué)的征收管理和輔助決策成為可能。 決策支持系統(tǒng)的功能 海威公司的決策支持系統(tǒng)采用了開(kāi)放式的軟件體系，以分析需求為向?qū)?，把握一切?感指標(biāo)，因此，它的使用價(jià)值具有普遍性，在一個(gè)具體項(xiàng)目規(guī)劃中，可以根據(jù)用戶的需 要，有效組織成各種分析系統(tǒng)，關(guān)鍵是把握應(yīng)用主線。現(xiàn)舉一些應(yīng)用實(shí)例如下： 1 登記類統(tǒng)計(jì)分析 為了方便管理者從整體上把握不同登記狀態(tài)的稅務(wù)登記戶數(shù)累計(jì)、變動(dòng)趨勢(shì)，以及從 業(yè)人數(shù)和注冊(cè)資本變動(dòng)情況，針對(duì)稅戶變動(dòng)趨勢(shì)的分析，從時(shí)間、登記機(jī)關(guān)、征收機(jī)關(guān) 、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)的行業(yè)類型、增值稅類型、隸屬關(guān)系、是否代征代繳和其他角度 考察正常戶數(shù)、新增戶數(shù)、非正常戶數(shù)、新增非正常戶數(shù)、停歇業(yè)戶數(shù)、新增停歇業(yè)戶 數(shù)、注銷戶數(shù)、新增注銷戶數(shù)、從業(yè)人數(shù)和注冊(cè)資本等指標(biāo)。通過(guò)這一分析管理者對(duì)所 有的稅務(wù)登記戶的具體情況就會(huì)有很清楚地了解，能夠快速捕捉到這些信息，并能夠預(yù) 見(jiàn)其變化趨勢(shì)，為迅速做出相應(yīng)的決策提供了方面。 針對(duì)稅種核定的分析，從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、征收方式、稅種、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)的 行業(yè)類型和其他角度考察戶數(shù)等指標(biāo)，分析納稅人稅種核定戶數(shù)變動(dòng)趨勢(shì)。 2 征收類統(tǒng)計(jì)分析 如何做好稅款征收工作無(wú)疑是整個(gè)稅務(wù)工作的核心，征收工作完成的質(zhì)量直接影響著 稅款征收完成任務(wù)的執(zhí)行情況和征收計(jì)劃的制定，對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)及時(shí)掌握稅款征收的 基本情況是考核征收工作質(zhì)量，和完成稅款征收任務(wù)計(jì)劃的關(guān)鍵。 對(duì)于稅款征收的綜合分析，從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、稅種、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)的行業(yè)類 型、預(yù)算級(jí)次、隸屬關(guān)系、預(yù)算款項(xiàng)和其他角度考察應(yīng)繳稅款、實(shí)繳稅款、減免稅款、 抵繳稅款、提退稅款和代征代繳稅款等指標(biāo)，這是從整體上把握稅款征收基本情況的分 析。 加強(qiáng)稅款的征收工作的一個(gè)主要方面就是對(duì)欠稅的發(fā)生情況及其增減情況的監(jiān)控，從 而對(duì)那些欠稅不斷增加的企業(yè)加強(qiáng)征收管理，而且還可以從企業(yè)所屬的經(jīng)濟(jì)類型和行業(yè) 類型的高度上考察稅款整體征收情況，進(jìn)而掌握不同經(jīng)濟(jì)類型和行業(yè)類型的企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 狀況。具體來(lái)說(shuō)針對(duì)欠稅情況的綜合分析，從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、稅類、稅種、預(yù)算級(jí)次 和其他角度考察累計(jì)欠繳稅款、本期增加額和本期減少額等指標(biāo)。達(dá)到了從不同角度對(duì) 欠稅增減變化情況進(jìn)行綜合分析的目的。 為了從不同角度對(duì)納稅人零申報(bào)頻度情況進(jìn)行綜合分析，為征收管理和稽查工作提供 依據(jù)，針對(duì)零申報(bào)頻度變化的分析，從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)的行業(yè)類 型、零申報(bào)頻度和其他角度考察戶數(shù)等指標(biāo)，通過(guò)這一分析，管理者就可以對(duì)納稅人零 申報(bào)頻度情況有一個(gè)清楚的了解。 3 發(fā)票類統(tǒng)計(jì)分析 發(fā)票類分析中的發(fā)票使用基本情況分析對(duì)使用發(fā)票戶數(shù)、發(fā)票用量等情況進(jìn)行分析， 從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、發(fā)票種類、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察使用發(fā)票戶數(shù)、銷售發(fā)票 數(shù)量、繳銷發(fā)票數(shù)量和發(fā)票填開(kāi)金額等指標(biāo)，這一分析方便了對(duì)發(fā)票的管理。 