財會制度 (1)
TCL國際電工（惠州）有限公司 財字（2000）第1號 ————————————————————————————— TCL國際電工（惠州）有限公司 內(nèi)部控制管理制度 1. 總則 1. 為規(guī)范公司財務(wù)會計制度，完善公司財務(wù)管理體制，提高工作效率，節(jié)約成本費用， 特制定此制度。 2. 本制度包括物資采購制度、差旅費用制度、基建維修制度、廣告推廣制度、借款與備 用金制度、報帳制度。 3. 本制度報送總經(jīng)理批準(zhǔn)后于2000年6月20日執(zhí)行，以前制度終止執(zhí)行，解釋權(quán)屬公司 財會部。 2. 物資采購制度 1. 除以下物品外，公司所需的一切財產(chǎn)物資原則上都由采購部門負(fù)責(zé)購買： 1) 后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。 2) 市場所需非公司統(tǒng)一購買的辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。 3) 公司綠化用花草由行政后勤負(fù)責(zé)購買。 4) 出差人員在外地購買的物品。 5) 其他物品，如開發(fā)新產(chǎn)品用部分特殊元件、急需而采購員又不在位的小量維修零件 等。 2. 采購前提： 1. 采購計劃。對能夠預(yù)測的常規(guī)性物資都應(yīng)做月采購計劃或季度采購計劃，具體如下 ： 1. 由制造部制定的原材料采購計劃。 2. 由制造部制定的各種消耗品采購計劃。 3. 由制造部制定的“季度宣傳資料計劃”。 4. 由后勤課制定的“辦公用品采購計劃”。 5. 以上幾種計劃需符合規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)。 2. 申購單。對于無法預(yù)測的或非常規(guī)性的物資購買須填寫“申購單”。申購單在送達(dá)采 購部門前必須辦理好審批手續(xù)，辦公用品的申購須有總務(wù)批準(zhǔn)，電腦用品的申購 須有電腦課批準(zhǔn)。對審批手續(xù)不完備的申購單，采購員不應(yīng)購買。對于確實急需 的物品，而審批人員又不在的，可先購買，但事后必須補齊審批手續(xù)。 3. 對計量儀器、儀表等須填寫“計量儀器申請表”，不用填寫“申購單” 4. 采購合同。除沒有固定供應(yīng)商的小額零星采購（2000元以內(nèi)），其他所有物資包括 原材料、輔助材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等等，都應(yīng)與供應(yīng)商簽定正式的供銷合 同。供銷合同須對購銷物品、規(guī)格型號、供貨時間、結(jié)算方式、違約責(zé)任等項目 作出明確的規(guī)定。 5. 采購報告。對非常規(guī)的物資采購，如低值易耗品、固定資產(chǎn)、零配件等，單價較高 或總金額超過1000元的，采購員需在“貨比三家”的基礎(chǔ)上填寫“采購報告”，并上 報批準(zhǔn)。 3. 采購驗收 1. 所有財產(chǎn)物資采購回來，QC部門應(yīng)及時驗收，合格的產(chǎn)品由貨倉填寫“收貨記錄表” 或“入庫單”， “收貨記錄表”有QC、倉管員、、批準(zhǔn)人同時簽字才有效。“入庫單”有倉管員、入 庫人、批準(zhǔn)人同時簽字才有效。對于不合格物品，應(yīng)及時辦理退貨。 2. 所有固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、運輸工具、儀器儀表、辦公設(shè)備等必須由固定資產(chǎn)管 理部門填寫固定資產(chǎn)驗收報告。 3. 對于無法驗收的東西，如在外購買同時消費掉的，在報帳時需有經(jīng)手人、證明人至 少兩人簽字才有效。 4. 采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃或申購單的數(shù)量購買，對于無正當(dāng)理由超計劃的物品 ，貨倉可不予入庫，QC不予驗收，財會部也不予付款。 5. 除小額零星采購?fù)?，采購貨物?yīng)向具有一般納稅人資格的供應(yīng)商購買，開具增值稅 專用發(fā)票。 4. 采購付款 1. 