會計報表附注明細審計程序表
．檢查與應收款項有關的事項在會計報表附注中的披露
（1）估計壞賬損失的方法；
（2）確認壞賬的標準；
（3）應收賬款賬齡分析；
（4）用于抵押、擔保的應收賬款、應收票據(jù)；
（5）發(fā)生債務重整的，重整前與重整后的債權金額等情況的披露；
（6）主要管理人員欠負款項。
2．檢查存貨在會計報表附注或附表中的披露
（1） 按適合于本單位業(yè)務情況的方式反映每一主要類別存貨的金額；
（2）存貨計價政策和當方法、存貨計價政策和方法的變動對當期及以后各期經營成果和財務狀況的影響；
（3）年末尚未處理的盤虧、毀損的存貨數(shù)額及其可能發(fā)生的損益；
（4）代銷、代管商品的數(shù)額；
（5）用于抵押、擔保的存貨的數(shù)額。
3．檢查投資在會計報表附注中的披露
（1）當期發(fā)生的投資凈損益；
（2） 短期投資、長期債權投資和長期股權的期末余額，長期股權投資中對子公司、合營公司、聯(lián)營企業(yè)的投資；
（3） 當年提取的投資損失準備；
（4） 投資的計價方法；
（5） 短期投資的期末市價；
（6） 投資總額占凈資產的比例；
（7） 采用權益法時，投資企業(yè)與被投資單位會計政策的重大差異；
（8） 投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。
4．檢查固定資產在會計報表附注中的披露
（1）所采用的折舊方式與折舊方；
（2）本期固定資產增、減變動情況；
（3）用于抵押、但保的固定資產；
（4）融資租入固定資產的情況。
5．檢查無形資產、遞延資產及其他資產在會計報表附注中的披露
（1）各項無形資產、遞延資產及其他資產的攤銷年限和攤銷額；
（2）本期轉讓的無形資產、其他資產的賬面金額及轉讓收入；
（3）根據(jù)遞延資產預計可收回金額而減記的金額；
（4）本期對外投資的無形資產、其他資產賬面金額及其入賬價值；
（5）用作抵押品的土地使用權的金額。
6．檢查應付項目在會計報表附注中的披露
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