中國紡織機械(集團)有限公司財務會計管理制度
中國紡織機械(集團)有限公司財務會計管理制度 目 錄 第1章 總則 第2章 企業(yè)財務管理體系及權(quán)限 第3章 會計核算與會計監(jiān)督 第4章 會計機構(gòu)與會計人員 第5章 會計基礎管理 第6章 企業(yè)預算管理 第7章 資本金籌集與管理 第8章 資金管理 第9章 存貨管理 第10章 固定資產(chǎn)管理 第11章 在建工程管理 第12章 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理 第13章 投資管理 第14章 成本費用管理 第15章 收入管理 第16章 利潤及利潤分配管理 第17章 財務報告 第18章 會計電算化管理 第19章 合并會計報表管理 第20章 會計檔案管理 第21章 附則 　 第一章 總則 第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團公司所屬企業(yè)(事業(yè))單 位的會計核算和財務行動,完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民 共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計 基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，并結(jié)合集團公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要 求，特制定本制度。 第二條 本制度適用于中國紡織機械（集團）所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實行企 業(yè)化管理的事業(yè)單位。 集團公司設在開發(fā)區(qū)或境外的獨資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關規(guī) 定外，還應遵照有關財務制度和會計法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運 輸業(yè)等為主的企業(yè)應執(zhí)行相應的行業(yè)財務會計制度。 第三條 集團公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財政機關是財政部及財政部駐企（事）業(yè)所在地 中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務機關為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。 第二章 企業(yè)財務管理體系及權(quán)限 第四條 集團公司所屬企（事）業(yè)應建立嚴密、科學的財務管理體系，實行財務總監(jiān)的監(jiān)管制度 ,以保證管理工作正常開展。 第五條 企業(yè)財務部門是企業(yè)財務管理中心，負責組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作；編制、執(zhí)行 、分析企業(yè)財務預算；對資金實施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成 本、費用、利潤指標的考核；監(jiān)督企業(yè)財務收支，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果， 依法正確計算、繳納各項國家稅（費）；配合其他部門做好各項基礎管理工作。 財務總監(jiān)的管理按《集團公司財務總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。 第六條 集團公司所屬企（事）業(yè)的財務管理權(quán)限應按以下原則確定： 第一節(jié) 企業(yè)負責人財務管理權(quán)限 （一）認真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的企業(yè)管 理觀念； （二）根據(jù)集團公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財務預算，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務成本費 用計劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現(xiàn)，確保企業(yè) 資產(chǎn)保值、增值； （三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設置企業(yè)財務管理機構(gòu)； （四）負責組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔主要責任； （五）依法保障財務部門和財會人員履行職責； （六）接受財務、稅務、審計機關等外部和上級財務部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的 經(jīng)濟損失和重大違紀事項負主要責任。 （七）組織企業(yè)制定具體財務管理辦法。 （八）加強對獨立核算部門負責人的管理，督促所屬單位認真執(zhí)行有關財務制度。 第二節(jié) 企業(yè)財務負責人是指總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領導人員，其權(quán)限如下： （一）宣傳貫徹落實國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財務管理和會計核算實施 細則；并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響； （二）組織領導企業(yè)財務部門開展財務管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關系， 保證財務部門正常的工作秩序； （三）組織制定企業(yè)年度財務預算和財務成本計劃，并負責組織實施和考核； （四）審核企業(yè)重要財務事項，對發(fā)生的重大違紀事項負有直接責任。 1．審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責； 2．審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn)； 3．負責企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任； 4．負責各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批； 5．確定企業(yè)內(nèi)部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格； 6．正確計算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動情況查明原因。 （五）參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導意見，并承擔相 應決策責任； （六）負責企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負責向企 業(yè)負責人提出解決意見； （七）組織領導企業(yè)會計電算化工作，并做好有關部門的協(xié)調(diào)； （八）搞好企業(yè)各級財會人員的崗位技術(shù)培訓工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務素質(zhì) 。 第三節(jié) 企業(yè)財務部門負責人權(quán)限： （一）宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責任制，并負責 實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務管理的各項工作。 （二）負責制定企業(yè)財務管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務管理 和會計核算負責指導，落實規(guī)范的會計基礎管理工作； （三）及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng) 營成果，監(jiān)督財務收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責； （四）參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料； （五）負責企業(yè)財務預算和財務成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的 成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題； （六）具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學方法，不斷提高企業(yè) 會計電算化水平； （七）合理組織人員，科學分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會 工作的正常進行。 第七條 集團公司對子企業(yè)和控股公司實行財務總監(jiān)派出制，以加強對企業(yè)財務狀況的監(jiān)督，并 對企業(yè)財務報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負責人共同承擔責任。 