采購部門每月末之前應(yīng)向財會部提供下個月的付款計劃，以便合理支配資金。對于 嚴(yán)重背離計劃而無正當(dāng)理由的貨款，財會部可拒付。 2. 付款審批手續(xù)須完備。 3. 如無特殊原因，應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時間安排付款。 4. 貨款在結(jié)算起點（100元）以上的，應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用量。 5. 采用銀行承兌匯票方式付款的，須提前一周把付款資料提交財會部。 3. 差旅費用制度 1. 出差人員在出差時應(yīng)填制“出差申請表”，說明出差任務(wù)、費用預(yù)算、內(nèi)部事務(wù)安排 。 2. 出差費用支出按如下標(biāo)準(zhǔn)控制，住宿費及交通費在限額內(nèi)憑發(fā)票按實報銷，伙食費 用按補助。 | 項目 |火 |輪|飛|住宿費限額（每天） | 伙食費 | 交通費 | | |車 | | | |（每天） |（每天） | |標(biāo) |票 |船|機(jī)| | | | |準(zhǔn) | | | | | | | | | | | | | | | |職別 | | | | | | | | | | | |特區(qū) |廣東 |其 它 |其他 |其它|北京上|其它|其 | | | | | | |省內(nèi) | |特區(qū) | |海廣州|特區(qū)|它 | | | | | | |及 | |及省 | |武漢深|及省| | | | | | | |省會 | |會 | |圳 |會 | | | |軟臥|二|商| | | | | | | |按 | |總經(jīng)理 | |等|務(wù)|按實 |按實 |按實 |80元 |70元|按實 |按實|實 | | | | |艙| | | | | | | | | | |軟臥|二|經(jīng)|簽約準(zhǔn) |四星級|四星級| | | | |按 | |副總經(jīng)理 | |等|濟(jì)|四星級 |賓館 |賓館 |60元 |50元|按實 |按實|實 | | | | |艙|賓館 | | | | | | | | | |軟臥|三|經(jīng)|350元 |300元 |250元 | | | | | | |部門經(jīng)理 | |等|濟(jì)| | | |45元 |40元|70元 |40元|30 | |及副經(jīng)理 | | |艙| | | | | | | |元 | | |硬臥|三|經(jīng)|300元 |250元 |200元 | |30元| | |25 | |主任及副 | |等|濟(jì)| | | |40元 | |35元 |35元|元 | |主任 | | |艙| | | | | | | | | | |硬 |三|經(jīng)| | | | | | | | | |一般職員 |臥 |等|濟(jì)|230 |200 |150元 |30元 |25元|25元 |25元|20 | | | | |艙| | | | | | | |元 | 注：1、特區(qū)包括北京、上海、廣州、珠海、汕頭、深圳、廈門、?？?； 2、高工享受副經(jīng)理級待遇，工程師享受主任級待遇。3、高級工程師及工程師必須是經(jīng) 過公司規(guī)定程序評定認(rèn)可的。 3. 出差時，到與公司簽約的賓館住宿（由市場部提供簽約賓館清單），但應(yīng)控制在住 宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷。副總以下人員出差，同性別人員必須同住一間房，以級別 高的一方標(biāo)準(zhǔn)報銷。 4. 從市內(nèi)往來于機(jī)場、火車站、客車站、碼頭、渡口的車船費屬于市內(nèi)交通費范圍。 5. 自帶車輛出差人員，車船費、市內(nèi)交通費不予報銷。 6. 正副經(jīng)理乘特快火車時間大于15小時，才可乘飛機(jī)；正副主任乘特快火車時間大于 20小時，才可乘飛機(jī)；一般職員，乘特快火車時間大于30小時，才可乘飛機(jī)；不 符合乘飛機(jī)條件確須乘飛機(jī)的特殊情況，須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員不符合乘 飛機(jī)條件而乘飛機(jī)的（經(jīng)過特批的除外），公司只承擔(dān)其50%的費用，其余的部分 由個人承擔(dān)。 