稅務行業(yè)質(zhì)量手冊
發(fā) 布 令 為實現(xiàn)我局稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的規(guī)范化、標準化，為適應新形勢下的 稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務質(zhì)量的管理工作，更好地滿足上級機關(guān)、納稅人的要求 ，經(jīng)我局研究決定：在全局范圍內(nèi)，全面貫徹、執(zhí)行ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系 要求》標準，在符合國際質(zhì)量管理標準的基礎(chǔ)上，更好地滿足國家法律、法規(guī)和規(guī)章及上 級機關(guān)和納稅人的要求。 本局將按照國家的法律、法規(guī)和規(guī)章及上級指示要求和國際質(zhì)量管理標準組織開展 質(zhì)量管理活動，使本局的整體管理工作逐步達到規(guī)范化、制度化和標準化，并確保全體 工作人員在法律、法規(guī)和規(guī)章的范圍內(nèi)，牢固樹立“以國家利益為中心、以納稅人為關(guān)注 焦點”的管理理念，同時通過建立質(zhì)量管理體系，真正實現(xiàn)執(zhí)法和服務的統(tǒng)一，不斷提高 執(zhí)法和服務的水平。 ××市國家稅務局××分局《質(zhì)量管理手冊》是按照ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系 要求》國際質(zhì)量管理標準的要求，結(jié)合本局特點編制而成。本手冊是××分局全體工作人員 開展業(yè)務活動的行為規(guī)范，同時又是開展質(zhì)量培訓、質(zhì)量審核和質(zhì)量考核的依據(jù)。因此 ，自《質(zhì)量管理手冊》發(fā)布之日起，××分局全體工作人員應認真學習《質(zhì)量管理手冊》，深 刻領(lǐng)會其精神，并在工作中嚴格遵照執(zhí)行。 　　　 　　　　　　　　　　　　××市國家稅務局××分局 局 長： 　　　　　　　　　2001.XX.XX 前 言 1.1 ××市國家稅務局××分局簡介 ××市國家稅務局××分局于1994年10月國、地稅機構(gòu)分設(shè)后正式成立，并于同年10月 起正式對外辦公。分局擔負著全區(qū)5000多戶企業(yè)和個體工商業(yè)戶增值稅、消費稅、外資 企業(yè)所得稅及中央企業(yè)所得稅、金融保險營業(yè)稅等稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務工作 。 本局現(xiàn)有在職干部職工86人，下設(shè)辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務科、稅收評估科 、第一稅務所、第二稅務所、第三稅務所、第四稅務所、第五稅務所等4個職能科（室） 、5個所共9個部門。 建局以來，在市局和上級有關(guān)部門的正確領(lǐng)導下，在全局干部職工的共同努力下， 我們始終堅持“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針，從提升干部的“兩個素質(zhì)”著手，艱苦 創(chuàng)業(yè)，銳意進取，分局的“兩個文明”建設(shè)取得了階段性成果。 組織稅收收入從1994年的4000萬元到2001年的1.4億元，稅收收入每年按15%左右的 幅度遞增，年年超額完成市、區(qū)兩級下達的稅收任務。 1999年被區(qū)委、區(qū)政府授予“創(chuàng)建文明行業(yè)工作先進行業(yè)”；2000年被市委、市政府 命名為“文明單位”；“綜合治理”和“計劃生育”工作連續(xù)五年被評為區(qū)先進單位； 2000年綜合治理工作被××市委、市政府命名為“社會治安綜合治理先進單位”； 分局黨支部在兩年一度的評選中連續(xù)三次被市局機關(guān)黨委評為“先進基層黨組織”； 分局理論學習中心組在全市國稅系統(tǒng)被評為“先進理論學習中心組”。 跨入21世紀，市國稅××分局將引入先進的質(zhì)量管理理念，逐步構(gòu)建優(yōu)質(zhì)服務體系， 不斷提高干部隊伍的素質(zhì)，促進稅收征管質(zhì)量的全面提高。 