籌資內(nèi)部控制制度
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籌資內(nèi)部控制制度
黑龍江省完達山股份有限公司 籌資內(nèi)部控制制度(1稿) 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司(以下簡稱本公司或公司)籌資活 動的內(nèi)部控制,保證籌資活動的合法性和效益性,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān) 法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。 第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行 為。 第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小,要講求最佳資本結(jié)構(gòu) ,確定所需資金如何籌措。 第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離。 第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見,必要時可聘 請外部顧問。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 本公司的籌資活動集中在公司總部進行。2,000萬元以上的借款計劃由本公司董事會或股 東大會審議批準(zhǔn),500-- 2,000萬元的借款計劃由本公司總裁班子集體審批,500萬元以下的借款計劃由本公司主 管財務(wù)工作的總裁班子成員審批;發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后,提請 股東大會以特別決議的形式批準(zhǔn)。 債券或股票的回購必須獲得董事會的授權(quán)和股東大會批準(zhǔn)。 第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理;與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的 主要業(yè)務(wù)活動由公司證券部和財務(wù)部分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理,如有必要,也 可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。 第六條 財務(wù)部、證券部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān) 資料。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第九條 在實施籌資計劃之前,為了避免盲目籌資,要對籌資的效益可行性進行分析 論證,確?;I資活動的效益性;要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),選擇最佳的籌資方式 ,降低籌資成本;并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資,確?;I資活動的合法性。 第十條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務(wù)部以書面的形式提 出,經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或人員批準(zhǔn)后,由財務(wù)部出面與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談,達成借款意向, 簽訂借款合同或協(xié)議,辦理借款手續(xù),直至取得資金。 第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券部起草方案,經(jīng)董事會、股東大會授權(quán)并取得 有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件后,證券部和財務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料,由證券 部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機構(gòu),與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議,直至發(fā)行完畢取得資 金。 不得由一個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。 發(fā)行公司債券,應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿,用以記載以下內(nèi)容:如發(fā)行記名債券,應(yīng) 記載債券持有人的姓名或名稱及住所;債券持有人取得債券的日期及債券的編號;債券 總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式;債券的發(fā)行日期。 如發(fā)行無記名債券,應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。 未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。 保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料,應(yīng)同總分類賬核對相符,如由外部機構(gòu)保存,需定期 與外部機構(gòu)核對。 發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊。發(fā)行記名股票,股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容:股東的姓名 或名稱及住所;各股東所持股份數(shù);各股東所持股票的編號;各股東取得其股份的日期 。發(fā)行無記名股票,應(yīng)記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。 第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在 各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審 核,提出意見,以備批準(zhǔn)決策時參考。 第十三條 財務(wù)部要加強審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法 性、準(zhǔn)確性和完整性。 第十四條 財務(wù)部要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計科目,通過設(shè) 置規(guī)范的會計科目,按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進行核算,詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個 過程,實施籌資業(yè)務(wù)的會計核算監(jiān)督,從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。 第十五條 籌措資金到位后,必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首 先,籌措資金要嚴(yán)格按籌資計劃擬定的用途和預(yù)算進行使用,確有必要改變籌措資金的 用途或預(yù)算,必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計劃的批準(zhǔn)機構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的 用途或預(yù)算;其次,對資金使用項目進行嚴(yán)格的會計控制,確?;I措資金的合理、有效 使用,防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費,具體措施包括對資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限 ,審查資金使用的合法性、真實性、有效性,對資金項目進行嚴(yán)格的預(yù)算控制,將資金 實際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi);最后,投資項目建成后要及時進行驗收,驗收合格后方 可正式投入使用。 第十六條 財務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿,隨時掌握各項需歸還的籌措資金的借款 時間,幣種、金額及來源等內(nèi)容,了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù),及時計算利息或 股利,按時償還借款或債券本息,根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股利,給債權(quán)人和股東留 下良好的信用形象。 第十七條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。 發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時,財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因, 必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況,并及時與債權(quán)人協(xié)商,通報有關(guān)情況,申請 展期。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十八條 籌資活動由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十九條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括: ㈠ 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn) 象。 ㈡ 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否 存在越權(quán)審批行為。 ㈢ 籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 ㈣ 籌資活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相 關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。 ㈤ 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整,會計科目運用是 否正確,會計核算是否準(zhǔn)確、完整。 ㈥ 所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金,是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。 ㈦ 所籌資金歸還的情況。重點檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不 還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。 第二十條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié), 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 匯報,以便及時采取措施,加以糾正和完善。 第二十一條 本制度自公布之日起生效,由黑龍江省完達山股份有限公司董事會負(fù)責(zé) 解釋。 黑龍江省完達山股份有限公司董事會
