十二、公司審計管理制度
十二、公司審計管理制度 （一）總則 第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》和《中國石油化工總公司關(guān) 于內(nèi)部審計工作的暫行規(guī)定》，加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計工作，結(jié)合 我公司具體情況，特制定本制度。 第二條內(nèi)部審計工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合，為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。我公司設(shè)立的審計機(jī)構(gòu) ，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，通過審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財務(wù)責(zé)任制，改善 企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)改革健康發(fā)展。 第三條遵照審計法規(guī)，我公司審計機(jī)構(gòu)在經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對全公司的財務(wù)收支及其 經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。 第四條我公司審計機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國家利益，同時維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的 原則，公允地證實本公司財務(wù)責(zé)任性履行情況。 第五條我公司的審計業(yè)務(wù)受總公司審計室領(lǐng)導(dǎo)，同時受地方國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)并報告工作。 （二）審計工作的任務(wù) 第六條監(jiān)督檢查我公司財務(wù)、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí) 行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì)，堅 持社會主義經(jīng)營方向。 第七條 監(jiān)督，檢查和評價我公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度） 的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則： 1. 明確劃分權(quán)責(zé)建立崗位責(zé)任制實行購產(chǎn)銷賬錢物分管的原則 2. 每筆業(yè)務(wù)產(chǎn)銷購驗收儲運不能由一個人部門單獨包辦到底必須由兩個部門以上的人員處 理的原則 3. 所有實物財產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財物安全 4. 所有原始憑證必須連續(xù)編號順序控制使用領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對 5. 所有業(yè)務(wù)處理必須程序化制度化 6. 建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點的成本會計制度 7. 實行企業(yè)內(nèi)部稽核制度 8. 任用人員必須經(jīng)過慎重挑選訓(xùn)練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊任用業(yè)務(wù)不熟練人員容 易發(fā)生錯誤 9. 審計人員調(diào)動或輪訓(xùn)時必須辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實行監(jiān)交制度 10. 根據(jù)公司內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制做出衡量考核成績和效果的標(biāo)準(zhǔn) 第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營計劃財務(wù)收支計劃的制訂對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督對年度財務(wù)成本決策 進(jìn)行審計審計終結(jié)后簽字蓋章寫出審計報告 第九條根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計制度專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定對經(jīng)濟(jì)活動會計 核算程序和財務(wù)收支財務(wù)處理的正確性真實性合法性進(jìn)行審計監(jiān)督 第十條對公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟(jì)改革方案承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配辦法進(jìn)行 審計監(jiān)督 第十一條對本公司橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián)營的財務(wù) 收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督 第十二條對侵占國家資財行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機(jī)倒把等重大經(jīng)濟(jì)案件 以及嚴(yán)重浪費行為會同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計 第十三條參加本公司研究經(jīng)營方針和改進(jìn)經(jīng)營管理工作的會議參與研究重要規(guī)章制度的 制定 第十四條接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜 第十五條向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室編報工作計劃報送報表和工作報告根據(jù)國家和上級 有關(guān)規(guī)定制度內(nèi)部審計制度和實施細(xì)則建立工作制度和檔案制度 （三）審計工作程序 第十六條編制年度季度審計工作計劃報送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室 第十七條審計前的準(zhǔn)備工作確定審計對象或被審單位制定審計方案指定項目負(fù)責(zé)人和參 加審計的人員名單審計方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)審計通知書通知被審單位被審單位應(yīng) 