中國高科集團股份有限公司財務管理制度
中國高科集團股份有限公司 財務管理制度 1. 中國高科（2002）第51號 《中國高科集團股份有限公司應收款管理辦法（試行） 》 2. 中國高科（2002）第39號 《中國高科集團股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 3. 中國高科（2002）第15號 《中國高科集團股份有限公司財務管理檔案管理規(guī)定》 4. 中國高科財（2002）第13號 《中國高科集團股份有限公司固定資產及低值易耗品管 理規(guī)則》 5. 中高科財字（2001）第38號 《中國高科集團股份有限公司財務管理組織構架的暫行 規(guī)定》 6. 中高科財字（2001）第36號 《中國高科集團股份有限公司財務預算計劃工作規(guī)則》 7. 中高科財字（2001）第35號 《中國高科集團股份有限公司內部審計工作規(guī)則》 8. 中國高科會字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》 中國高科集團股份有限公司 應收款管理辦法(試行) 為了維護公司股東的利益，提高公司資產質量，防止應收款的沉淀及壞帳損失，促進內 部管理。特制定本管理辦法。 一、應收款范圍 1. 按會計科目分列：應收帳款、其他應收款（除備用金外）、預付帳款(待發(fā)票轉帳除 外)。 2. 長期投資產生的應收股利。 3. 經同意轉讓股權的長期投資。 4. 在清理、催債中形成的實物資產。 二、應收款登記 1.在約定時間未收回的應收款和賒銷期超過30天的應收款形成后，即由業(yè)務部門（業(yè)務 員）填寫“應收款專項管理登記表”， 一式三份，一份主管領導，一份財務部門，一份業(yè)務部門自己留存。 由此納入專項管理范圍。 2. 對納入專項管理的每筆應收款，業(yè)務經辦人或該業(yè)務歸口部門必須設立臺帳，詳細記載 收發(fā)貨（款）情況；財務部收到貨款應及時書面告知業(yè)務員或業(yè)務部門；每月進行一次 內部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權債務確認單）；其所有原始資料均由資料部門或 財務部門保管，業(yè)務人員留存復印件。 三、應收款分類 對納入專項管理的應收款，按其實際情況可分為： 1. 正常應收款； 2. 非正常應收款（D級應收款）； 3. 疑難應收款（A、B、C級疑難應收款）。 四、應收款回收 1.對每一筆應收款到期時，應由經辦人或該業(yè)務歸口部門負責 收款或催款工作，包括已逾期的應收款聯(lián)系與交涉。 2.對應收款收款期限超過三個月的，必須實行A B制管理，即 必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應收款的詳細情況，二人共同參與收款事項， A者屬主經辦人員，B者屬協(xié)辦人員。 3.對到期而又難以收回的應收款，業(yè)務部門應立即告知主管領 導和財務部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應同時告知集團公司財務部；如果超 過信用期90天仍未全部收回的應收款，應及時填寫“應收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”， 并按“疑難應收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 4.凡納入專項管理的應收款，由業(yè)務部門按其實際情況擬定收款、催收計劃，經公司主 管領導審核后執(zhí)行，同時報集團公司財務部備案。隨后由公司“專人”負責，公司財務部 則對每一筆進行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務歸口部門核對一次；“專人”還應填 寫“應收款（債權）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細記錄當月催收情況并對其妥善保管 ；做到每筆應收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準備。每月應向 公司主管領導匯報該項工作的進程，主管領導應指導下一步工作方向。集團公司財務部 對該項工作負責檢查與監(jiān)督。 5.公司（業(yè)務部門）在執(zhí)行催收應收款計劃中遇到困難，可以向集團公司清欠辦、法務 部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團公司清欠辦、法務部有義務給予幫助（一個星期 內給予回復）。 6.公司（業(yè)務部門）對不能按計劃收回的應收款或無力去解決應收款事項的，應以書面 形式說明情況并附全部有關資料經公司主管領導和集團公司分管總裁批準后轉至集團公 司清欠辦處理；該公司即從主角轉為配角，配合集團公司職能部門做好相關事項。 7.對轉入集團公司清欠辦處理的應收款，集團公司投資管理部在考核該公司當年實現(xiàn)凈 利潤時，應把其全額視作壞帳，在當年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。如果在以后年度中， 經集團公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團公司投資管理部在考核該公司以后 年度實現(xiàn)凈利潤時，應按實際收到數(shù)額減去相關費用后,再視作凈利潤還原給該公司。 五、應收款的責任 1. 凡符合本辦法第二條應收款登記條件而未按規(guī)定進行登記以及傳遞登記信息的，其責任 人將按違規(guī)處罰。 2. 對納入專項管理的應收款，應明確每一筆的責任人或經辦人 亦稱之為“專人”。 3. 實行應收款A、B制管理的，A者是主責任人，B者一般情況從 輕或不追究其責任。 4. 對業(yè)務部門因工作粗枝大意或責任性不強造成工作不到位，失去了追索機會，將根據(jù)公 司損失大小追究責任人的經濟責任。 5. 對隱匿應收款詳細資料，導致應收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責任人的經濟責 任，同時還應按公司有關規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責任。 