應收款項管理制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 應收款項管理 1. 總 則 第一條 為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬 費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款。 第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部、銷售部辦理有關(guān)應收款項事宜時，應遵循本 制度的規(guī)定。 第二章 應收款項的管理 第四條 應收款項的信用管理 應收賬款管理人員和銷售業(yè)務人員應對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為 簽訂合同的依據(jù)。 賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項： （一）簽訂購銷合同； （二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書； （三）延期付款的違約責任； 第五條 公司應收款項審批權(quán)限 公司應制訂應收款項管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動態(tài)調(diào)整， 第六條 應收賬款內(nèi)部管理報告制度 公司應建立應收賬款內(nèi)部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬 ，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，上報主管領(lǐng)導。 銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解 決。 第七條 應收賬款分析 財務部每月對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議 責任部門進行因素分析，并提出改進意見。 第八條 應收款明細賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。 第九條 應收款項催收 （一）分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根 據(jù)(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應收賬款賬齡分析,對拖欠款項(購銷合同超過1個月) 理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導,由有關(guān)業(yè)務部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批 準之后執(zhí)行。 （二）分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單 位和個人賬中的應收款項進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有 關(guān)部門領(lǐng)導及時催收。 （三）負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時 限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文 件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。 （四）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收款項的第一責任人。發(fā)生因清理追 收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處 罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。 第十條 預付賬款管理 （一）預付款的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好； （二）預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。 第三章 壞賬處理 第十一條 應收款項和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時 ，由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。 第十二條 有問題的應收款項，應依具體情況進行處理： （一）經(jīng)理會議研究處理方法； （二）提請經(jīng)濟法庭調(diào)處； （三）依法起訴。 第十三條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準備和損失 處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。 第四章 附則 第十四條 本制度由公司財務部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務部。 第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。
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