為了從不同行業(yè)角度對(duì)發(fā)票填用情況和繳納營(yíng)業(yè)稅情況進(jìn)行變動(dòng)趨勢(shì)分析，針對(duì)營(yíng)業(yè) 稅與發(fā)票管理對(duì)比分析，從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳 稅款、繳銷發(fā)票數(shù)量和發(fā)票填開(kāi)金額等指標(biāo)。 4 稅源類統(tǒng)計(jì)分析 掌握稅收收入的結(jié)構(gòu)，稅戶的增減變動(dòng)對(duì)稅收收入的影響等這些信息，才能有的放矢地 開(kāi)展稅收征管工作，對(duì)稅收收入來(lái)源進(jìn)行分析，就可以有針對(duì)性地對(duì)稅收收入的主要來(lái) 源的企業(yè)和行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)管理，為順利完成稅款征收工作和預(yù)見(jiàn)稅款變動(dòng)趨勢(shì)提供了方 便。 通過(guò)不同角度對(duì)稅收收入增長(zhǎng)率、比重等指標(biāo)的分析，反映稅收收入的結(jié)構(gòu)變化情況 、稅收收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、稅種、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型、 預(yù)算級(jí)次、隸屬關(guān)系、預(yù)算款項(xiàng)和其他角度考察稅收收入等指標(biāo)，管理者可以對(duì)這一分 析對(duì)稅收收入增長(zhǎng)趨勢(shì)和稅收收入結(jié)構(gòu)變化做出科學(xué)的預(yù)測(cè)。 有條件的話，也可以有效整合國(guó)稅系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析其中的聯(lián)系，從中找出規(guī)律 性的東西，充分發(fā)揮基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的決策支持系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)。我們可以通過(guò)對(duì)比地稅 稅收收入和國(guó)稅稅收收入，并且從不同時(shí)期、不同角度分析宏觀稅負(fù)水平及稅收收入彈 性增長(zhǎng)趨勢(shì)，從時(shí)間、行政區(qū)劃、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察GDP值、 地稅稅收收入、地稅稅負(fù)、地稅稅收收入彈性、國(guó)稅稅收收入、國(guó)稅稅負(fù)和國(guó)稅稅收收 入彈性等指標(biāo)。 地方財(cái)政收入主要來(lái)自于地稅稅收收入，為了通過(guò)從不同的時(shí)期、不同角度分析地稅 稅收收入占財(cái)政收入的比重，反映地稅收入在財(cái)政中的地位以及對(duì)地方財(cái)力的貢獻(xiàn)。針 對(duì)地稅稅收收入與財(cái)政收入關(guān)系的分析從時(shí)間、行政區(qū)劃、預(yù)算級(jí)次和其他角度考察稅 收收入和財(cái)政收入等指標(biāo)。 通過(guò)對(duì)工商登記戶數(shù)、稅務(wù)登記戶數(shù)和稅收收入的綜合分析，反映稅戶變化趨勢(shì)對(duì)稅 收收入變化的影響，針對(duì)稅戶增減對(duì)稅收的影響的分析從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、稅種、企業(yè) 注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察工商登記戶數(shù)、新增工商登記戶數(shù)、稅務(wù)登記 戶數(shù)、新增稅務(wù)登記戶數(shù)和稅收收入等指標(biāo)。 為了分析企業(yè)所得稅占營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)的比例，反映企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)水平。針對(duì)企業(yè) 所得稅與營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)關(guān)系的分析從時(shí)間、行政區(qū)劃、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型 和其他角度考察企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)等指標(biāo)。 5 稽查類統(tǒng)計(jì)分析 得力的稽查工作是征收工作順利進(jìn)行的保證，也是稅收征收工作考核的重點(diǎn)。通過(guò)稽 查工作可以快速發(fā)現(xiàn)那些違反稅款征收法規(guī)的企業(yè)，從而為做出相應(yīng)的處罰提供了依據(jù) ，同時(shí)兼顧查補(bǔ)入庫(kù)稅款避免財(cái)政損失。 考察稽查戶數(shù)與查補(bǔ)稅額對(duì)比情況，復(fù)查有問(wèn)題面和復(fù)查補(bǔ)稅率的對(duì)比情況，針對(duì)稽 查工作質(zhì)量總體趨勢(shì)的分析從時(shí)間、稽查單位和其他角度考察稽查戶數(shù)、稽查補(bǔ)稅額、 復(fù)查有問(wèn)題戶數(shù)和復(fù)查補(bǔ)稅額等指標(biāo)，這一分析反映稽查單位稽查工作的力度。 