財(cái)務(wù)報(bào)表-5匯總財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序表
表5－13　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引號(hào) ： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 匯總財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審計(jì)程序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿索引 | | | |號(hào) | |　　1．取得項(xiàng)目協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議和報(bào)表上報(bào)匯總 | | | |的有關(guān)文件，檢查報(bào)表匯總的范圍是否恰當(dāng)。 | | | |　　2．取得匯總報(bào)表工作底稿，檢查報(bào)表匯總的 | | | |程序和方法是否合規(guī)。 | | | |　　3．取得或編制對(duì)沖項(xiàng)目清單，驗(yàn)證對(duì)沖的項(xiàng) | | | |目及其金額是否正確。（對(duì)沖項(xiàng)目清單應(yīng)包括下列| | | |項(xiàng)目：撥付所屬投資借款與上級(jí)撥入投資借款；應(yīng)| | | |收世界銀行貸款利息、承諾費(fèi)、資金占用費(fèi)與應(yīng)付| | | |世界銀行貸款利息、承諾費(fèi)、資金占用費(fèi)；撥付所| | | |屬資金與上級(jí)撥入資金及其他一些單位內(nèi)部往來）| | | |　　4．為確保所屬項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)報(bào)表同本級(jí)財(cái)務(wù) | | | |報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)合并，應(yīng)認(rèn)真審閱下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)| | | |報(bào)告，注意下列事項(xiàng)： | | | |　?。?）項(xiàng)目存在的主要問題及報(bào)表調(diào)整情況。 | | | |　　（2）所采用會(huì)計(jì)政策不一致的情況。 | | | |　　（3）所屬項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)師意見類 | | | |型。 | | | | | | | | | | | | | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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