財(cái)務(wù)制度模板
綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容
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會(huì)計(jì)核算制度 編號(hào):01 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算,根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,特制定如下具體核算辦法: 一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 包括: 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在 產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳準(zhǔn)備金,壞帳 損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過程中保持 原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固 定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年 限為10年,運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。 6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括: 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù) 債 1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。 2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。 4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。 5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。 6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計(jì)提,用于改善職工的住房 條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未 分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。 1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn) 品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,直 接計(jì)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和 營業(yè)外收支凈額。 產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng) 目。 2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià),攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。 物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表 1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 包括: 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 2.會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì) 算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 十二、附則 1.公司會(huì)計(jì)制度隨國家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。 2.公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào):02 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,根據(jù) 有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度: 一、總原則 1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。 2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。 3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。 4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。 二、材料采購制度 1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費(fèi)用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。 3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購 。 4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。 5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉庫填 制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,倉管人員及時(shí)登記入帳。 6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款 。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。 2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財(cái)務(wù)部門存檔。 4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財(cái)務(wù)部門存檔。 6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。 8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。 四、費(fèi)用報(bào)銷制度 依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢。 2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記 。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。 4.出納必須確?,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。 5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,做 到日清日結(jié)束。 7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。 8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 六、成本控制制度 1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提 高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。 2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì) 量問題,及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。 4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同 時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,以便核對。 5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級(jí) 帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。 9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé) 任;屬客觀素調(diào)整定額。 10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計(jì)加班工資,未完成規(guī)定工作量加班, 不計(jì)加班工資。 11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí),由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,造成損 失,由員工承擔(dān)責(zé)任。 12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號(hào):03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則,制定本規(guī)定。 一、差旅費(fèi): 1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”,否則不予報(bào)銷。 2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費(fèi) 用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者,財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫, 否則可以拒收報(bào)銷費(fèi)。 3.出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后 ,方能報(bào)銷。 4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落,可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。 5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報(bào)銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助 。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。 6.報(bào)銷罰款時(shí),要分清責(zé)任,報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。 7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí) 間的,財(cái)務(wù)部門可以不受理。 8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后,交會(huì)計(jì)審核,經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后, 將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。 二、辦公費(fèi) 1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員 實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進(jìn)行登記。 2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。 3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。購買前,預(yù)先編制購物申請清單 ,經(jīng)批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫,由保管員、出納員在 送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。 4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí),要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 三、材料及維修費(fèi)用 1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫, 購進(jìn)的材料、物資,使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。 2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資,也要通過驗(yàn)收,在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單,以便結(jié)帳核對。 4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳,無驗(yàn)收入庫單 的不予報(bào)銷。 5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。 6.需要外修的機(jī)器及另部件,經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修,修理完回收交付使用時(shí),需經(jīng)使用 部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),附上驗(yàn)收單,方能報(bào)銷。 7.因支付的材料,物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。 四、伙食費(fèi): 1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。 2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名, 據(jù)以報(bào)銷。 3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價(jià)下降水平,作適 當(dāng)調(diào)整。 4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對職工的 伙食費(fèi)也將逐步有所增加。 5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實(shí)施過程中,不斷補(bǔ)充、完善。 一九九九年四月十日 內(nèi)部牽制制度 編號(hào):04 一、為了減損失、浪費(fèi),提高經(jīng)濟(jì)效益,制定期本制度。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須有兩人以上參與,不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、會(huì)計(jì)管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳 外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。 四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí),由會(huì)計(jì)開具發(fā)票,由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后,經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進(jìn)帳。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收 入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能 付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對帳,如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處 理。 八、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次,據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不 定期盤點(diǎn)。 稽 核 制 度 編號(hào):05 一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。 二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總 帳進(jìn)行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫存)。 六、稽核人員對記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資 料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需...
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會(huì)計(jì)核算制度 編號(hào):01 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算,根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,特制定如下具體核算辦法: 一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 包括: 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在 產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳準(zhǔn)備金,壞帳 損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過程中保持 原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固 定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年 限為10年,運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。 6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括: 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù) 債 1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。 2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。 4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。 5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。 6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計(jì)提,用于改善職工的住房 條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未 分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。 1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn) 品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,直 接計(jì)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和 營業(yè)外收支凈額。 產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng) 目。 2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià),攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。 物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表 1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 包括: 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 2.會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì) 算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 十二、附則 1.公司會(huì)計(jì)制度隨國家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。 2.公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào):02 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,根據(jù) 有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度: 一、總原則 1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。 2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。 3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。 4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。 二、材料采購制度 1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費(fèi)用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。 3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購 。 4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。 5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉庫填 制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,倉管人員及時(shí)登記入帳。 6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款 。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。 2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財(cái)務(wù)部門存檔。 4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財(cái)務(wù)部門存檔。 6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。 8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。 四、費(fèi)用報(bào)銷制度 依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢。 2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記 。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。 4.出納必須確?,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。 5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,做 到日清日結(jié)束。 7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。 8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 六、成本控制制度 1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提 高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。 2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì) 量問題,及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。 4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同 時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,以便核對。 5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級(jí) 帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。 9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé) 任;屬客觀素調(diào)整定額。 10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計(jì)加班工資,未完成規(guī)定工作量加班, 不計(jì)加班工資。 11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí),由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,造成損 失,由員工承擔(dān)責(zé)任。 12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號(hào):03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則,制定本規(guī)定。 一、差旅費(fèi): 1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”,否則不予報(bào)銷。 2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費(fèi) 用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者,財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫, 否則可以拒收報(bào)銷費(fèi)。 3.出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后 ,方能報(bào)銷。 4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落,可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。 5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報(bào)銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助 。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。 6.報(bào)銷罰款時(shí),要分清責(zé)任,報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。 7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí) 間的,財(cái)務(wù)部門可以不受理。 8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后,交會(huì)計(jì)審核,經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后, 將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。 二、辦公費(fèi) 1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員 實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進(jìn)行登記。 2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。 3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。購買前,預(yù)先編制購物申請清單 ,經(jīng)批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫,由保管員、出納員在 送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。 4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí),要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 三、材料及維修費(fèi)用 1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫, 購進(jìn)的材料、物資,使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。 2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資,也要通過驗(yàn)收,在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單,以便結(jié)帳核對。 4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳,無驗(yàn)收入庫單 的不予報(bào)銷。 5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。 6.需要外修的機(jī)器及另部件,經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修,修理完回收交付使用時(shí),需經(jīng)使用 部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),附上驗(yàn)收單,方能報(bào)銷。 7.因支付的材料,物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。 四、伙食費(fèi): 1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。 2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名, 據(jù)以報(bào)銷。 3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價(jià)下降水平,作適 當(dāng)調(diào)整。 4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對職工的 伙食費(fèi)也將逐步有所增加。 5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實(shí)施過程中,不斷補(bǔ)充、完善。 一九九九年四月十日 內(nèi)部牽制制度 編號(hào):04 一、為了減損失、浪費(fèi),提高經(jīng)濟(jì)效益,制定期本制度。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須有兩人以上參與,不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、會(huì)計(jì)管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳 外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。 四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí),由會(huì)計(jì)開具發(fā)票,由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后,經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進(jìn)帳。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收 入庫,根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能 付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對帳,如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處 理。 八、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次,據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不 定期盤點(diǎn)。 稽 核 制 度 編號(hào):05 一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。 二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總 帳進(jìn)行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫存)。 六、稽核人員對記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資 料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需...
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