損益表明細審計程序表@
索引號： （審計機關名稱） 損益表明細審計程序表 被審計企業(yè): 頁次：1 | |執(zhí)行情|工作底 | |審計程序 |況說明|稿索引 | | | |號 | |1．檢查和評價損益表有關的審計證據(jù) | | | |（1）復查和評價產(chǎn)品銷售收入等審計證據(jù)。對照收入確認標 | | | |準復查產(chǎn)品銷售收入證據(jù)；根據(jù)有關規(guī)定，復查銷貨退回、折| | | |讓和折扣手續(xù)的完備性，檢查和評價有關產(chǎn)品銷售收入以及銷| | | |貨退回、折讓和折扣的審計證據(jù)是否充分、相關、合法、可靠| | | |。 | | | |（2）復查和評價產(chǎn)品成本費用的發(fā)生、結轉和分配的審計證 | | | |據(jù)。按照《企業(yè)財務準則》等財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復查有關產(chǎn)品成| | | |本費用的發(fā)生、結轉和分配的審計證據(jù)，檢查和評價其是否充| | | |分、相關、合法、可靠。 | | | |（3）復查和評價產(chǎn)品銷售成本、管理費用和財務費用的審計 | | | |證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)財務準則》等財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，復查產(chǎn)品銷售| | | |成本、管理費用和財務費用審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分| | | |、相關、合法、可靠。 | | | |（4）復查和評價投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等審計 | | | |證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》、《企業(yè)財務準則》等財經(jīng)法規(guī)的| | | |規(guī)定，復查有關投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等審計證| | | |據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。 | | | |（5）復查和評價利潤及其分配的審計證據(jù)。依據(jù)《企業(yè)財務準| | | |則》、企業(yè)章程、合同、協(xié)議、董事會決議等，復查與利潤及 | | | |其分配有關的審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法| | | |、可靠。 | | | |審閱損益表列示 | | | |檢查被審計企業(yè)是否以多步式反映損益科目，按照產(chǎn)品銷售收| | | |入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其| | | |他業(yè)務利潤、管理費用、財務費用、投資收益、補貼收入、營| | | |業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、應交特| | | |種基金、年初未分配利潤、歸還借款的利潤、單項留用的利潤| | | |、盈余公積補虧、提取盈余公積、應付利潤、轉作獎金的利潤| | | |等項目填列，并分別計算產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、利潤總額| | | |、凈利潤、可供分配的利潤及期末未分配利潤。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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