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黑龍江省完達山股份有限公司 籌資內(nèi)部控制制度(1稿) 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司(以下簡稱本公司或公司)籌資活 動的內(nèi)部控制,保證籌資活動的合法性和效益性,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān) 法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。 第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行 為。 第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小,要講求最佳資本結(jié)構(gòu) ,確定所需資金如何籌措。 第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離。 第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見,必要時可聘 請外部顧問。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 本公司的籌資活動集中在公司總部進行。2,000萬元以上的借款計劃由本公司董事會或股 東大會審議批準(zhǔn),500-- 2,000萬元的借款計劃由本公司總裁班子集體審批,500萬元以下的借款計劃由本公司主 管財務(wù)工作的總裁班子成員審批;發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后,提請 股東大會以特別決議的形式批準(zhǔn)。 債券或股票的回購必須獲得董事會的授權(quán)和股東大會批準(zhǔn)。 第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理;與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的 主要業(yè)務(wù)活動由公司證券部和財務(wù)部分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理,如有必要,也 可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。 第六條 財務(wù)部、證券部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān) 資料。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第九條 在實施籌資計劃之前,為了避免盲目籌資,要對籌資的效益可行性進行分析 論證,確?;I資活動的效益性;要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),選擇最佳的籌資方式 ,降低籌資成本;并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資,確?;I資活動的合法性。 第十條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務(wù)部以書面的形式提 出,經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或人員批準(zhǔn)后,由財務(wù)部出面與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談,達成借款意向, 簽訂借款合同或協(xié)議,辦理借款手續(xù),直至取得資金。 第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券部起草方案,經(jīng)董事會、股東大會授權(quán)并取得 有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件后,證券部和財務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料,由證券 部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機構(gòu),與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議,直至發(fā)行完畢取得資 金。 不得由一個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。 發(fā)行公司債券,應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿,用以記載以下內(nèi)容:如發(fā)行記名債券,應(yīng) 記載債券持有人的姓名或名稱及住所;債券持有人取得債券的日期及債券的編號;債券 總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式;債券的發(fā)行日期。 如發(fā)行無記名債券,應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。 未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。 保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料,應(yīng)同總分類賬核對相符,如由外部機構(gòu)保存,需定期 與外部機構(gòu)核對。 發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊。發(fā)行記名股票,股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容:股東的姓名 或名稱及住所;各股東所持股份數(shù);各股東所持股票的編號;各股東取得其股份的日期 。發(fā)行無記名股票,應(yīng)記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。 第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在 各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審 核,提出意見,以備批準(zhǔn)決策時參考。 第十三條 財務(wù)部要加強審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法 性、準(zhǔn)確性和完整性。 第十四條 財務(wù)部要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計科目,通過設(shè) 置規(guī)范的會計科目,按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進行核算,詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個 過程,實施籌資業(yè)務(wù)的會計核算監(jiān)督,從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。 第十五條 籌措資金到位后,必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首 先,籌措資金要嚴(yán)格按籌資計劃擬定的用途和預(yù)算進行使用,確有必要改變籌措資金的 用途或預(yù)算,必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計劃的批準(zhǔn)機構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的 用途或預(yù)算;其次,對資金使用項目進行嚴(yán)格的會計控制,確?;I措資金的合理、有效 使用,防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費,具體措施包括對資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限 ,審查資金使用的合法性、真實性、有效性,對資金項目進行嚴(yán)格的預(yù)算控制,將資金 實際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi);最后,投資項目建成后要及時進行驗收,驗收合格后方 可正式投入使用。 第十六條 財務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿,隨時掌握各項需歸還的籌措資金的借款 時間,幣種、金額及來源等內(nèi)容,了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù),及時計算利息或 股利,按時償還借款或債券本息,根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股利,給債權(quán)人和股東留 下良好的信用形象。 第十七條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。 發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時,財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因, 必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況,并及時與債權(quán)人協(xié)商,通報有關(guān)情況,申請 展期。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十八條 籌資活動由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十九條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括: ㈠ 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn) 象。 ㈡ 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否 存在越權(quán)審批行為。 ㈢ 籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 ㈣ 籌資活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相 關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。 ㈤ 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整,會計科目運用是 否正確,會計核算是否準(zhǔn)確、完整。 ㈥ 所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金,是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。 ㈦ 所籌資金歸還的情況。重點檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不 還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。 第二十條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié), 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 匯報,以便及時采取措施,加以糾正和完善。 第二十一條 本制度自公布之日起生效,由黑龍江省完達山股份有限公司董事會負(fù)責(zé) 解釋。 黑龍江省完達山股份有限公司董事會
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