財務管理規(guī)范化制度大全
----財務管理規(guī)范化制度大全 -財務管理規(guī)范化制度----借款和費用報銷及審批程序制度一 1、 目的 為嚴格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根 據(jù)公司財務資金管理的有關規(guī)定，制定本制度。 2、 定義 本制度中所稱費用是指集團公司生產(chǎn)、行政、營銷等方面的管理費用。 3、 范圍 本制度適用對象為集團公司所有人員。 4、職責 4.1、當事人負責申請及相關表單內(nèi)容的填寫。 4.2、部門主管、分公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁負責對事項真實性的審核 及授權金額費用的審批。 4.3、集團公司辦財務專員負責款項支付申請的初步審批。 4.4、財務專員負責駐外辦事處人員費用報銷憑證的審核和所有費用的稽核。 4.5、財務主辦會計負責除駐外辦事處人員之外的相關費用憑證的審核。 4.6、總裁負責相關費用和本制度的最終審批。 4.7、出納負責款項的收入或支出。 4.8、集團公司財務部負責制度的編制與執(zhí)行。 4.9、集團公司財務總監(jiān)負責本制度的協(xié)助編制、審核、培訓落實與監(jiān)控執(zhí)行。 4.10、總裁負責本制度的批準。 5、內(nèi)容 5.1、請款流程（其它廣告、參展等費用請款在5.3審批權限條款另加說明） 5.1.1、請款：請款人根據(jù)專項事務費用需要填寫《請款單》，按5.3審批權限條款規(guī)定報 上級簽核。 5.1.2、審核：請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5.3審批權限條款規(guī)定送交財務專員 。 5.1.3、支出：財務專員審批后的《請款單》進行復核，然后由出納根據(jù)復核后的《請款單 》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。 5.1.4、請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。 5.1.5、管理部門公務較多的人員可實行定額備用金，即可按規(guī)定預支保證公務合理工作 需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金（詳見表1）： 財務管理規(guī)范化制度---- 借款和費用報銷及審批程序制度二5.1.6、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內(nèi)到 財務部結(jié)清備用金。實行定額備用金的借支人須每3個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按 規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請主管總監(jiān)（總裁 助理）或分公司負責人，以至總裁批復，依批復意見處理。 5.1.7、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還 ，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 5.1.8、《請款單》是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時 《請款單》不予退還；歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單 也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 5.1.9、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。 5.2、費用報銷程序 5.2.1、報銷流程 5.2.1.1、報銷：報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按5、3審 批權限條款規(guī)定報上級簽核。 5.2.1.2、審核：報銷人將經(jīng)上級簽核后的《報銷單》按5、3審批權限規(guī)定送交財務部門。 5.2.1.3、支出：財務部門按5、3審批權限條款權限審核后，由出納根據(jù)復核后的報銷憑 證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來帳 會計須向報銷人開具收據(jù)，《請款單》不予退回；報銷人領取報銷款項須在《報銷單》上簽 字。 5.2.2、對原始票據(jù)的要求 5.2.2.1、所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。 5.2.2.2、特殊情況：收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有分公司負責人、主管總監(jiān)（總 裁助理）或總裁在相應票據(jù)注明簽字后才予報銷。 5.2.2.3、撕票：當事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內(nèi)短途除外）， 并經(jīng)分公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁核準簽字后才予報銷。 5.2.2.4、罰款單據(jù)：公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。 5.2.2.5、發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成 公司損失當事人需承擔50%的責任。 5.2.2.6、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘 貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù) 較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。 5.2.2.7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額， 分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。 5.2.2.8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支 的用途并簽名。 5.2.2.9、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。 5.2.3、費用報銷后，由財務部記入相關費用明細科目， 按月上報總裁或其授權人審核。業(yè)務人員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有 票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表交總裁或其授權人。二次簽字情況主要有：撕票、空 白發(fā)票等。 5.3、審批權限 5.3.1、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含）以下的，由部門部長確認，分公司 負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證 ，可直接辦理，事后集中報總裁或其授權人補簽。 5.3.2、備用金借支和費用的報銷金額在2000元以上的，由部門部長確認，分公司負責人 、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報 總裁或其授權人審批后辦理。 5.3.3、部門部長備用金借支和費用報銷金額的，由公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理） 審核確認，財務專員簽字復核借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁或其授權人審批 。 5.3.4、公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總裁 或其授權人審批。 5.3.5、駐外辦事處人員費用憑證的審核由財務專員代為辦理，其它同上。 5.3.6、其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總裁委托授權經(jīng)辦人，提請財務專員審核，直接 提交總裁或其授權人審批辦理執(zhí)行。 5.3.7、相關人員出差或外出時，由其部門職務代理人電話請示代為簽字。 5.4、出差補貼標準 5.4.1、出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行 公世務，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。 5.4.2、公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出 差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。 