成本中心計劃（年度計劃）流程
成本中心計劃（年度計劃）流程 本流程描述將公司編制的年度計劃數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護之處理過程。 一般地，家具公司目前編制的年度計劃主要包括銷售計劃和費用計劃（包括管理費用 、銷售費用、財務費用、制造費用）及存貨進出存計劃。在這里，存貨進出存計劃是 針對總額來編制的（來源于銷售計劃中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進出存計劃必 須來源于銷售計劃中銷售詳細明細（包括商品數(shù)量、單價等），因此目前人工編制的 存貨進出存計劃在SAP中不適用。 使用了SAP系統(tǒng)成本中心計劃（含利潤中心計劃，下同）功能后，并不等于現(xiàn)行人工編 制的年度計劃不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的成本中心計劃更離不開人工編制的年度計劃 。 另外，對于生產(chǎn)成本計劃，除了編制費用計劃外，另須編制生產(chǎn)工時計劃。滿足了這 兩項基本條件后才能進行制造費用的分攤并計算其計劃作業(yè)單價。制造費用的分攤規(guī) 則和作業(yè)單價的計算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計算 實際成本分攤時亦是如此，故計劃的分攤規(guī)則與實際是相同的，只不過計劃的分攤規(guī) 則計算的是計劃數(shù)據(jù)，實際的分攤規(guī)則計算的是實際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時該分攤規(guī) 則已經(jīng)建立，成本崗位人員月底結(jié)帳時只須調(diào)用即可。 家具公司的成本分攤流程總圖詳見附件一，與之相應，制造費用具體分攤規(guī)則詳見附 件二。 成本分攤原則： 1. 用人費用以消耗的人工工時分攤； 2. 事務費用（不包括水電費、物料消耗部分）以消耗的人工工時分攤； 3. 事務費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事務費用（僅電費部分） 以消耗的機器功率*機器工時分攤，各生產(chǎn)車間機器設備功率統(tǒng)計資料詳見附件三 ； 4. 設備費用以消耗的機器工時分攤。 在輸入生產(chǎn)成本計劃時應注意以下事項 1. 生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應）的費用（生產(chǎn)成本- 直接人工4101020000和制造費用）無論發(fā)生與否，均須KEY IN（包括該費用為零之部分）。同時輸入時該費用與人工工時或機器工時有關。 對于生產(chǎn)成本- 委外加工費4101040000則無須做成本計劃，因為該費用之攤銷根據(jù)ROUTING（工藝 路線）中的委外加工ROUNTING并由該ROUNTING自動調(diào)用采購之INFORMATION RECORD(采購信息記錄)中相關資料及采購單價來決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。 12個生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對應關系如下表： |生產(chǎn)車間 |工作中心 | |F0011037 機械組（車間） |機械工作中心 | |F0011090 NCT組（車間） |NCT工作中心、 | |F0011091 屏風機械組（車間） |屏風機械工作中心 | |F0011027 熔接車間 |熔接工作中心 | |F0011074 本體線車間 |本體線工作中心 | |F0011093 屏風熔接車間 |屏風熔接工作中心 | |F0011059 涂裝組（車間） |涂裝工作中心 | |F0011073 組立組（車間） |組立工作中心 | |F0011094 屏風框架（車間） |屏風框架工作中心 | |F0011095 屏風掛板（車間） |屏風掛板工作中心 | |F0011096 天板組立（車間） |天板組立工作中心 | |F0011045 椅子組立（車間） |1060 椅子工作中心 | 2)在與人工工時或機器工時相關的費用為零時，實務操作上，該費用不能直接輸入零 （直接輸入零存盤后系統(tǒng)認為該費用與人工工時或機器工時無關），而是先輸入一 個數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這可以從查詢上（TCODE：KP07）看出 其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項來查詢看不出兩種情況之變化) 流程圖 系統(tǒng)操作 1 操作范例 例1：假設2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關資料如下： 家具公司2001年度銷售計劃 編制單位：天河一責任中心F0154079 |成本要素 |1月 |2月 |…… |總計 | |5101010000銷售收|50,000.00 |50,000.00 |…… |600,000.00 | |入 | | | | | |5121010100內(nèi)銷成|40,000.00 |40,000.00 |…… |480,000.00 | |本 | | | | | |毛利 |10,000.00 |10,000.00 |…… |120,000.00 | 家具公司2001年度費用計劃 編制單位：天河一責任中心F0154079 |成本要素 |1月 |2月 |…… |總計 | |5131010110薪資 |1,000.00 |1,000.00 |…… |12,000.00 | |5131020100辦公費|200.00 |200.00 |…… |2,400.00 | |5131020900租賃費|500.00 |500.00 |…… |6,000.00 | |合計 |1,700.00 |1,700.00 |…… |20,400.00 | 例2：假設2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關資料如下： 家具公司2001年度費用計劃 編制單位：生技課F0011056 |成本要素 |1月 |2月 |…… |總計 | |4201010110薪資 |1,000.00 |1,000.00 |…… |12,000.00 | |4201020100辦公費|200.00 |200.00 |…… |2,400.00 | |4201030400修理費|500.00 |500.00 |…… |6,000.00 | |合計 |1,700.00 |1,700.00 |…… |20,400.00 | 編制單位：涂裝車間F0011059 |成本要素 |1月 |2月 |…… |總計 | |4201010110薪資 |1,000.00 |1,000.00 |…… |12,000.00 | |4201020100水電費|500.00 |500.00 |…… |6,000.00 | |4201030400修理費|500.00 |500.00 |…… |6,000.00 | |合計 |2,000.00 |2,000.00 |…… |24,000.00 | 上述二個表中，未列出之費用項目均為零。分攤規(guī)則：用人費用按人工工時分攤 ，事務費用中除物料消耗和水電費按機器工時分攤外其余均以人工工時分攤，設 備費用按機器工時分攤。 