收支及成本等-05其他業(yè)務利潤審計程序表
索引號： （審計機關(guān)名稱） 其他業(yè)務利潤審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次： |審計程序 |執(zhí)行 |工作底 | | |情況 |稿索引 | | |說明 |號 | |1．取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務收支明細表，復核其加計數(shù) | | | |是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。 | | | | | | | |2．檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售 | | | |（1）實施分析性復核。 | | | |①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行 | | | |調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料| | | |物資，從中牟取暴利。 | | | |②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部 | | | |記入其他業(yè)務收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收| | | |入。 | | | |（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手 | | | |續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、| | | |價格是否合理。 | | | |（3）抽查其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出明細賬、記賬憑證和 | | | |原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，| | | |材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。 | | | |（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期 | | | |入賬的問題。 | | | |（5）結(jié)合應收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷 | | | |售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等| | | |問題。 | | | | | | | |3．檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租 | | | |（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資 | | | |產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準，出租合同| | | |是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當、合理。 | | | |（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務，記賬憑證和原始憑證 | | | |以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出| | | |租的情況和出租收入等問題。 | | | | | | | |4．檢查提供勞務 | | | |（1）實施分析性復核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的 | | | |勞務量以及收費標準等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄| | | |的勞務收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，| | | |查清原因。 | | | |（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務發(fā)票、收據(jù)等原始憑證 | | | |①檢查企業(yè)的勞務收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn) | | | |移收入的問題。 | | | |②檢查勞務成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。 | | | | | | | |5．檢查其他業(yè)務利潤在損益表及其附注中是否恰當披露。 | | | | | | | |6．完成其他業(yè)務利潤審定表。 | | |
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