企業(yè)基本情況-15控制環(huán)境調(diào)查表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 控制環(huán)境調(diào)查表 會(huì)計(jì)期間______ 被審計(jì)企業(yè)： |調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容 |是 |否 |不適 |備注 | | | | |用 |或評(píng) | | | | | |價(jià) | |管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式 | | | | | |重大經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策是否經(jīng)管理層集體確定？ | | | | | |是否仔細(xì)考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? | | | | | |管理當(dāng)局是否愿意調(diào)整財(cái)務(wù)表的重要錯(cuò)報(bào)？ | | | | | |是否高度重視內(nèi)部控制？ | | | | | |2．組織機(jī)構(gòu) | | | | | |企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任? | | | | | |交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當(dāng)?shù)妮^高管理層上| | | | | |? | | | | | |對(duì)分權(quán)經(jīng)營(yíng)是否有監(jiān)督和控制? | | | | | |現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)(索取組織機(jī)構(gòu)圖)? | | | | | |3．董事會(huì) | | | | | |是否定期召開會(huì)議并及時(shí)編寫會(huì)議記錄？ | | | | | |是否設(shè)置審計(jì)委員會(huì)？ | | | | | |4．權(quán)責(zé)分配的方法 | | | | | |是否制定了員工可以接受的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、利益沖突和| | | | | |行為規(guī)范方面的政策、并報(bào)知全體員工？ | | | | | |為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、管理功能和政策要求，是否清楚劃分| | | | | |了授權(quán)和責(zé)任？ | | | | | |是否確定了職員工作職責(zé)、報(bào)告關(guān)系及有關(guān)限制并告知| | | | | |全體職員？ | | | | | |5. 管理控制辦法 | | | | | |（1）管理當(dāng)局是否有明確的預(yù)算、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)經(jīng) | | | | | |營(yíng)目標(biāo)? | | | | | |（2）是否建立計(jì)劃和制度以適當(dāng)確認(rèn)同實(shí)際業(yè)績(jī)的差 | | | | | |異？ | | | | | |（3）是否把這些差異通知有關(guān)層次的管理人員？ | | | | | |（4）管理當(dāng)局是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或破壞憑 | | | | | |證、記錄和資產(chǎn)的程序？ | | | | | |內(nèi)部審計(jì) | | | | | |企業(yè)是否建立內(nèi)部審核部門？ | | | | | |內(nèi)部審計(jì)是否獨(dú)立于其他職能部門？ | | | | | |內(nèi)部審計(jì)人員是否提供書面報(bào)告？ | | | | | |人事政策及實(shí)務(wù) | | | | | |員工是否具備必要的知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗(yàn)？ | | | | | |員工是否了解他們工作的職責(zé)和程序？ | | | | | |是否對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換？ | | | | | |人事變動(dòng)是否很少？ | | | | | |調(diào)查結(jié)論： | 審計(jì)人員: 審計(jì)日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期:
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