長期負債及其他負債W-02應付債券審計程序表
索引號： （審計機關名稱） 應付債券審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次： |審計程序 |執(zhí)行情況 |工作底稿 | | |說明 |索引號 | |1．取得或編制應付債券及利息費用明細表，復核其加計 | | | |數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對| | | |。 | | | | | | | |2．實施分析性復核。 | | | | | | | |3．抽取應付債券進行函證。 | | | | | | | |4．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查年度內(nèi)增加的債券，其發(fā)行程序和授權批準是 | | | |否合規(guī) | | | |①檢查企業(yè)發(fā)行債券是否經(jīng)過國家有關部門的正式批準。 | | | |②檢查企業(yè)發(fā)行債券是否履行了法定的程序。 | | | |③檢查企業(yè)發(fā)行債券是否通過企業(yè)最高管理層決議，由職 | | | |工代表大會和股東大會（股份公司）通過認定。 | | | |（2）詢問管理人員并取得有關證據(jù)，檢查發(fā)行債券募集 | | | |資金的使用是否符合發(fā)行債券文件的規(guī)定。 | | | |（3）檢查因國家法規(guī)政策變化而影響以前年度債券本息 | | | |的償付，是否在規(guī)定期限內(nèi)予以調(diào)整。 | | | |（4）檢查年度內(nèi)減少的應付債券會計處理是否正確。 | | | |（5）檢查年末有無到期未償付的債券，檢查逾期原因。 | | | |（6）復算部分項目的利息，檢查利息計算、支付的準確 | | | |性。 | | | |（7）檢查匯兌損益會計處理是否合規(guī)。 | | | |（8）檢查可轉換債券的轉換工作和會計處理是否正確。 | | | | | | | |5．檢查應付債券的完整性 | | | |（1）抽查有關債券發(fā)行文件及原始憑證，檢查批準發(fā)行 | | | |規(guī)模和實際發(fā)行規(guī)模。 | | | |（2）詢問管理人員有無其他應付債券。 | | | |（3）核對發(fā)行債券時的貨幣資金收入憑證，檢查應付債 | | | |券記錄是否完整。 | | | |（4）對比應付債券明細表與支付利息的原始憑證上的單 | | | |位或項目，檢查有無未登錄或未計提利息的應付債券。 | | | | | | | |6．檢查應付債券是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。檢查 | | | |一年內(nèi)到期的應付債券是否在“一年內(nèi)到期的長期負債”項| | | |目內(nèi)單獨反映。檢查是否披露應付債券的利率、償還期、| | | |保證條款、附屬權利、轉換條款、可轉換債券的金額、應| | | |付債券溢價或折價的攤銷方法等信息。 | | | | | | | |7．完成應付債券審定表。 | | |
長期負債及其他負債W-02應付債券審計程序表