企業(yè)基本情況-16會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表一會計系統(tǒng)
索引號： （審計機關(guān)名稱） 會計系統(tǒng)控制調(diào)查表 （一）會計系統(tǒng) 會計期間_______ 被審計企業(yè)： |調(diào)查項目內(nèi)容 |是 |否 |不適 |評價 | | | | |用 | | |1、會計機構(gòu)和會計人員 | | | | | |財務(wù)會計機構(gòu)是否獨立？ | | | | | |財務(wù)會計機構(gòu)是否健全？ | | | | | |財務(wù)會計人員是否足夠？ | | | | | |業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開 | | | | | |的內(nèi)部牽制原則？ | | | | | |出納人員是否不兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄登記以 | | | | | |及稽核、會計檔案的保管工作？ | | | | | |會計人員是否有相應的職稱和職位證書？ | | | | | |會計人員上崗前是否有足夠的培訓？ | | | | | |會計人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？ | | | | | |會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解 | | | | | |雇等情況？ | | | | | |2、財務(wù)和會計核算政策 | | | | | |是否執(zhí)行財政部門頒布的相關(guān)財務(wù)會計制度？ | | | | | |是否結(jié)合本單位情況制定完整的、成文的、符合實際的、 | | | | | |操作性強的會計核算手冊或制度（如有，請?zhí)峁陀〖?| | | | | |？ | | | | | |財務(wù)和會計核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準？ | | | | | |本年度財務(wù)和會計核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請列 | | | | | |明）？ | | | | | |3、會計核算與管理 | | | | | |原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導審核無誤？ | | | | | |企業(yè)的財務(wù)收支是否訂有審批制度（如有，請?zhí)峁陀〖?| | | | | |）？ | | | | | |現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？ | | | | | |空白支票和印章是否分開專人保管？ | | | | | |固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺賬核對相符？ | | | | | |存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細賬核對？ | | | | | |應收賬款是否定期進行賬齡分析并催收清理？ | | | | | |（8）會計政策資料和程序手冊是否分發(fā)給有關(guān)人員？ | | | | | |（9）總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備（防火、防水、| | | | | |保險等裝置）？ | | | | | |4、會計系統(tǒng)控制的變化 | | | | | |近來，財會部門承擔的職能、財會部門組織和內(nèi)部職責劃 | | | | | |分方面有何變化？ | | | | | |以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大問題？ | | | | | |本年度會計系統(tǒng)控制有無重大變化？ | | | | | |調(diào)查結(jié)論： | | | | | | | | | | | | | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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