采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷
|利安達信隆會計師事務所有限責任公司 | REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項目頁次： | |期間/時點: |復核： |日期: |索引號: | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷(一) 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點 | | |不| | | |主 |次 | | |適|是|否| |要 |要 | | |用| | | | | | |A．采購業(yè)務 | | | | | | | |（一）請購商品和勞務 | | | | | | | |是否已建立請購的一般和特殊授權程序？ | | | | | | | |是否對所有請購的商品和勞務編制請購單？ | | | | | | | |購置商品和勞務是否有計劃，計劃是否經(jīng)批準| | | | | | | |？ | | | | | | | |（二）編制請購單 | | | | | | | |每一張訂購單是否都要求有一張已批準的請購| | | | | | | |單或在計劃之列？ | | | | | | | |是否使用有預先編號的訂購單并加以控制？ | | | | | | | |購置商品或勞務是否都與對方簽定合同， | | | | | | | |（三）驗收貨物 | | | | | | | |送交驗收部門的訂購單副聯(lián)是否已涂掉采購數(shù)| | | | | | | |量？ | | | | | | | |驗收時是否盤點和檢查商品并與有關訂購單核| | | | | | | |對？ | | | | | | | |所編制的驗收單是否預先編號？船舶加油或備| | | | | | | |品備件上船是否由各船舶續(xù)時登記，并由管理| | | | | | | |部門登記臺帳或管理帳簿，并定期核對？ | | | | | | | |驗收部門將商品送交倉庫或其他請購部門，是| | | | | | | |否取得對方簽章的收據(jù)？ | | | | | | | |憑單是否經(jīng)過被授權的人員批準，船舶加油或| | | | | | | |備品備件上船是否經(jīng)過船長或其授權的人員驗| | | | | | | |收簽字？ | | | | | | | |（四）儲存已驗收商品存貨 | | | | | | | |商品是否存放在加鎖的地方，并限制接近？ | | | | | | | |是否設有保安人員守衛(wèi)倉庫存貨？ | | | | | | | |（五）編制付款憑單 | | | | | | | |編制憑單時，是否將憑單同訂購單、驗收單和| | | | | | | |供應商發(fā)票相配合？ | | | | | | | |是否獨立檢查供應商發(fā)票和憑單計算的正確性| | | | | | | |？ | | | | | | | |憑單是否經(jīng)過被授權的人員批準？ | | | | | | | |利安達信隆會計師事務所有限責任公司 | REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項目頁次： | |期間/時點: |復核： |日期: |索引號: | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（二） 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點 | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | |（六）記錄負債 | | | | | | | |1、是否編每日憑單匯總表，并將其與有關記帳憑| | | | | | | |證上記錄的金額比較？ | | | | | | | |2、是否對有關記帳憑證的分錄進行獨立檢查，以| | | | | | | |確定帳戶分類的適當性和入帳的及時性？ | | | | | | | |是否定期獨立檢查未付憑單檔案內(nèi)憑單總和與應 | | | | | | | |付帳款總帳的一致性？ | | | | | | | | | | | | | | | |Ｂ．固定資產(chǎn) | | | | | | | |企業(yè)購建固定資產(chǎn)和在建工程是否進行可行性研 | | | | | | | |究，并從技術及經(jīng)濟角度選擇最佳方案？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)和在建工程有無預算，并經(jīng)授權批準？ | | | | | | | |工程在建過程中是否有監(jiān)理人員監(jiān)督工程質(zhì)量？ | | | | | | | |在建工程資本化核算是否符合規(guī)定？ | | | | | | | |已完工在建工程項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工 | | | | | | | |驗收及移交手續(xù)？ | | | | | | | |購置不需安裝的固定資產(chǎn)是否有專門機構或人員 | | | | | | | |驗收，并填寫驗收單？ | | | | | | | |是否設置固定資產(chǎn)卡片，并有專門的管理部門？ | | | | | | | |其管理、使用責任是否落實到使用部門和使用人 | | | | | | | |？ | | | | | | | |未使用、暫時不用的設備等是否有專人保管，存 | | | | | | | |放地點和環(huán)境是否符合要求？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會 | | | | | | | |、經(jīng)理辦公會或類似權力機構批準并符合制度規(guī) | | | | | | | |定？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定手續(xù)？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權批 | | | | | | | |準？ | | | | | | | |有無固定資產(chǎn)定期盤點制度，至少每年一次，并 | | | | | | | |執(zhí)行？ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |利安達信隆會計師事務所有限責任公司 | REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項目頁次： | |期間/時點: |復核： |日期: |索引號: | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（三） 受訪人： |調(diào)查問題 |回 答 |注 釋 |缺 點 | | |不|是|否| |主 |次 | | |適| | | |要 |要 | | |用| | | | | | |對臨時租出、租入的固定資產(chǎn)是否建立| | | | | | | |備查登記制度，并執(zhí)行？對融資租入的| | | | | | | |固定資產(chǎn)是否按自有固定資產(chǎn)進行核算| | | | | | | |？ | | | | | | | |是否有固定資產(chǎn)的定期保養(yǎng)、修理制度| | | | | | | |，以保持其良好的狀態(tài)？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)的維修是否都履行授權批準及| | | | | | | |授權范圍？ | | | | | | | |固定資產(chǎn)的維修支出是否有控制標準或| | | | | | | |提前編制預算，并執(zhí)行？修理后是否編| | | | | | | |制支出匯總表并與修理合同一并作為入| | | | | | | |帳依據(jù)？ | | | | | | | | | | | | | | | |Ｃ．現(xiàn)金付款 | | | | | | | |（一）支付負債 | | | | | | | |所有支出是否都以支票付款？ | | | | | | | |2、支票簽署人是否驗證每張支票均有 | | | | | | | |已批準的憑單和支持性憑證？ | | | | | | | |3、憑單和支持性憑證是否在支票簽署 | | | | | | | |后蓋章注銷？ | | | | | | | |4、支票簽署人是否控制支票的寄出？ | | | | | | | |5、是否禁止簽發(fā)現(xiàn)金支票、無記名支 | | | | | | | |票和空白支票？ | | | | | | | |6、是否只限于被授權人員才能接近空 | | | | | | | |白支票？ | | | | | | | | | | | | | | | |（二）記錄現(xiàn)金支出 | | | | | | | |執(zhí)行和記錄現(xiàn)金支出交易的職責是否分| | | | | | | |離？ | | | | | | | |是否獨立檢查帳簿記錄的金額與每日支| | | | | | | |票匯總表的一致性？ | | | | | | | |是否定期獨立編制銀行調(diào)節(jié)表？ | | | | | | | |支票是否及時入帳？ | | | | | | | | | | | | | | | |利安達信隆會計師事務所有限責任公司 | | | |REANDA | |被調(diào)查單位: |編制： |日期： |項目頁次： | |期間/時點: |復核： |日期: |索引號: | 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（四） 受訪人： |問題與評價： ...
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