第三章 會計核算與會計監(jiān)督 第八條 企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告；不得以虛假會 計資料設置帳簿，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。 第九條 企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細則。在 接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。 第十條 具體要求按照集團公司《會計核算基礎工作的規(guī)定》執(zhí)行。 第四章 會計機構(gòu)與會計人員 第十一條 集團所屬大中型企業(yè)必須設置總會計師。 第十二條 企業(yè)應根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設置會計機構(gòu)，企業(yè)總會計師，負責協(xié)助企業(yè)負責 人領導企業(yè)財務工作。 第十三條 企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應法律責任。 第十四條 具體要求按集團公司《企業(yè)財務負責人和會計機構(gòu)負責人管理辦法》和《企業(yè)財務機構(gòu)職責 范圍及崗位責任制》執(zhí)行。 　 第五章 會計基礎管理 第十五條 企業(yè)必須建立適應競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強生產(chǎn)、 技術(shù)、成本、質(zhì)量、財務、營銷等各項管理工作。 第十六條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定 額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充 。 第十七條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。 第十八條 企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資 產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手 續(xù)，確保帳、卡、物相符。 第六章 企業(yè)財務預算管理 第十九條 企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃大綱編制企業(yè)年度財務預 算。 第二十條 正確執(zhí)行預算，監(jiān)督檢查財務預算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務預 算管理的科學性。 第二十一條 企業(yè)財務成本費用預計是根據(jù)企業(yè)年度財務預算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標的 系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)。通過財務收支預算和財務成本費用 計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編 制年度（季度）財務預計。年度財務成本費用預計的內(nèi)容包括： 1、長期投資和短期投資預算； 2、固定資產(chǎn)購建預算； 3、現(xiàn)金流量預算； 4、成本預算； 5、管理費用、財務費用、銷售費用預算； 6、銷售收入和利潤預算； 7、其他預算等。 第二十二條 企業(yè)財務預算應在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長（總經(jīng)理）或董事長審批后執(zhí)行，并在 次年元月底之前上報集團公司財務部和有關部門。 企業(yè)財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并 將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務部匯報，保證年度財務預算的實現(xiàn)。遇 到實際情況確需調(diào)整時，必須報集團公司財務部批準。 第七章 資本金籌集與管理 第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集 團公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所 屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核 算與管理按會計制度有關規(guī)定執(zhí)行。 第二十四條 企業(yè)應按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也 可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的 最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15 %，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。 籌集資本金一般有以下幾種方式： 1、貨幣資金投資。 2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資 。 3、無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20% ，確需超過20%的，應當報經(jīng)集團公司和有關部門批準，最高不得超出305。 4、股票投資。 企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。 第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投 資者出資證明書。 在進行資本金驗資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應由財政部及國有資產(chǎn)管理機構(gòu)確認產(chǎn)權(quán)歸 屬。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關法規(guī)的有關規(guī)定。 第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財 產(chǎn)等列資本公積金。 第八章 資金管理 第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規(guī)定，還應根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨 幣資金的各種內(nèi)控制度。 第二十八條 企業(yè)應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對， 嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。 第二十九條 集團公司所屬企業(yè)有條件的可設置內(nèi)部銀行進行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部 結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。 第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。 第九章 存貨管理 第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材 料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷 商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理 實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致 。 第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由 財務部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。 第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。 企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。 第三十五條 企業(yè)對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因， 并按有關規(guī)定進行帳務處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計 年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產(chǎn)管理辦法有關規(guī)定。 第十章 固定資產(chǎn)管理 第三十六條 固定資產(chǎn)的標準原則上按照財政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄 ，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。 第三十七條 集團公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，（股份制企業(yè)采用加速折舊法） 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團公 司報主管財政機關批準...
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