審計報告-3保留意見@
表6-13 保留意見范本 | | |審 計 師 意 見 | | | | | |XXXX省農(nóng)業(yè)項(xiàng)目開發(fā)辦公室： | | | |我們審計了你辦管理的農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目（9999-CHA）1999年度12月31日 | |的資金平衡表及截至該日止同年度的項(xiàng)目進(jìn)度表、貸款協(xié)定執(zhí)行情況 | |表和專用賬戶報表。編制上述財務(wù)報表是你辦管理部門的責(zé)任。我們 | |的責(zé)任是根據(jù)我們的審計對所附財務(wù)報表發(fā)表意見。 | |我們的審計是按照國際審計準(zhǔn)則和中國審計規(guī)范進(jìn)行的。它要求我們 | |計劃并實(shí)施審計，以合理保證上述特定目的財務(wù)報表沒有重大誤報。 | |審計以抽查的方式進(jìn)行，包括檢查支持特定目的財務(wù)報表所列金額和 | |揭示內(nèi)容的證據(jù)。審計還包括評價所使用的會計原則和管理部門作出 | |的重要估算，以及對整體財務(wù)報表的內(nèi)容進(jìn)行評價。我們相信，我們 | |的審計為我們發(fā)表的意見提供了合理的基礎(chǔ)。 | |你辦的政策是按照中國會計準(zhǔn)則和農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目貸款協(xié)定（貸款號：9| |999-CHA；生效日期：1998年6月1日）的要求編制所附財務(wù)報表。 | |經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)，你辦虛列項(xiàng)目工程支出，以虛假單據(jù)向世界銀行 | |提款180萬人民幣（具體情況見有問題支出匯總表），不符合前述會計| |準(zhǔn)則。 | |除上段所述事項(xiàng)對特定目的財務(wù)報表產(chǎn)生的影響外，我們認(rèn)為，第一 | |段所列特定目的財務(wù)報表，在所有重要方面，公允地反映了你辦農(nóng)業(yè) | |開發(fā)項(xiàng)目1999年12月31日的財務(wù)狀況，以及截至該日止同年度的項(xiàng)目 | |建設(shè)狀況和項(xiàng)目資金收支情況，符合前述會計準(zhǔn)則。 | |同時，我們還檢查了本年度報送世界銀行的第6號至第10號提款申請書| |所附費(fèi)用支出報表，我們認(rèn)為，除第8號提款申請書所附費(fèi)用支出報表| |的相關(guān)支持性憑證為虛假單據(jù)，不能作為申請?zhí)峥钜罁?jù)外，其他費(fèi)用 | |支出報表符合項(xiàng)目貸款協(xié)定，可以作為申請?zhí)峥畹囊罁?jù)。 | |本審計師意見之后，共同構(gòu)成審計報告（代審計意見書）的還有三項(xiàng) | |內(nèi)容：財務(wù)報表和財務(wù)報表說明，有問題支出匯總表及其說明，國家 | |法規(guī)、貸款協(xié)定執(zhí)行情況和內(nèi)部控制評價意見 | | | | | |審計組組長簽字或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)公章 | |日期 | |地址 |
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