財務(wù)報表-3貸款協(xié)定執(zhí)行情況審計程序表
表5－8　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　索引號： （審計機關(guān)名稱） 貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表審計程序 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審計程序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿索引 | | | |號 | |　　1．通過對比本年度和上年度的報表說明，抽 | | | |查有關(guān)會計記錄，查明報表遵循的會計政策、選用| | | |的會計方法是否與上年一致。 | | | |　　2．對照上年度經(jīng)審計財務(wù)報表，查明報表期 | | | |初數(shù)是否與前一年度期末數(shù)一致，如有差異，應(yīng)查| | | |明原因，并提請被審計單位列入財務(wù)報表說明。 | | | |　　3．審核該表與其他報表勾稽關(guān)系是否一致： | | | |　?。?）本表專用賬戶累計提款金額一欄應(yīng)與專 | | | |用賬戶報表B部分本期期末專用賬戶首次存款凈額 | | | |一致。 | | | |　　（2）其他勾稽關(guān)系見資金平衡表審計程序表 | | | |第6項。 | | | |　　4．對照貸款協(xié)議，長期借款明細賬，檢查： | | | |　?。?）項目類別、核定貸款金額是否與貸款協(xié) | | | |議一致。 | | | |　?。?）本年度提款數(shù)、累計提款數(shù)及補充資料 | | | |中累計已還貸款（信貸）資金是否與“項目投資借 | | | |款—世界銀行貸款”明細賬一致。 | | | |　　5．對照該項目世界銀行12月支付月報，審查 | | | |累計提款數(shù)是否與之一致。若有差異，應(yīng)取得或編| | | |制一份差異項目清單，確認這些差異項目的世界銀| | | |行支付通知單在適當?shù)钠谙迌?nèi)已收到，并作了相應(yīng)| | | |的會計處理。 | | | |　　6．取得年末國家公布的市場匯價，審查財務(wù) | | | |報表外幣折算是否正確；使用匯率是否合規(guī)。 | | | |　　7．復(fù)核報表中小計、合計的計算是否正確。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
財務(wù)報表-3貸款協(xié)定執(zhí)行情況審計程序表