7. 出差乘坐火車硬座過夜的按火車票的30%給予住宿補助。報一餐招待費扣除當(dāng)天的伙 食補助一半。 8. 經(jīng)批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)及參加會議人員，按會議或?qū)W習(xí)班統(tǒng)一安排食宿標(biāo)準(zhǔn)，憑票報銷， 不得再報銷伙食補助，市內(nèi)交通費只報前后兩天。若無統(tǒng)一安排，需出具會議或 學(xué)習(xí)通知等證明，方能按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費，否則視同有統(tǒng)一安排。 9. 往辦事處實習(xí)人員每天伙食補助20元，每月交通補助200元，實習(xí)人員應(yīng)盡量住辦事 處，如辦事處無床位，按每天80元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報銷。往返路費或外圍出差長途路 費按規(guī)定憑票實報。 10. 國內(nèi)連續(xù)出差，在10天（含）以內(nèi)的按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷伙食補助，超過10天的從第1 1天開始伙食補助按標(biāo)準(zhǔn)的50%報銷。 11. 出差（包括訪問、考察）境外人員的市內(nèi)交通費及伙食補： 1. 出差港澳及其他亞洲國家（日本除外）15天內(nèi)按HKD200元/人、天補助，15天以上 按HKD150元/人、天補助。住宿標(biāo)準(zhǔn)為不超過四星級。 2. 出差日本及其他國家，15天內(nèi)按USD50元/人、天補助，15天以上按USD30元/人、天 補助。 3. 報銷差旅費時，扣除公司補助及其他可報費用余款后，按原借款幣種歸還。 12. 部門經(jīng)理（含）以下人員出差5天（含）以上，歸來3天內(nèi)必須填寫出差報告，詳細(xì) 報告出差過程中的情況，報部門經(jīng)理（或主管）審閱后，留存本部門歸檔。并須 同時填寫《出差報告單》，簡述出差期間處理的主要工作事務(wù)及完成情況，經(jīng)部門 主管簽字后報總經(jīng)辦作考核依據(jù)。差旅費報銷單必須經(jīng)部門經(jīng)理（或主管）批示 “已閱出差報告”后，方能送財會部審核報銷。財會部審核時若有需要，一般情況 下有權(quán)查閱出差報告。 4. 推廣費用開支制度 1. 每年年初由市場部根據(jù)當(dāng)年銷售目標(biāo)及推廣力度提出推廣費用總體計劃。內(nèi)容包括 各種推廣形式、投入數(shù)量與金額、投入?yún)^(qū)域、投入進(jìn)度。 2. 對每次超出5000元以上的廣告制作費，都要通過市場調(diào)查，貨比三家，從質(zhì)量與價 格上作出最好的選擇后訂立合同。由品管部審核合同單價，制作樣品必須有驗收 人簽名。 3. 廣告投入建立由市場部訂立合同，品管部監(jiān)控，市場執(zhí)行，廣告設(shè)計課驗收的嚴(yán)格 監(jiān)控機(jī)制。 4. 廣告付款應(yīng)按廣告進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗收、余款三次支付，余款應(yīng)在廣告有 效期末，保留最少10%額度。 5. 廣告制作必須要發(fā)票，每次付款后應(yīng)及時交發(fā)票給財會部報銷。 6. 每次會議在進(jìn)行之前，應(yīng)對總體費用作出詳細(xì)、精確的預(yù)算。會議的費用開支嚴(yán)格 按預(yù)算執(zhí)行，與預(yù)算有出入的情況，應(yīng)事先請示領(lǐng)導(dǎo)決定，否則財會部有權(quán)不予 受理。 7. 每次會議在報銷時，應(yīng)做出一份“預(yù)算執(zhí)行情況表”對費用進(jìn)行分類，列明預(yù)算金額 、實際發(fā)生金額、差異金額、差異原因，以便領(lǐng)導(dǎo)做出決定。 8. 