為了分析檢查面變動(dòng)趨勢(shì)，針對(duì)稽查面變動(dòng)趨勢(shì)的分析從時(shí)間、稽查單位、案件來(lái)源 、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察檢查戶數(shù)和檢查率等指標(biāo)。 針對(duì)立案面、結(jié)案面變動(dòng)趨勢(shì)的分析從時(shí)間、稽查單位、案件來(lái)源、違法性質(zhì)、企業(yè) 注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察立案戶數(shù)、立案率、結(jié)案戶數(shù)、結(jié)案率和戶次 等指標(biāo)，這一分析能夠展現(xiàn)立案面、結(jié)案面的變動(dòng)趨勢(shì)。 查補(bǔ)稅款是稅款、罰款、滯納金三項(xiàng)之和，為了分析查補(bǔ)稅款入庫(kù)情況及其變動(dòng)趨勢(shì) ，反映組織查補(bǔ)稅款入庫(kù)的能力，針對(duì)查補(bǔ)稅款入庫(kù)變動(dòng)趨勢(shì)的分析從時(shí)間、稽查單位 、稅種、違法性質(zhì)、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察稅款、罰款、滯納金 、查補(bǔ)入庫(kù)稅款和查補(bǔ)入庫(kù)率等指標(biāo)。 為了分析采取稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行情況，針對(duì)稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行情況的分析從時(shí)間 、稽查單位、違法性質(zhì)、企業(yè)注冊(cè)類型、企業(yè)行業(yè)類型和其他角度考察采取稅收保全措 施戶數(shù)和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施戶數(shù)等指標(biāo)。 6 計(jì)劃類統(tǒng)計(jì)分析 制定合適的計(jì)劃對(duì)工作的順利完成具有指導(dǎo)意義，通過(guò)對(duì)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行監(jiān)控， 可以考察實(shí)際工作的完成質(zhì)量，控制工作的進(jìn)行的進(jìn)度，保證工作的順利進(jìn)行。 針對(duì)稅收計(jì)劃完成趨勢(shì)的分析從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、稅類、稅種、預(yù)算級(jí)次和其他角度 考察稅收收入計(jì)劃數(shù)、稅收收入完成數(shù)和完成計(jì)劃百分比等指標(biāo)，通過(guò)這一分析可以反 映完成年度收入計(jì)劃的進(jìn)度，以便根據(jù)情況對(duì)稅收計(jì)劃進(jìn)行調(diào)控。 為了從不同角度對(duì)重點(diǎn)納稅大戶納稅情況進(jìn)行綜合分析與監(jiān)控，針對(duì)重點(diǎn)納稅大戶稅 收監(jiān)控的分析從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)、納稅人名稱、稅類、稅種、隸屬關(guān)系和其他角度考察 應(yīng)繳稅款、實(shí)繳稅款、緩繳稅款、欠繳稅款和實(shí)繳稅款占稅收收入總額的比重等指標(biāo)， 以加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)納稅大戶的管理，進(jìn)而保證稅款征收計(jì)劃的完成。 分析稅務(wù)稽查計(jì)劃完成情況，考核稅務(wù)稽查工作，針對(duì)稅務(wù)稽查計(jì)劃完成情況的分析 從時(shí)間、稽查單位和其他角度考察計(jì)劃稽查戶數(shù)、計(jì)劃查補(bǔ)稅款、實(shí)際檢查戶數(shù)和查補(bǔ) 入庫(kù)稅款等指標(biāo)。 7 考核類統(tǒng)計(jì)分析 開(kāi)展征管質(zhì)量考核工作，是檢驗(yàn)管理工作質(zhì)量與效率的有效手段，是完善稅收征管改 革、規(guī)范稅務(wù)行政執(zhí)法、提高稅收管理水平的一項(xiàng)重要舉措。為了做好征管質(zhì)量指標(biāo)考 核工作，準(zhǔn)確反映各地征管質(zhì)量水平，分析征管七率在各月份的變動(dòng)趨勢(shì)，考核稅收征 管工作質(zhì)量，針對(duì)征管七率變動(dòng)趨勢(shì)的分析從時(shí)間、征收機(jī)關(guān)和其他角度考察應(yīng)登記戶 數(shù)、實(shí)際登記戶數(shù)、登記率、應(yīng)申報(bào)戶數(shù)、實(shí)際申報(bào)戶數(shù)、申報(bào)率、應(yīng)申報(bào)稅款、申報(bào) 稅款、申報(bào)準(zhǔn)確率、實(shí)繳稅款、入庫(kù)稅款、入庫(kù)率、欠繳總數(shù)、期初欠稅余額、欠稅增 減率、應(yīng)加收滯納金的戶次、已加收滯納金的戶次、滯納...
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