六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處 罰，處罰后需立即補整；如應補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平 均工資10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推 。 2. D級應收款要求在信用期超過90天之內收回。如果沒有按期 收回，責任人或經辦人則按“疑難應收款管理辦法”執(zhí)行。 3. D級應收款要求在信用期超過90天之內收回。如果沒有按期 收回，該業(yè)務所屬部門負責人在該筆應收款91—180天期間內，則扣除其每月平均工資的 5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270 天期間內，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是 部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內如仍收不 回，前面扣除的工資則不再返回，轉入“壞帳準備”準備金。（注：是承擔領導責任） 4. D級應收款要求在信用期超過90天之內收回。如果沒有按期 收回，該公司主管領導在該筆應收款91—180天期間內，則扣除其每月平均工資的2％；如 果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內 ，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊 情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內如果仍收不回（不管 是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉入“壞帳準備”準 備金。（注：是承擔領導責任） 5. 部門與公司領導扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。 七、執(zhí)行與監(jiān)督 1.公司總經理負責，人力資源部、財務部具體執(zhí)行； 2.集團公司投資管理部、財務部、清欠辦負責檢查與監(jiān)督；如 發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。 附：1.“應收款（債權）專項管理登記表” 2.“應收款（債權）專項管理月度聯(lián)系記錄表” 3. 應收款程序、責任、圖示表 4. 債權債務確認單 中國高科集團股份有限公司 2002年12月 |附件一 | |應收款（債權）專項管理登記表 | |公| | | | | | | |司| | | | | | | |（| | | | | | | |部| | | | | | | |門| | | | | | | |）| | | | | | | | 編 號： |　 |　 |簽訂日期： |一次性收款 |　 |　 | | | | | |日期： | | | |形成債權內容： | |應收款（債權）專項管理月度聯(lián)系記錄表 | |公司（部 | | | | | |門） | | | | | | | | | | 截止 | | | | | | |年 月 | | | | | | |日 | | | | | | |類號 |名稱 |類號 |名稱 |類號 |名稱 | | | | | |1 |現(xiàn)金憑證 | | | |01 |憑證 | | | |03 |會計檔案 | | | | | | | | | |2 |銀行憑證 | | | | | |3 |轉賬憑證 | | | |02 |賬簿 | | | | | |03 |報表 | | | | | |04 |其他 | | | 2. 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短 線、案卷流水號和斜線、卷內流水號組成。必要時可以增加三級類號。 編號格式和示例 03 02 1998 —— 02 / 03 卷內流水號 斜線 案卷流水號 短線 年份（用四位表示） 二級類目（賬簿） 一級類目（會計檔案） 上例表示：會計檔案1998年賬簿類第2卷內第三份。 3. 登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計 算機記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會計檔案登記表”上進行登記。 4. 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務部存 放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。移交清單為“ 年會計檔案登記表”，一式二份，經移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料 保管責任。 5. 密級：按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。會計 檔案的密級的設定由財務部總經理與檔案管理員協(xié)商決定，并報主管副總裁 核準。 第十一條 查閱：按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十二條 保管期限：（見會計檔案保管期限表） 第十三條 處理：會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由 檔案管理部門與財務部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團公司領導、公司 董事會和財稅機關批準，具體由財務部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。 附件： 1．《會計檔案保管期限表》 2．《 年會計檔案登記表》 中國高科集團股份有限公司 2002年4月19日 會計檔案保管期限表 |序號 |檔案名稱 |保管期限 |備注 | | |一、會計憑證類 | | | |1 |原始憑證、記帳憑證等 |15年 | | | |其中：涉及外事和入股的會計憑證|永久 |與公司并存 | | |二、會計帳冊類 | | | |2 |現(xiàn)金和銀行存款日記帳 |25年 | | |3 |明細帳 |15年 | | |4 |...
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