提供必要的工作條件 第十八條審計過程中必須編寫工作底稿作好審計記錄收集審計證據(jù) 第十九條審計終結(jié)階段應(yīng)對審計事項和結(jié)果提出審計報告報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有 關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料審計報告應(yīng)征求被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明 材料或其他說明材料審計報告應(yīng)征求被審單位的意見 第二十條審計報告報送公司領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項審計報告須經(jīng)上級審計部門審計審定審定 后將報告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行 第二十一條審計結(jié)論和通知下達(dá)后審計部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行 第二十二條被審單位應(yīng)按審計結(jié)論和決定針對問題及時做出處理處理的結(jié)果應(yīng)報告公司 領(lǐng)導(dǎo)和審計部門如對結(jié)論和決定有異議可在日內(nèi)向上一級審計部門申請復(fù)審上級審計部 門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行 第二十三條本公司審計部門應(yīng)有計劃有目的地開展財務(wù)審計經(jīng)濟(jì)效益審計法紀(jì)審計分別 采用事后審計一事由事前審計逐步完善審計工作程序開展全面審計工作 （四）審計機(jī)構(gòu)的職權(quán) 第二十四條檢查本公司所屬部門和單位的計劃賬目報表憑證業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料檢 查資金財產(chǎn)和物資管理情況檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況有關(guān)單位必須如實提供不得拒 絕隱匿和銷毀 第二十五條參加被審單位的有關(guān)會議對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢召開調(diào)查會索取證明 材料被審單位和有關(guān)人員必須認(rèn)真配合不得設(shè)置任何障礙 第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財務(wù)收支制止嚴(yán)重?fù)p失浪費的 現(xiàn)象限期采取措施改進(jìn)工作改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益 第二十七條對違反財經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任給予經(jīng) 濟(jì)制裁依法追繳非法所得并有權(quán)建議對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分對觸犯刑律的提請司 法機(jī)關(guān)依法懲處 第二十八條對拖延推諉阻撓拒絕和破壞審計工作的提請領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的 責(zé)任 第二十九條通報批評違反財經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員表揚(yáng)經(jīng)營有方成績卓著和遵紀(jì)守法 的公司內(nèi)單位和個人 第三十條公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報表報告制度和文件在報送和轉(zhuǎn) 發(fā)的同時須抄送本公司審計部門 第三十一條有權(quán)向上級審計機(jī)關(guān)反映或報告本公司重大事項的情況和問題 （五）審計機(jī)構(gòu)和人員 第三十二條公司審計室是經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個職能部門負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計工作 本公司獨立核算的單位如勞動服務(wù)公司審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)實際 情況確定但必須有專人負(fù)責(zé)審計工作公司審計部門根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的人員由人事 部門配備審計人員在實行聘任制的條件下可按編制聘任審計人員 第三十三條審計人員要選配或聘任作風(fēng)正派堅持原則秉公辦事實事求是并具有審計專業(yè) 財務(wù)專業(yè)和管理知識的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會計師 經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干 第三十四條審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免審計室主要負(fù)責(zé)人的任免調(diào) 動獎懲應(yīng)事前征得總公司審計室同意從事審計工作的專業(yè)人員應(yīng)按國家規(guī)定評定專業(yè)技 術(shù)職稱 第三十五條當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃財務(wù)技術(shù)勞資等 部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計必要時可聘請外部特邀人員進(jìn)行專題審計或?qū)０笇徲?第三十六條審計人員要堅持四項基本原則認(rèn)真執(zhí)行國家的各項方針政策法令制度和審計 法規(guī)做到遵紀(jì)守法依法辦事實事求是客觀公正依靠群眾調(diào)查研究廉潔奉公不徇私情忠于 職責(zé)嚴(yán)守機(jī)密 第三十七條對審計工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績顯著的單位和審計人員應(yīng)給予表彰或獎勵對玩忽職 守泄漏機(jī)密以權(quán)謀私者應(yīng)給予紀(jì)律處分 第三十八條審計人員依法行使審計職權(quán)受法律保護(hù)任何單位和個人不得干擾任何人不準(zhǔn) 打擊報復(fù) 第三十九條本條例適用于公司內(nèi) 并報總公司審計室備案 第四十條本條例與國家的審計法規(guī)不符時 應(yīng)以國家有關(guān)審計法規(guī)為準(zhǔn) 本條例由審計室負(fù)責(zé)解釋和修訂
十二、公司審計管理制度