為進一步提高管理水平，與國際質(zhì)量管理標準接軌，市國稅××分局于2002年1月1日 起，在分局內(nèi)全面貫徹ISO9001：2000質(zhì)量管理標準，建立文件化的質(zhì)量管理體系，編制 ××市國家稅務局××分局《質(zhì)量管理手冊》，在《質(zhì)量管理手冊》中全面闡述××分局的質(zhì)量方 針和質(zhì)量目標；規(guī)定質(zhì)量管理體系所需的資源以及過程的相互關(guān)系；明確各級各類人員 的質(zhì)量職責與權(quán)限；介紹本局資源配置情況；概述《質(zhì)量管理體系 要求》的控制方法。 為了以嶄新的面貌跨入新世紀，市國稅××分局將努力把現(xiàn)代管理文化引入稅務管理 、稅收評估和檢查業(yè)務，實現(xiàn)管理理念的變革，促進稅收管理和運行效率的全面提高。 同時，在保證稅收執(zhí)法公平、公正的前提下，按照“以國家利益為中心、以納稅人為關(guān)注 焦點”的管理理念，構(gòu)建規(guī)范的稅收服務體系，為納稅人提供高效的服務。 本《質(zhì)量管理手冊》由綜合業(yè)務科負責實施控制。 組織名稱：××××國家稅務分局 郵 編：210004 組織地址：××市××路225號 電 話：025-6616259 最高管理者： 服務熱線：025-6615942 管理者代表： 傳 真：025-6605124 網(wǎng) 址： 電子郵件： [pic] 1. 范圍 1.1 總則 本局按照ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系 – 要求》質(zhì)量管理標準，建立質(zhì)量管理體系，覆蓋國稅××分局辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè) 務科、稅收評估科、第一稅務所、第二稅務所、第三稅務所、第四稅務所、第五稅務所 的稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務活動過程的管理，本局將通過質(zhì)量管理體系的有效應 用，完成上級機關(guān)下達的各項工作要求及業(yè)務考核指標，同時提供滿足納稅人以及適用 的法律、法規(guī)和規(guī)章要求的服務，旨在達到使國家、納稅人雙滿意的目的。 1.2 應用 1.2.1 本手冊適用于××分局稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的全過程。本手冊完全覆蓋了ISO9 001：2000《質(zhì)量管理體系—要求》標準的要求。同時也滿足國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的 要求。 2. 本手冊對外用以證實本局有能力穩(wěn)定地提供滿足納稅人要求的服務與依法開展稅務管 理、稅收評估和檢查業(yè)務，對內(nèi)作為本分局管理運行的最高文件，通過質(zhì)量管理體 系的有效運行，包括持續(xù)改進和預防不合格的過程的實施，實現(xiàn)維護國家利益、納 稅人滿意的目標。 3. 在建立本質(zhì)量管理體系之前，本局已建立運行辦公自動化系統(tǒng)和稅務管理、稅收評估 和檢查信息管理系統(tǒng)。因此在建立本質(zhì)量管理體系時，盡量考慮與計算機系統(tǒng)的結(jié) 合，部分工作的完成方式、信息的傳遞方式、記錄的形式等將以計算機媒介形式體 現(xiàn)。今后正常運行中這種融合的程度將逐步加大。 4. 根據(jù)上級機關(guān)賦予本局的管理職能，不涉及到“設(shè)計和開發(fā)”、“產(chǎn)品防護”、“物品采 購”在ISO 9001：2000《質(zhì)量管理體系 – 要求》允許刪減范圍內(nèi)，因此將第七章“7.3設(shè)計和開發(fā)”、“7.4采購”、“7.5.5產(chǎn)品 防護”部分條款予以刪減，特此申明。 [pic] 2．