年度推廣費用應(yīng)嚴(yán)格按年初總體計劃執(zhí)行，因?qū)嶋H情況需要做出更改的，應(yīng)采用報 告形式給領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對每項推廣形式，當(dāng)實際超出計劃或預(yù)算時，財會部有權(quán)不 預(yù)受理。 5. 基建維修工程支出制度 1. 基建維修工程在開工之前，應(yīng)事先進(jìn)行項目分析和預(yù)測，以確定其合理性，并提交 申請報告，由正、副總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 2. 確定工程是否采取自建或招標(biāo)形式。如采用招標(biāo)時，應(yīng)比較若干工程隊的報價，并 對預(yù)算進(jìn)行復(fù)核，簽訂施工合同。如采用自建時，也應(yīng)做出預(yù)算。預(yù)算和合同應(yīng) 經(jīng)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。 3. 應(yīng)由熟悉此項工作的人員負(fù)責(zé)，選擇較有實力及信譽好的工程隊，保質(zhì)保時完成任 務(wù)。 4. 嚴(yán)格按合同或預(yù)算執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，任何改變都必須提出報告，簽訂附加 合同，由領(lǐng)導(dǎo)批示。 5. 付款應(yīng)按工程進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗收、余款三次支付，余款應(yīng)在工程有效期 末，保留最少10%額度。 6. 所有基建工程及裝修工程都必須開具建筑安裝及裝修普通發(fā)票。 7. 工程完畢，應(yīng)組織驗收，對不能達(dá)到公司審核標(biāo)準(zhǔn)的公司可拒絕付款，并對責(zé)任部 門主管進(jìn)行處罰。 6. 借款與備用金制度 1. 借款的范圍。借款包括出差借款、零星購物借款、備用金借款、其他借款。 2. 借款程序。 1. 借款必須由借款人申請，提供相關(guān)資料，填寫借款單，根據(jù)審批權(quán)限，由部門經(jīng)理或 其授權(quán)人等領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財會部借款。 2. 三天以上出差借款必須有出差申請表；購物借款必須用有采購申請或采購計劃；備用 金借款按公司規(guī)定辦理；其他借款必須提供相關(guān)書面資料。 3. 人民幣借款一次金額在5000元以上的，要提前一天通知財會部。外幣借款須提前一個 星期通知財會部。 3. 未滿試用期人員不得借款，若確需借款須部門副經(jīng)理以上人員提供擔(dān)保。 4. 公司不為私人提供借款。 5. 借款必須?？顚Ｓ?，并須及時報帳。出差回來或業(yè)務(wù)完成之后5天內(nèi)必須報帳。每 延遲1天報帳，財會部按借款金額處以1%但不少于50元每次的滯納金。不能及時 報帳的人員，財會部將從其工資中扣除借款，直至清帳為止。舊帳不清，新帳不 借，由此對工作造成的影響，由其個人承擔(dān)。未及時報帳造成公司損失的應(yīng)追究 當(dāng)事人責(zé)任。 6. 出差或采購員原領(lǐng)款未報帳、結(jié)算又需借款的，如果不能按要求辦理報帳或超過規(guī) 定結(jié)算時間，而又急需借款，必須提供有關(guān)憑據(jù)給財會部，并報經(jīng)總經(jīng)理同意方 可辦理。 7. 屬于部門備用金開支范圍的業(yè)務(wù)，不能到財會部借款。備用金開支后應(yīng)及時到財會 部報帳，以補足備用金。備用金要專人保管，經(jīng)批準(zhǔn)才能使用。各部門要確保備 用金使用合理，保管安全完整。財會部可定期、不定期地對各部門備用金的使用 保管情況進(jìn)行清查。 8. 相關(guān)人員調(diào)離或工作變動，原掛個人帳上押金或沒完成的業(yè)務(wù)借款要隨工作移交時 及時移交給接交人，否則，財會部將從其工資中扣除所欠款項。 第七章 報帳制度 1. 一切報批報帳手續(xù)，須經(jīng)辦人簽字、寫明情況，按照審...
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