5.4.3、公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期 ，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。 5.4.4、有關標準 5.4.4.1、長途出差交通工具乘坐標準（表2）： 備注：1、兼職人員補貼歸口在相應專職公司領取，不重復享受補貼。 5.4.5、相關事項說明 5.4.5.1、在途期間以正午12點為界，出發(fā)起程在12點以前、返程到達在12點以后（以正 常交通時間為準）按一天計算，其他按半天計算。 5.4.5.2、出差乘坐火車從晚上8點到次日早晨7點之間超過6小時，或連續(xù)乘車超過12小 時的，可報銷火車硬（或軟）臥票（若為公司節(jié)約，則可享受30%硬座補貼）。 5.4.5.3、出差人員當日有招待費發(fā)票的，當日不計算伙食補貼；當日有出租車票的，當 日不計算交通補貼。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關人員，招待 費發(fā)票未注明日期的，不予報銷。一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食 補貼。需要乘坐出租車必須向部門負責人請示批準，報銷時出租車票必須注明往返地點 及用車事由，并經(jīng)部門負責人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。 5.4.5.4 、出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費用報銷需注明日期與時 間，當日正午12點遞延6小時內(nèi)需起程的必須退房。 5.4.5.5、出差人員的交通住宿費用在標準內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿 、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。 5.4.5.6、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員 相應標準執(zhí)行；公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼； 兩人同住只能一人報銷住宿費用。 5.4.5.7、考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標準局限性給出差帶來困難， 不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，若因情況特殊，須報請分 公司負責人、總監(jiān)（總裁助理）或副總裁、總裁或授權人批準方可允許按實報銷。 5.4.5.8、司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼 ，標準參見一般員工包干標準。 5.4.5.9、公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負，期間不享受伙食 補貼、住宿補貼和交通補貼。 5.4.6、所有報銷單據(jù)，依審批權限簽核后，集中交到財務部，由指定負責人于每天8:3 0統(tǒng)一呈送總裁或其授權人進行最終審核批準，然后由財務通知報銷人報銷。 6、相關表單 6.1、《請款單》 6.2、《費用報銷單》 6.3、《差旅費報》 6.4、《財務審批權限表》 -財務管理規(guī)范化制度----呆帳呆帳/壞帳催收管理/壞帳催收管理.0目的 為了對公司客戶欠款進行全面有效的管理,確保公司客戶欠款的有效回收，特制定本制度 。 2.0 范圍 公司往來交易異?？蛻艏肮緲I(yè)務、法務、財務和相關公司委托追收帳款的律師事務所 、追帳公司。 3.0 職責 3.1 財務部負責應收帳款、帳齡分析及分類，及時將數(shù)據(jù)提報反饋。 3.2 業(yè)務部負責相關帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助準/呆帳的追收。 3.3 法務部負責準呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權托收欠款事務的處理和 信息反饋。 3.4 總經(jīng)理負責準呆帳、呆帳、準壞帳、壞帳分類的最終批準和托收的授權及準呆帳追收事 項的執(zhí)行批準。 3.5 企管部負責本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導，法務部負責確認執(zhí)行。 3.6 財務測算人員負責本制度相關獎、懲、薪酬、績效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計提報及相關數(shù)據(jù)的列帳列 管。 3.7 總經(jīng)理負責本制度的執(zhí)行批準。 4.0 定義 4.1應收款：指財務對帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。 4.2催收款：指財務對帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。 4.3準呆帳：指財務對帳目帳齡在 一年以上一年零9個月以內(nèi)未收的客戶欠款。 4.4呆帳：指財務對帳目帳齡在一年9個月以上距法律追款失效期3個月以內(nèi)的客戶欠款。 4.5準壞帳：指財務對帳目帳齡距法律追款失效期3個月之內(nèi)的客戶欠款。 4.6壞帳：指財務對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。 5.0作業(yè)內(nèi)容 5.1呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖 作業(yè)流程圖 責任人 配合人 財務部財務部業(yè)務部總經(jīng)理法務部法務部總經(jīng)理總經(jīng)理法務部總經(jīng)理 業(yè)務部項目組業(yè)務部財務部法務部財務部客戶客戶追帳公司法務部法務部委托單位法務 部 5.2帳齡分析及應收款分類作業(yè) 5.2.1財務部每月 日須將前期銷售客戶應收款統(tǒng)計，并做帳齡分析，依欠款期限分別分類列明細表（見附 表一），提交業(yè)務副總審核確認。 5.2.2業(yè)務副總依據(jù)財務提供的相關明細表，逐一同相關人員咨詢確認并簽核確認意見。 應/催收款交付給相關業(yè)務人員執(zhí)行催款，列為準/呆帳、準/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。 5.2.3總經(jīng)理須及時審閱準/呆帳、準壞帳及壞帳的資料，并批復最終意見交相關部門執(zhí) 行。 5.3帳款追收 5.3.1應/催收款：參見業(yè)務人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。 5.3.2準/呆帳的追收：法務部主管根據(jù)總經(jīng)理批示，須及時編排帳款追收計劃（見附表 二），報呈總經(jīng)理批準，并負責主導執(zhí)行安排帳款追收的事務內(nèi)容，并及時反饋進度和 追款事項信息。追款須考慮輕重緩急，分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并 將追款內(nèi)容依客戶分別記錄，定期報呈總經(jīng)理。 5.3.2.1電話追收：根據(jù)追款進度的安排首先須定期電話追收，并記錄每次內(nèi)容。 5.3.2.2信函追收：分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書，催款書須區(qū)分 ：第一次的內(nèi)容須客套、婉轉(zhuǎn)（內(nèi)容見附表三）；第二次須視第一次催款情況發(fā)出（內(nèi) 容見附表四）。 5.3.2.3拜訪追收：經(jīng)前期多次追收，尚不見效果，法務人員必須請示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追 收。業(yè)務人員有責任協(xié)助追收。拜訪追收時相關人員應擺正姿態(tài)，要讓對方感到事態(tài)的 緊張，言語要精練，目的要明確，語態(tài)形象不卑不亢。同時要收集客戶的相關信息、經(jīng) 營狀況、負責人、主管負責人、主管負責人身邊親朋好友的信息，并盡可能充分利用， 達到收回欠款的目的。 5.3.2.4法律訴訟：經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時，法務部主管應向總經(jīng)理申請 提請法律訴訟，以法律的手段追回欠款。因個案特殊的，法務部可直接向總經(jīng)理請示提 請法律訴訟。 5.4準/壞帳的原因檢討及評審 5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級的，法務部須召集相關部門人員開會分 析原因，并要求相關人員做出檢...
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