家具公司2001年度生產(chǎn)計劃 編制單位：涂裝車間F0011059 |工時 |1月 |2月 |…… |總計 | |LAB01人工工時 |200 |200.00 |…… |2,400.00 | |MAC01機器工時 |100 |100.00 |…… |1,200.00 | 2 系統(tǒng)菜單及交易代碼 例1：責任中心計劃 第一步：會計(控制(利潤中心會計(計劃(成本/收益(更改 交易代碼：7KE1 第二步：會計(控制(成本中心會計(計劃(成本和作業(yè)輸入(更改 交易代碼：KP06 第三步：會計(控制(利潤中心會計(計劃(計劃數(shù)據(jù)傳輸(CO計劃數(shù)據(jù) 交易代碼：1KE0 例2：生產(chǎn)成本計劃 第一步：會計(控制(成本中心會計(計劃(作業(yè)輸出/價格(更改 交易代碼：KP26 第二步：會計(控制(成本中心會計(計劃(成本和作業(yè)輸入(更改 交易代碼：KP06 第三步：會計(控制(成本中心會計(計劃(分配(分攤 交易代碼：KSUB 第四步：會計(控制(成本中心會計(計劃(分配(價格計算 交易代碼：KSPI 3 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋 例1：責任中心銷售計劃及費用計劃。具體操作步驟如下： 第一步：輸入責任中心收入與成本計劃 輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕進入下一畫面。 由于天河責任中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個月是固定數(shù)，故輸入如畫面 之信息后按[pic]鈕保存即可，由系統(tǒng)自動平均分攤至每月。實際上，編制年度計 劃果每個月往往會不一致，此時操作畫面如下： 輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕進入下一個畫面。 如畫面所示，分別在每月的欄位內(nèi)輸入- 50,000.00后（請注意，收入為負數(shù)），按[pic]鈕進入下一個畫面。 輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕保存，至此利潤中心銷售計劃數(shù)據(jù)已輸入完畢。 接下去進入第二步，輸入責任中心費用計劃，畫面如下： 輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕進入下一個畫面。 輸入如畫面之信息后（租賃費5131020900欄位輸入6,000.00，因畫面太小無法拷貝 下來），按[pic]鈕保存后進入第三步：將費用計劃傳輸至利潤中心上，畫面如下 ： 第三步：將成本中心費用計劃轉(zhuǎn)輸至利潤中心計劃中。 在進行傳輸之前，先看一下天河一責任中心F0154079未傳輸?shù)膿p益報表（TCODE： S_ALR_87013326）。報表結(jié)果如下： 很明顯，該損益表中無期間費用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費用，必須另外進 行一個步驟，即將成本中心的費用計劃傳輸至利潤中心。 操作畫面如下： 這是上半部分畫面。 這是下半部分畫面。 輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕測試運行。測試畫面結(jié)果如下。 測試運行結(jié)果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按[pic]鈕返回至原 先之畫面后將選項的勾去掉，再按[pic]鈕作正式傳輸。傳輸完畢后， 系統(tǒng)顯示畫面與測試情形相同，在此不再重復。 至此，責任中心計劃已輸入完畢。傳輸后的損益表顯示如下： 例2：生產(chǎn)部門費用計劃和工時計劃。 分析：對于生技部門F0011056，由于與人工工時、機器工時是間接的關系（用分攤 的方法來連接），故費用計劃的輸入畫面與例1中的天河責任中心費用計劃輸入畫 面相同，操作步驟在此不再重復。對于涂裝車間F0011059，因其費用與人工工時、 機器工時相關。故作重點講解。具體操作步驟如下： 第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時、機器工時資料（這一步必須先做，因 為如果先輸入費用的話，則無法與作業(yè)類型相關。這主要是由于系統(tǒng)在計算單位人 工工時費率、單位機器工時費率時因人工工時、機器工時作為分母因子，而分母事 先不能為零或沒有） 上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型直接人工小時LAB01 相關。輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕進入下一個畫面。 |欄位名稱 |欄位說明 |資料范例 | |計劃作業(yè) |必輸項，指預計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量|每月200 | | |，該計劃作業(yè)用以計算相關成本中心之單位費率| | | |。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時| | | |。本例假設每月計劃作業(yè)量相同 | | |生產(chǎn)能力 |必輸項，指預計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，|不適用 | | |該能力用以計算相關成本中心之單位費率。對家| | | |具公司而言，不適用 | | |固定價格 |指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去|1 | | |，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè) | | | |價格。 | | |可變價格 |指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去|不適用 | | |。對家具公司而言，不適用 | | 輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕保存。同理輸入涂裝組F0011059機器工時資料。畫面如 下： 上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型機器小時MAC01相關 。輸入如畫面之信息后，按[pic]鈕進入下一個畫面。 |欄位名稱 |欄位說明 |資料范例 | |計劃作業(yè) |必輸項，指預計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量|每月100 | | |，該計劃作業(yè)用以計算相關成本中心之單位費率| | | |。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時| | | |。本例假設每月計劃作業(yè)量相同 | | |生產(chǎn)能力 |必輸項，指預計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，|不適用 | | |該能力用以計算相關成本中心之單位費率。對家| | | |具公司而言，不適用 | | |固定價格 |指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去|1 | | |，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè) | | | |價格。 | | |可變價格 |指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去|不適用 | | |。...
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