引用標準 2.1 質(zhì)量管理體系標準 ISO 9000：2000 《質(zhì)量管理體系 基本原理和術(shù)語》 ISO 9001：2000 《質(zhì)量管理體系 要求》 ISO 9004：2000 《質(zhì)量管理體系 業(yè)績改進指南》 ISO 19011：2000 《質(zhì)量和環(huán)境審核指南》 2.2 適用的法律、法規(guī)和規(guī)章 《中華人民共和國稅收征收管理法》 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》 《中華人民共和國增值稅暫行條例》 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 《中華人民共和國消費稅暫行條例》 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》 《申華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》 《申華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》 《中華人民共和國行政處罰法》 《中華人民共和國行政復議法》 《中華人民共和國行政訴訟法》 《中華人民共和國國家賠償法》 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）》 以上標準和適用的法律、法規(guī)和規(guī)章在本手冊中引用，構(gòu)成了本手冊規(guī)定的內(nèi)容。所有 標準或法律、法規(guī)和規(guī)章都會被修訂，一旦上述標準或法律、法規(guī)和規(guī)章進行修訂，本 局將及時探討使用最新版本。 [pic] 3、術(shù)語和定義 本手冊采用ISO9000：2000《質(zhì)量管理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語》的全部術(shù)語和定義，并根據(jù)需要在相應章節(jié)所描述的要求中增補了所涉及的 術(shù)語和定義，本標準使用的供應鏈為 上級機關(guān) ( ××分局 ( 顧客 3.1 特定術(shù)語和定義的釋義 由于考慮到稅務機關(guān)的特殊性，對有關(guān)術(shù)語作如下說明： a) 顧客 在本局質(zhì)量管理體系中，“顧客”是指上級機關(guān)和納稅人 (包括扣繳義務人、納稅擔保人等稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務相對人)。 b)××分局 在本局質(zhì)量管理體系中，××分局是指從事稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務并能滿足顧 客和上級機關(guān)各項要求的一組有序的過程和子過程。 c)上級機關(guān) 在本局管理體系中，“上級機關(guān)”是指××市國家稅務局。 d）質(zhì)量計劃 在本局管理體系中，“質(zhì)量計劃”是指作為稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務實現(xiàn)過程的 指導性文件，包括工作計劃。 e)產(chǎn)品 在本局管理體系中，按照上級國稅機關(guān)的工作要求在法律法規(guī)和規(guī)章范圍內(nèi)依法對納 稅人實施稅務管理、稅收評估和檢查的執(zhí)法服務活動。 [pic] 4．質(zhì)量管理體系 本局依照ISO9001：2000標準的要求，建立質(zhì)量管理體系，將其形成文件，加以實施 、保持和持續(xù)改進，并按標準要求管理這些過程。 本局《質(zhì)量管理體系組織結(jié)構(gòu)圖》詳見附錄A。 《××市國家稅務局××分局業(yè)務工作流程集》詳見《作業(yè)指導書匯編》。 各部門職能要求分配表詳見附錄B。 各過程運作的控制，詳見《作業(yè)指導書匯編》。 4.1文件的要求 4.2.1 本局質(zhì)量管理體系所要求的文件包括: a) 質(zhì)量方針和質(zhì)量目標 b）質(zhì)量管理手冊 本局質(zhì)量管理手冊是稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務質(zhì)量體系的最高層次的文件，其中 明確本局的組織機構(gòu)設(shè)置、各部門的職責、權(quán)限和相互關(guān)系，規(guī)定對質(zhì)量管理體系過程 及其有效性的內(nèi)部溝通方式，描述對稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務過程的控制方法和 原則以及實施記錄的控制。