財(cái)務(wù)報(bào)表-1資金平衡表審計(jì)程序表
表5－2　 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 資金平衡表審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱(chēng)： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審計(jì)程序 |執(zhí)行情況說(shuō)|工作底稿 | | |明 |索引號(hào) | |　　1．通過(guò)對(duì)比本年度和上年度的報(bào)表說(shuō)明，抽查 | | | |有關(guān)會(huì)計(jì)記錄，查明報(bào)表編制遵循的會(huì)計(jì)政策、選用| | | |的會(huì)計(jì)方法是否與上年一致。 | | | |　　2．對(duì)照上年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，查明報(bào)表期初 | | | |數(shù)是否與前一年度期末數(shù)一致，如有差異，應(yīng)查明其| | | |原因，并提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中予以說(shuō)明| | | |。 | | | |　　3．對(duì)照資產(chǎn)管理、工程建設(shè)臺(tái)賬等有關(guān)業(yè)務(wù)記 | | | |錄，審查報(bào)表的整體合理性和反映內(nèi)容的完整性。 | | | |　　4．核對(duì)賬表，檢查報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容是否與被審計(jì) | | | |單位與總賬、明細(xì)賬、各子項(xiàng)目單位報(bào)送的報(bào)表一致| | | |。 | | | |　　5．審核各報(bào)表項(xiàng)目在報(bào)表中的列示是否正確。 | | | |　　6．審核該表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系是否正確。 | | | |具體檢查： | | | |　?。?）報(bào)表中“世界銀行貸款”、“國(guó)內(nèi)借款”期末 | | | |數(shù)是否與項(xiàng)目進(jìn)度表（下稱(chēng)“進(jìn)度表”）的相應(yīng)項(xiàng)目一| | | |致。 | | | |　?。?）報(bào)表中“在建工程”期末數(shù)是否與進(jìn)度表“在| | | |建工程”相一致。 | | | |　?。?）報(bào)表中“其他支出”期末數(shù)是否與進(jìn)度表“其| | | |他支出”相一致。 | | | |　?。?）報(bào)表中“世界銀行貸款”期末數(shù)與期初數(shù)之 | | | |差是否與貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表（下稱(chēng)“情況 | | | |表”）的“本年度提款數(shù)”相一致；期末數(shù)是否與情況 | | | |表的“累計(jì)提款數(shù)”相一致。 | | | |　?。?）報(bào)表中“項(xiàng)目撥款”與“項(xiàng)目資本和項(xiàng)目資本| | | |公積”之和是否與進(jìn)度表“無(wú)償配套資金”一致。 | | | |　?。?）報(bào)表中應(yīng)收款、應(yīng)付款、貨幣資金及其他 | | | |科目（除世行貸款、配套資金、應(yīng)收款、應(yīng)付款和貨| | | |幣資金以外的其他科目）期初數(shù)和期末數(shù)的變化是否| | | |與進(jìn)度表相應(yīng)欄目一致。 | | | |　　（7）報(bào)表中“銀行存款”項(xiàng)下的專(zhuān)用賬戶(hù)余額是 | | | |否與專(zhuān)用賬戶(hù)報(bào)表的期末余額一致。 | | | |　　7．取得年未國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)，審查財(cái)務(wù)報(bào) | | | |表外幣折算是否正確；使用匯率是否合規(guī)。 | | | |　　8．復(fù)核報(bào)表中小計(jì)、合計(jì)的計(jì)算是否正確，資 | | | |金占用和來(lái)源是否平衡。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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