會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制度
會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制度

一、原始憑證的稽核
1、真實(shí)性和完整性。即審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)是否與企業(yè)經(jīng)營范圍相符，相關(guān)手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容是否齊全。
2、合法性和合理性。看有沒有違反國家法律法規(guī)的規(guī)定，收支是否符合單位的各項(xiàng)管理制度。
3、及時(shí)性和正確性。取得憑據(jù)的時(shí)效符不符合規(guī)定，有沒有超過會(huì)計(jì)結(jié)算期，憑證各項(xiàng)的填寫是否規(guī)范，數(shù)量單價(jià)金額的計(jì)算是否正確。
二、 記賬憑證的稽核
1、是否根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，是否內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范。
2、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確。
3、所附原始憑證的張數(shù)和金額是否相符，借貸金額是否平衡。
4、相關(guān)責(zé)任人是否簽章。
三、會(huì)計(jì)賬簿的稽核
1、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。
2、是否根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。
3、運(yùn)用更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范。
4、賬證、賬賬、賬表是否相符。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核
1、是否根據(jù)完整無誤的會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)資料編制，報(bào)表格式是否統(tǒng)一。
2、賬表是否相符，表與表之間的勾稽關(guān)系是否銜接。
3、審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。
4、相關(guān)責(zé)任人的簽字和蓋章是否齊全。
五、財(cái)務(wù)收支的稽核
1、審核各項(xiàng)現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。
2、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。
3、抽查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實(shí)物資金是否與賬目一致。
4、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進(jìn)措施。
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