具體說明本局如何按照ISO9001:2000標準的要求建立和實施 質(zhì)量管理體系，并突出稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務的特點。 c) 程序文件 就質(zhì)量管理體系某項要求，通過程序文件對完成活動的方法和步驟做出規(guī)定。本局 結(jié)合實際工作需要以及 ISO9001:2000標準的要求，制定了質(zhì)量管理體系程序文件。詳見《程序文件匯編》。 d) 支撐性文件 在對本局稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務過程識別的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理要求制定了 所需要的《作業(yè)指導匯編》，對程序文件構(gòu)成有力支持。 e) 本局其他的管理文件。本局其他的管理文件是指以公文形式下發(fā)的與質(zhì)量管理有關(guān)的其 他文件。 f）質(zhì)量管理體系運行過程中所需的質(zhì)量記錄。 　　本局建立的文件化質(zhì)量管理體系覆蓋范圍包括: a) 稅務管理、稅收評估和檢查業(yè)務; b) 本局管理層和各職能部門。 4.2.2 質(zhì)量手冊 局長組織編制并保持質(zhì)量手冊，其內(nèi)容包括： a) 質(zhì)量管理體系的范圍，包括刪減的具體內(nèi)容和理由； b) 引用質(zhì)量管理體系程序； c) 質(zhì)量管理體系過程的順序及其相互關(guān)系的描述，質(zhì)量手冊應加以控制。 4.2.3 文件控制 本局按ISO9001:2000標準建立文件化的質(zhì)量管理體系，編制了《文件管理程序》，對質(zhì)量 管理體系運行過程中的所有文件加以控制，其內(nèi)容可確保： a) 文件發(fā)布前得到批準，以確保文件是充分的； b) 必要時對文件進行評審，予以更新并再次批準； c) 識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài)，分類編制有效版本目錄，存入計算機； d) 對質(zhì)量管理體系有效運行起重要作用的場所，都能得到相關(guān)文件的有效版本； e) 文件應保持清晰，易于識別； f) 對外來文件（如質(zhì)量管理標準、法律、法規(guī)等）應控制其分發(fā)； g) 防止作廢文件的非預期使用，若因任何原因而保留作廢文件時，應進行適當?shù)臉俗R 。 4.2.4 記錄的控制 本局對質(zhì)量管理體系所要求的記錄按照《記錄管理程序》予以控制并保持，以提供符合要 求和質(zhì)量管理體系有效運行的證據(jù)。對記錄的控制包括標識、貯存、檢索、保護、保存 期限和處置的管理。記錄的控制要求如下: a) 辦公室是質(zhì)量管理體系相關(guān)的所有記錄的歸檔管理部門; b) 各部門對本部門職責范圍內(nèi)的記錄進行定期收集并分析。 [pic] 5．管理職責 5.1 管理承諾 局長應通過以下活動，對建立、實施本局質(zhì)量管理體系并持續(xù)改進其有效性的承諾 提供證據(jù)： a) 向各部門和全體工作人員傳達滿足納稅人以及法律、法規(guī)和規(guī)章要求的重要性； b) 確定本局的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標； c) 進行管理評審； d) 確保質(zhì)量管理體系所需要的資源。 5.2 以上級機關(guān)和納稅人為關(guān)注焦點 局長應確保：識別上級機關(guān)的要求和納稅人的需求及期望，并將其轉(zhuǎn)化為對工作的 指導和要求，通過全體人員共同努力，以達到實現(xiàn)上級機關(guān)和納稅人滿意的目標。 5.3 質(zhì)量方針 局長組織制定質(zhì)量方針并確保： a) 與本局的宗旨“法治、公平、文明、效率”相適應； b) 包括對滿足要求和持續(xù)改進質(zhì)量管理體系與有效性的承諾； c) 提供制定和評審質(zhì)量目標的框架； d) 在本局內(nèi)得到溝通和理解，并貫徹實施質(zhì)量方針； e) 對質(zhì)量方針的持續(xù)適宜性進行評審。 本局質(zhì)量方針： 以人為本，高效服務，以查促管，依法行政！ 其含義是： a) 人是組織中最重要的資源。本局將通過多形式、多渠...
稅務行業(yè)質(zhì)量手冊