會計報表審計程序表@
索引號： （審計機關(guān)名稱） 會計報表審計程序表 被審計企業(yè): 頁次：1 | |執(zhí)行情|工作底 | |審 計 程 序 |況說明|稿索引 | | | |號 | |實施資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試程序 | | | |資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與資產(chǎn)負債| | | |表有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查資產(chǎn)負債表的編制| | | |情況。 | | | |（1）復(fù)查和評價與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)。審計人員應(yīng) | | | |復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的審計| | | |證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、| | | |可靠。如果所收集的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認為不可靠、不相關(guān)| | | |、不合法或不充分，應(yīng)追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。 | | | |（2）檢查資產(chǎn)負債表列示是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《工業(yè)企| | | |業(yè)會計制度》等的規(guī)定。 | | | |實施損益表實質(zhì)性測試程序 | | | |損益表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與收入、成本和| | | |費用有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查損益表的編制情| | | |況。 | | | |（1）復(fù)查和評價審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收 | | | |集的有關(guān)收入、成本費用、利潤及其分配的審計證據(jù)，分析、| | | |評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所| | | |收集的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不| | | |充分，應(yīng)追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。 | | | |（2）審查損益表列示是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)會| | | |計制度》等的規(guī)定。 | | | |3．實施實質(zhì)性分析性復(fù)核審計程序 | | | |在會計報表項目實質(zhì)性測試結(jié)束之后，審計人員應(yīng)對會計報表| | | |及有關(guān)資料總體分析性復(fù)核。 | | | |審查現(xiàn)金流量表 | | | |（1）索取現(xiàn)金流量表工作底稿，檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格 | | | |式及編制方法的正確性。 | | | |（2）如果被審計企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，審計人員應(yīng)要求 | | | |被審計企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計的資產(chǎn)負債表、損益表及有關(guān)賬簿資| | | |料，編制現(xiàn)金流量表，然后進行審查。 | | | |5．會計報表附注審計 | | | |審查會計報表各項目的增減變動 | | | |審查會計基本假設(shè) | | | |審查或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項 | | | |審查會計政策和會計估計及其變動 | | | |審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 | | |
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