會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制及執(zhí)行情況說明
會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制及執(zhí)行情況說明 岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，建立了一套完整的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，并 采取有力措施保證該制度的有效執(zhí)行。 根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的的變化，修訂原有的工作底稿，并按照國際慣例 對工作底稿進(jìn)行顏色管理。 同審計(jì)底稿相聯(lián)系，為保證審計(jì)人員能夠嚴(yán)格按要求完成底稿的編制，我所結(jié)合 國家的審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，制定了自己的內(nèi)部質(zhì)量控制準(zhǔn)則和制度，我們已經(jīng)建 立的內(nèi)部制度有： （1）、內(nèi)部質(zhì)量準(zhǔn)則：岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第1號(hào) ──質(zhì)量控制準(zhǔn)則、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第2號(hào) ──逐級復(fù)核實(shí)施細(xì)則、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第3號(hào) ──審計(jì)外勤準(zhǔn)則、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第4號(hào) ──企業(yè)改組及上市審計(jì)指南、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第5號(hào) ──審計(jì)報(bào)告編制指南、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第6號(hào) ──業(yè)務(wù)承接、督導(dǎo)與監(jiān)控、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第7號(hào) ──符合性測試準(zhǔn)則、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第8號(hào) ──審計(jì)工作底稿完整性、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第9號(hào) ──審計(jì)差異處理操作規(guī)程、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第10號(hào)──編制總體審計(jì)計(jì)劃指南、岳華專 業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第11號(hào)──了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度指南、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第12號(hào)──重要性 指南、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第13號(hào)──實(shí)質(zhì)性測試中的抽樣技術(shù)指南、岳華專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第14號(hào) ──審計(jì)總結(jié)編制指南 （2）、內(nèi)部相關(guān)質(zhì)量控制制度。這些制度是對內(nèi)部準(zhǔn)則的補(bǔ)充和完善?，F(xiàn)有的 制度有：審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制政策與程序、關(guān)于統(tǒng)一我所審計(jì)報(bào)告內(nèi)容與格式的通知 、關(guān)于建立建立審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)數(shù)據(jù)庫的通知、改組上市審計(jì)報(bào)告 編制指引、關(guān)于加強(qiáng)我所審計(jì)報(bào)告號(hào)管理的通知。 完善的制度需要有力的組織保障。岳華已經(jīng)在內(nèi)部建立了模擬合伙人管理體制。 并設(shè)立質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)部專門協(xié)助合伙人實(shí)施質(zhì)量控制。 現(xiàn)在，從項(xiàng)目的承接到報(bào)告的出具，均按照內(nèi)部質(zhì)量控制制度執(zhí)行，承接項(xiàng)目前 ，我們要進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析；項(xiàng)目執(zhí)行過程中，現(xiàn)場作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向項(xiàng) 目合伙人匯報(bào)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和合伙人逐級復(fù)核工作底稿，并簽署聲明書；每個(gè)報(bào)告 必須至少三級復(fù)核（上市公司報(bào)告四級復(fù)核）才能出具；報(bào)告出具后，及時(shí)組織人 員整理底稿。
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