存貨內(nèi)部控制制度
黑龍江省完達(dá)山股份有限公司 庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）庫(kù)存物 資的內(nèi)部控制，保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示 和防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況， 制定本制度。 第二條 本制度所稱庫(kù)存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)過(guò)程中消耗 的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出 使用或安裝的達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備。 第三條 本公司對(duì)庫(kù)存物資實(shí)行“集中控制，分級(jí)管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據(jù)公 司總部、各分公司的實(shí)際需要，核定各單位庫(kù)存物資的定額指標(biāo)，根據(jù)核定的庫(kù)存物資 定額指標(biāo)合理購(gòu)進(jìn)所需物資，依據(jù)統(tǒng)一制定的庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度對(duì)本單位的庫(kù)存物 資進(jìn)行管理控制。 第四條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； （二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離； （三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離； （四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行； （五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免 暫時(shí)的職務(wù)重疊。 第二節(jié) 分工和授權(quán) 第五條 公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門， 設(shè)置物資主管崗位，在本單位主管副經(jīng)理（副廠長(zhǎng)）的領(lǐng)導(dǎo)下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫(kù) 存物資管理控制工作，設(shè)置物資管理員崗位，辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和發(fā)料出 庫(kù)業(yè)務(wù)，登記倉(cāng)庫(kù)物資保管明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資并編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，保證庫(kù) 存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。 第六條 公司總部、各分公司財(cái)務(wù)部門要設(shè)置物資核算崗位，對(duì)本單位的物資收發(fā)業(yè) 務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證庫(kù)存物資會(huì)計(jì) 賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。 第七條 物資驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無(wú)實(shí)物入 庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。 第八條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)， 領(lǐng)用與本部門職責(zé)無(wú)關(guān)的庫(kù)存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核 后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲 得授權(quán)），該部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫(kù)存物資。 第九條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司總部物資管理部門與財(cái)務(wù) 部門行使，并報(bào)公司主管負(fù)責(zé)物資管理的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，各分公司的庫(kù)存物資如出 現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司總部報(bào)告，公司總 部物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第十條 物資驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)物資主管人員簽字批準(zhǔn)，物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資 請(qǐng)購(gòu)單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照，把供貨方開(kāi)具的發(fā)票和供貨清單與實(shí)物相 互對(duì)照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理部門負(fù)責(zé)人，要 作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤，按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額，開(kāi)具收料 單辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)要把處理意見(jiàn)反饋給財(cái)務(wù)部門；驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序 進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后要在驗(yàn)收單上加蓋驗(yàn)收章并有當(dāng) 類物資主管人員、采購(gòu)人員簽字。 第十一條 所有物資原則上儲(chǔ)存在物資庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房 或接觸物資，入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安 全、完整、有效。物資管理員對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢 查，及時(shí)整理，克服庫(kù)房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不 良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫(kù)存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安 、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。 第十二條 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批 準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部 門、詳實(shí)用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn) ，物資管理部門要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或 是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無(wú)誤后由當(dāng)類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物 資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。 領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)的行為，物資管理部門有權(quán)拒絕簽字或要求補(bǔ) 辦有關(guān)手續(xù)，物資管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核 簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造 成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，檢查物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量 是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求各單位 至少每半年對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng) 對(duì)每一種庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同時(shí)填寫實(shí)際庫(kù)存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單 價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫(kù)存材料金額與賬面庫(kù)存金額進(jìn)行比較，庫(kù)存物資出現(xiàn)盤 盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素造成的 要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十四條 物資管理部門要對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的庫(kù)存 物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由物資管理部門按批準(zhǔn)的 方案進(jìn)行處置，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少物資的庫(kù)存量， 減少庫(kù)存物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。 第十五條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用 單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門物資核算人員、成本費(fèi)用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十六 條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第十七條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任 不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 （二）物資驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫(kù)驗(yàn)收單的手續(xù)是否 齊全，是否有無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。 （三）庫(kù)存物資出庫(kù)制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實(shí)、手續(xù)齊全，是否 有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資管理部門審核簽字。 （四）存物資盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿 不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過(guò)期、變質(zhì)、毀損 、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。 （五）對(duì)庫(kù)存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完 備。 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第十九條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)
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