存貨-1存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表
表3－7　　　　　　　　 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評(píng) | | | | |用 |價(jià) | |驗(yàn)收 | | | | | |　　1．對(duì)所有自行采購的或上級(jí)主管部門轉(zhuǎn)來的貨物是否均 | | | | | |編制了驗(yàn)收?qǐng)?bào)告？ | | | | | |　　2．是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運(yùn)人或供貨商 | | | | | |索賠，或向上級(jí)主管部門報(bào)告？ | | | | | |　　3．是否對(duì)收到的貨物進(jìn)行清點(diǎn)和檢查？ | | | | | |　　4．是否將收到的貨物與采購合同或上報(bào)的采購清單加以 | | | | | |對(duì)比？ | | | | | |　　5．驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否連續(xù)編號(hào)？ | | | | | |　　6．對(duì)特定用途的貨物或設(shè)備采購，是否委派技術(shù)專家來 | | | | | |監(jiān)督評(píng)價(jià)合同的執(zhí)行情況并批準(zhǔn)驗(yàn)收？ | | | | | |　　7．如果沒有專門的機(jī)構(gòu)來組織驗(yàn)收，是否有足夠的措施 | | | | | |來保證由批準(zhǔn)付款以外的人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收已付款的貨物，并確保| | | | | |其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？ | | | | | |對(duì)于采購或接收的設(shè)備，是否設(shè)立資產(chǎn)登記簿，并定期與倉庫| | | | | |記錄核對(duì)？ | | | | | | | | | | | |保管 | | | | | |　　1．是否對(duì)所有存貨均有永續(xù)盤存記錄？ | | | | | |　　2．存貨是否按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目的標(biāo)記？ | | | | | |　　3．是否定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)？ | | | | | |　　4．存貨的盤盈、盤虧是否經(jīng)報(bào)批后入賬？ | | | | | |　　5．是否對(duì)呆滯、廢損的存貨進(jìn)行了清理？ | | | | | |　　6．是否有專職的倉庫管理員？ | | | | | |　　7．是否有充分的安全保護(hù)措施？ | | | | | |　　8．存貨收發(fā)人與會(huì)計(jì)記錄人是否分開？ | | | | | |倉庫收發(fā)存記錄是否定期與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)？ | | | | | | | | | | | |調(diào)撥或領(lǐng)用 | | | | | |　　1．是否按照項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃將貨物調(diào)撥各下級(jí)項(xiàng)目辦和項(xiàng) | | | | | |目單位，或?qū)⒇浳镉糜陧?xiàng)目建設(shè)上？ | | | | | |　　2．調(diào)撥或領(lǐng)用是否與貸款協(xié)定、項(xiàng)目協(xié)議或轉(zhuǎn)貸協(xié)議的 | | | | | |規(guī)定相符 | | | | | |　　3．調(diào)撥是否及時(shí)？ | | | | | |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評(píng) | | | | |用 |價(jià) | |4．貨物的領(lǐng)用是否經(jīng)核準(zhǔn)后開出領(lǐng)用單？ | | | | | |　　5．貨物是否有出門驗(yàn)證制度？ | | | | | |　　6．存貨的收發(fā)月報(bào)是否根據(jù)當(dāng)月的入庫單、出庫單（調(diào) | | | | | |撥單或領(lǐng)用單）分別匯總編制？ | | | | | |　　7．存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？ | | | | | |　　8．如果是用世界銀行貸款采購的， | | | | | |　?。?）調(diào)撥時(shí)是否與下級(jí)的請(qǐng)購單一致？ | | | | | |　　（2）調(diào)撥時(shí)是否附有債務(wù)分割單？ | | | | | |（3）下級(jí)項(xiàng)目辦是否依據(jù)該債務(wù)分割單記賬？ | | | | | | | | | | | |出售 | | | | | |　　1．出售的物資是否不適應(yīng)項(xiàng)目需求？ | | | | | |　　2．如果因物資不合項(xiàng)目需求而出售，是否： | | | | | |　?。?）得到省級(jí)或省級(jí)以上財(cái)政部門的批準(zhǔn)？ | | | | | |　?。?）得到世界銀行的批準(zhǔn)？ | | | | | |　?。?）按規(guī)定交納稅金，對(duì)進(jìn)口貨物補(bǔ)足關(guān)稅？ | | | | | |　　（4）是否有措施保證出售取得的收入用于原規(guī)定用途？ | | | | | |◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計(jì)人員填寫）： | |　　1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測試：是（） 否（） | 審計(jì)人員： 　　　 審計(jì)日期： 　　　　　 　　被調(diào)查人員： 被調(diào)查日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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