修改中的廣電財務(wù)制度
上海廣電股份有限公司 財務(wù)管理制度 （修訂稿） 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核 算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營 情況，修訂本制度。 第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn) 則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。 第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股 子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和 制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管 理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。 第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和 分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。 第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款 單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元， 超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫 存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。 第七條 支票的領(lǐng)取及管理 1、支票領(lǐng)取： 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人 批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。 2) 簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及 附件（合同、采購單、計劃書等）。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。 未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 5) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2、支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 2) 準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。 3) 出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。 5) 按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時 入帳。 (6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。 第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 1. 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分 管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 2. 固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核 ，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 3. 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項 費用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨 記帳、結(jié)算。 第十一條 對外收、付款的規(guī)定 1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。 2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或 協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。 3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù) 責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。 6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須 要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供 后辦理。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往 來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成 ，回收及增減變化。 第三章 應(yīng)收款項的管理 第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下： 1. 應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供 信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信 用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 2. 所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè) 帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析， 交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 3. 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備， 并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次 ，以確定是否恰當(dāng)。 4. 各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門予以 監(jiān)督。 5. 所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮 以下條件： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。 (2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收 回的應(yīng)收款項。 涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后 方可核銷 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值 易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。 第十五條 存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相 符。 第十六條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗 品。 2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。 3. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品 登記簿。 4. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫， 作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依 據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品 卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 5. 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。要按 各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實物核 對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉 庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。 6. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報 廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時 ，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實物管理。 第十七條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保 險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。，存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān) 審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理。 由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng) 報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的 股票和其他股權(quán)投資。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理 的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長 期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng) 理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。 第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣 電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。 符合國家(指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定(，屬于(外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(鼓勵類、允許 類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或 增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團(tuán)公司投 資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中 外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團(tuán)審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超 限項目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。 公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。 第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資 在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項 目。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決 策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決 策的依據(jù)。 對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審 批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。 第六章 固定資產(chǎn) 第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元 以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部 門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。 25. 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定 資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財 務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。 26. 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和 不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管 理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各 級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理， 做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。 第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新 鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 2. 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù) 責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生 的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行 會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益 。 4. 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清 理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清 楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 28. 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使 用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé) ”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或 者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。 單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建 期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。 工程交付使用前因進(jìn)行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可 以對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算 ，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后 ，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。 第七章 信...
修改中的廣電財務(wù)制度